2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战演练试题集

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务

处理与筹划实战演练试题集

考试时间：分钟总分：分姓名：______

一、单项选择题

要求：本部分共20题，每题2分，共40分。在每小题列出的四个备选答案中

只有一个是最符合题目要求的，请将你认为正确的答案前的字母填在题后的括号内。

1.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.销售不动产

C.提供加工修理修配劳务

D.出租动产

2.下列各项中，不属于营业税的征税范围的是（）。

A.销售无形资产

B.销售不动产

C.销售货物

D.提供交通运输业服务

3.下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是（）。

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出租设备收入

D.出售无形资产收入

4.卜列各项中，不属于增值税一般纳税人认定标准的是（）。

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额未超过500万元，但资产总额超过2000万元

C.年应税销售额未超过500万元，但资产总额超过1000万元

D.年应税销售额未超过500万元，但资产总额超过2000万元

5.下列各项中，不属于增值税简易计税方法的是（）。

A.增值税一般纳税人简易计税

B.增值税小规模纳税人简易计税

C.增值税零税率简易计税

D.增值税免税简易计税

6.下列各项中，不属于增值税进项税额抵扣凭证的是（）。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税完税凭证

D.增值税非正常损失证明

7.下列各项中，不属于增值税出口退税范围的是（）。

A.普通货物出口

B.高新技术产品出口

C.软件出口

D.货物出口后在国内再次销售

8.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.销售货物合同签订时

B.销售货物款到时

C.销售货物发出时

D.销售货物交付时

9.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.生产经营成本

B.营业外支出

C.税收滞纳金

D.职工福利费

10.下列各项中，不属于企业所得税优惠政策的是（）O

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.税收滞纳金减免政策

二、多项选择题

要求：本部分共10题，每题2分，共20分。在每小题列出的五个备选答案中

有两个或两个以上是最符合题目要求的，请将你认为正确的答案前的字母填在题后

的括号内。多选、少选、错选均不得分。

1.增值税的纳税人包括（）。

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人

B.销售不动产的纳税人

C.销售无形资产的纳税人

D.销售金融服务的纳税人

E.提供交通运输服务的纳税人

2.营业税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.提供交通运输服务

E.提供加工修理修配劳务

3.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内设立的外国企业

C.在中国境内设立的中外合资企业

D.在中国境内设立的中外合作企业

E.在中国境内设立的外国公司

4.增值税专用发票的种类包括（）。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税完税凭证

D.增值税非正常损失证明

E.增值税出口退税凭证

5.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.生产经营成本

B.营业外支出

C.税收滞纳金

D.职工福利费

E.研发费用

6.增值税的简易计税方法包括（）。

A.增值税一般纳税人简易计税

B.增值税小规模纳税人简易计税

C.增值税零税率简易计税

D.增值税免税简易计税

E.增值税差额征税简易计税

7.增值税出口退税的适用范围包括（）。

A.普通货物出M

B.高新技术产品出口

C.软件出口

D.货物出口后在国内再次销售

E.货物出口后用于生产另一货物

8.企业所得税的优惠政策包括（）。

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.税收滞纳金减免政策

E.环保节能企业优惠政策

9.增值税的纳税义务发生时间包括（）。

A.销售货物合同签订时

B.销售货物款到时

C.销售货物发出时

D.销售货物交付时

E.销售货物验收时

10.企业所得税的税前扣除标准包括（）.

