2025年教育会计试题及答案

2025年教育会计试题及答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.某公立高校2024年12月通过政府集中采购购入教学用服务器5台，取得增值税专用发票注明价款120万元，增值税税额15.6万元，运输费2万元（取得增值税普通发票），安装调试费3万元。该批服务器的入账成本应为（）万元。A.120B.135.6C.125D.140.62.根据《政府会计制度》，教育事业单位“专用基金”科目不核算以下哪项内容（）。A.职工福利基金B.学生奖助基金C.科技成果转换基金D.修购基金3.某职业技术学院2024年收到财政部门拨入的“现代职业教育质量提升计划”专项资金800万元，其中300万元用于设备采购，500万元用于教师培训。该笔收入在财务会计中应贷记的科目是（）。A.财政拨款收入B.事业收入C.非同级财政拨款收入D.上级补助收入4.教育事业单位年末对“零余额账户用款额度”科目进行结账时，应将余额转入的科目是（）。A.财政应返还额度B.资金结存——财政应返还额度C.财政拨款结转D.财政拨款结余5.某小学2024年3月将闲置的旧教学楼出租给某培训公司，合同约定月租金2万元，租期3年。根据《事业单位国有资产管理暂行办法》，该笔租金收入应（）。A.全额上缴财政B.50%留存单位用于资产维护，50%上缴财政C.作为其他收入核算D.计入专用基金——修购基金6.教育事业单位在财务会计中对固定资产计提折旧时，应借记的科目是（）。A.业务活动费用B.单位管理费用C.经营费用D.资产处置费用7.某高校2024年发生科研项目间接费用50万元，其中绩效支出15万元。根据相关规定，绩效支出应（）。A.从科研项目直接费用中列支B.纳入单位绩效工资总量管理C.直接发放给科研人员D.作为专用基金管理8.教育事业单位“累计盈余”科目不反映以下哪项内容（）。A.历年实现的盈余扣除盈余分配后的滚存数B.无偿调入调出资产产生的净资产变动C.财政拨款结转结余D.权益法调整的净资产变动9.某中学2024年12月盘盈一批教学用实验器材，同类资产市场价格为8万元（未发生相关税费）。根据《政府会计准则第3号——固定资产》，该批器材的入账价值应为（）万元。A.0B.8C.重置成本D.名义金额（1元）10.教育事业单位在编制部门预算时，“三公”经费中的公务接待费预算应（）。A.按上年度实际支出的90%编制B.零基预算，无特殊情况不得超过上年预算数C.与教学业务费同比例增长D.单独列示，不受其他预算限制11.某高校2024年收到社会捐赠的图书一批，捐赠方提供的发票注明金额20万元，运输费1万元由学校承担。财务会计中应贷记的科目是（）。A.捐赠收入B.其他收入C.事业收入D.非同级财政拨款收入12.教育事业单位“应交增值税”明细科目中，“已交税金”专栏核算的是（）。A.当月缴纳以前期间未交的增值税B.当月缴纳当月的增值税C.预缴的增值税D.转出未交的增值税13.某职业学院2024年因教学需要向银行借入3年期贷款500万元，年利率4.5%。该笔借款在预算会计中的处理应为（）。A.借记“资金结存——货币资金”，贷记“债务预算收入”B.借记“银行存款”，贷记“长期借款”C.借记“事业支出”，贷记“资金结存”D.不进行预算会计处理14.教育事业单位年末对“经营结余”科目进行结转时，若为贷方余额，应转入的科目是（）。A.非财政拨款结转B.非财政拨款结余C.专用结余D.本年盈余分配15.某小学2024年12月发现2023年多计提固定资产折旧10万元，属于重大前期差错。应采用的会计处理方法是（）。A.红字冲销法调整当年费用B.追溯调整法调整累计盈余C.未来适用法调整当年折旧D.直接调整2024年年初预算结转结余16.根据《政府会计制度》，教育事业单位“应付职工薪酬”科目不核算以下哪项内容（）。A.基本工资B.住房公积金C.代扣的个人所得税D.职工福利费17.某高校2024年将一项专利技术转让给企业，取得收入300万元，该专利账面余额200万元，累计摊销50万元。财务会计中应确认的资产处置净收益为（）万元。A.100B.150C.300D.25018.教育事业单位“预算收入”科目在年末结账时，应将贷方余额转入的科目是（）。A.财政拨款结转B.非财政拨款结转C.本期盈余D.本年盈余分配19.某中学2024年收到财政部门拨入的“城乡义务教育补助经费”1200万元，其中用于校舍维修的500万元属于资本性支出。该笔经费在预算会计中的核算科目是（）。A.财政拨款预算收入B.事业预算收入C.其他预算收入D.上级补助预算收入20.教育事业单位在编制财务报表时，“资产负债表”中“固定资产”项目应填列的金额是（）。A.固定资产账面余额B.固定资产账面余额减去累计折旧C.固定资产账面余额减去累计折旧和固定资产减值准备D.固定资产评估价值二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.教育事业单位“专用基金”的主要来源包括（）。A.从非财政拨款结余中提取B.从事业收入中提取C.从经营结余中提取D.按规定从科研项目间接费用中提取2.根据《义务教育经费保障机制改革实施方案》，教育经费“三个增长”包括（）。A.财政一般公共预算教育支出逐年只增不减B.按在校学生人数平均的一般公共预算教育支出逐年只增不减C.教师工资水平逐年只增不减D.学生人均公用经费逐年只增不减3.教育事业单位在财务会计中，以下经济业务需要同时进行预算会计核算的有（）。A.从零余额账户提取现金5万元B.购入一台不需要安装的教学设备，价款10万元以财政直接支付方式支付C.