A.生产经营成本

B.营业外支出

C.税收滞纳金

D.职工福利费

E.研发费用

四、计算题

要求：本部分共2题，每题10分，共20分。计算下列各题，并将答案填写在

答题卡上。

4.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售货物含税收入为200万元，

购进原材料含税进项税额为80万元，购进固定资产含税进项税额为50万元，购进

小汽车含税进项税额为30万元。请计算该企业2024年3月应纳增值税税额。

五、判断题

要求：木部分共10题，每题2分，共20分.判断下列各题的正误，正确的在

答题卡上写“A”，错误的写“B”o

5.增值税小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法计算应纳税额。()

6.营业税的纳税地点为纳税人机构所在地或者居住地。()

7.企业所得税的应纳机所得额包括收入总额减去成本、费用、税金及损失后

的余额。()

8.增值税专用发票由纳税人自行开具，也可以由税务机关代开。()

9.企业所得税的纳粽期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。()

10.增值税出口退税的退税率由国家税务局规定，并根据实际情况进行调整。

()

六、简答题

要求：本部分共2题，每题10分，共20分。简要回答下列各题。

6.简述增值税简易计税方法的适用范围。

6.简述企业所得税的优惠政策对企业的意义。

本次试卷答案如下：

一、单项选择题

1.B

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，

不包括出租动产。

2.C

解析：营业税的征税范围包括提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文

化体育、娱乐、教育、卫生、社会福利、餐饮住宿、租赁、商务服务、代理、旅游、

技术服务、其他服务业等应税劳务，不包括销售货物。

3.D

解析：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收

入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等，

不包括出售无形资产收入。

4.D

解析：增值税一般纳税人认定标准为年应税销售额超过500万元，或者资产总

额超过2000万元。选项D符合一般纳税人认定标准。

5.D

解析：增值税简易计税方法包括增值税一般纳税人简易计税、增值税小规模纳

税人简易计税、增值税零税率简易计税和增值税免税简易计税。选项D不属于简易

计税方法。

6.D

解析：增值税进项税额抵扣凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴

款书、农产品收购发票、农产品销售发票、运输费用结算单据、税收完税凭证、银

行贷款利息等。选项I）不属于增值税进项税额抵扣凭证。

7.D

解析：增值税出口退税的适用范围包括普通货物出口、高新技术产品出口、软

件出口等。选项D不属于增值税出口退税范围。

8.C

解析：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供劳务、转让无形资产、销

售不动产等行为发生时，即销售货物发出时。

9.C

解析：企业所得税的税前扣除项目包括成木、费用、税余、损失等，不包括税

收滞纳金。

10.D

解析：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠

政策、研发费用加计扣除政策等，不包括税收滞纳金减免政策。

二、多项选择题

1.A、B、C、D、E

解析：增值税的纳税人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人、

销售不动产的纳税人、销售无形资产的纳税人、销售金融服务的纳税人、提供交通

运输服务的纳税人。

2.A、B、C、D、E

解析：营业税的征税范围包括销售货物、销售不动产、销售无形资产、提供交

通运输服务、提供加工修理修配劳务。

3.A、B>C^D>E

解析：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业、在中国境内设立

的外国企业、在中国境内设立的中外合资企业、在中国境内设立的中外合作企业、

在中国境内设立的外国公司。

4.A、B、C、D

解析：增值税专用发票的种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税

完税凭证、增值税非正常损失证明。

5.A、B、D、E

解析：企业所得税的税前扣除项目包括生产经营成本、营业外支出、职工福利

费、研发费用。

6.A、B、C、D

解析：增值税的简易计税方法包括增值税一般纳税人简易计税、增值税小规模

纳税人简易计税、增值税零税率简易计税、增值税免税简易计税。

7.A、B、C

解析：增俏税出口退税的适用范围包括普通货物出口、高新技术产品出口、软

件出口。

8.A、B、C

解析：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠

政策、研发费用加计扣除政策。

9.A、B、C、D

解析：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供劳务、转让无形资产、销

售不动产等行为发生时。

10.A、B、【）、E

解析：企业所得税的税前扣除标准包括生产经营成本、营业外支出、职工福利

费、研发费用。

三、计算题

4.解析：

（1）计算不含税销售额：200万元+（1+13%）=177.01万元

（2）计算销项税额：177.01万元X13%=23.10万元

（3）计算可抵扣进项税额：80万元+50万元=130万元

（4）计算应纳增值税税额：23.10万