计提本月固定资产折旧8万元D.收到银行存款利息收入3万元4.教育事业单位“固定资产”科目核算的内容包括（）。A.单价1500元的投影仪B.单价800元但批量购入总价值2万元的办公桌椅C.土地使用权D.已投入使用但尚未办理竣工决算的教学楼5.教育事业单位年末结转“非财政拨款结转”科目时，应考虑的因素有（）。A.非财政专项资金收入B.非财政专项资金支出C.缴回的非财政拨款结转资金D.从其他单位调入的非财政拨款结转资金6.根据《政府会计准则第10号——政府和社会资本合作项目合同》，教育领域PPP项目中，政府方对PPP项目资产的会计处理可能涉及的科目有（）。A.固定资产B.无形资产C.长期待摊费用D.PPP项目资产7.教育事业单位“其他应交税费”科目核算的内容包括（）。A.应交城市维护建设税B.应交教育费附加C.应交个人所得税D.应交企业所得税8.教育事业单位在编制部门决算时，“基本支出”与“项目支出”的划分依据包括（）。A.支出的用途B.支出的持续性C.预算管理方式D.资金来源9.教育事业单位“累计折旧”科目对应的借方科目可能有（）。A.业务活动费用B.单位管理费用C.经营费用D.资产处置费用10.根据《事业单位财务规则》，教育事业单位的支出管理应遵循的原则包括（）。A.量入为出B.统筹兼顾C.勤俭节约D.专款专用三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。）1.教育事业单位取得的罚没收入属于应缴财政款，应在收到时直接计入“应缴财政款”科目，不确认为收入。（）2.公立幼儿园收到的幼儿保教费属于事业收入，应全部纳入财政专户管理，实行“收支两条线”。（）3.教育事业单位对使用财政拨款购入的固定资产，在财务会计中计提折旧时，应冲减“财政拨款结转”科目。（）4.高校科研项目经费中的“劳务费”可以发放给参与项目研究的在校学生。（）5.教育事业单位“零余额账户用款额度”科目年末应无余额，余额需转入“财政应返还额度”科目。（）6.中小学校食堂实行独立核算的，其收支应纳入学校大账统一反映。（）7.教育事业单位接受捐赠的非现金资产，没有相关凭据且未经资产评估、同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得的，应按名义金额（1元）入账。（）8.教育事业单位“经营支出”科目核算的是专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（）9.高校按规定从科研项目收入中提取的项目间接费用，应在财务会计中确认为“预提费用”。（）10.教育事业单位编制的“收入费用表”中，“本期盈余”项目应等于“本期收入”减去“本期费用”的净额。（）四、业务题（本类题共3小题，第1题10分，第2题15分，第3题15分，共40分。需写出必要的会计分录，预算会计分录需注明资金性质。）1.某公立中学2024年发生以下经济业务：（1）1月5日，收到财政部门通过财政直接支付方式拨入的“义务教育公用经费”500万元。（2）3月10日，使用上述经费购入教学用电脑100台，取得增值税普通发票注明价款80万元，运输费2万元，款项通过财政直接支付方式支付，设备已验收投入使用。（3）6月15日，经批准将一台原值15万元、已提折旧12万元的旧投影仪对外捐赠，以银行存款支付运输费0.5万元。（4）12月31日，计提本月固定资产折旧，其中教学用设备折旧10万元，行政办公楼折旧5万元。要求：根据上述业务，编制财务会计和预算会计分录。2.某职业技术学院2024年执行政府会计制度，发生以下科研相关业务：（1）1月1日，承担一项国家级重点科研项目，收到财政拨入的项目经费300万元（其中直接费用250万元，间接费用50万元）。（2）3月10日，支付项目直接费用：购买实验材料50万元（取得增值税专用发票，税额6.5万元），以零余额账户用款额度支付。（3）6月30日，按项目管理办法，从间接费用中计提绩效支出15万元（尚未发放）。（4）12月31日，项目完成验收，经批准将剩余直接费用10万元结转下年继续使用；间接费用剩余5万元按规定留归单位使用。要求：根据上述业务，编制财务会计和预算会计分录（涉及增值税的需写出明细科目）。3.某高校2024年年末结账前部分科目余额如下（单位：万元）：财务会计：财政拨款收入（基本支出）：1200事业收入（教育事业）：800上级补助收入（非专项资金）：200业务活动费用（财政基本支出）：1000单位管理费用（非财政支出）：300经营收入：150经营费用：120预算会计：财政拨款预算收入（基本支出）：1200事业预算收入（教育事业）：800（其中专项资金500万元）上级补助预算收入（非专项资金）：200行政支出（财政基本支出）：1000事业支出（非财政专项资金）：450经营预算收入：150经营支出：120其他资料：（1）事业收入中的专项资金项目已完成，剩余50万元按规定留归单位使用；（2）经营结余按25%税率缴纳企业所得税，剩余部分按10%提取职工福利基金；（3）无其他结转结余调整事项。要求：（1）编制财务会计年末结转“本期盈余”的分录；（2）编制预算会计年末结转“财政拨款结转”“非财政拨款结转”“经营结余”的分录；（3）计算年末“非财政拨款结余”科目的余额（列出计算过程）。参考答案一、单项选择题1.C2.D3.A4.B5.A6.A7.B8.C9.B10.B11.A12.B13.A14.B15.B16.D17.B18.A19.A20.B二、多项选择题1.ABD2.AB3.ABD4.ABD5.ABCD6.AD7.ABD8.AC9.ABC10.ABCD三、判断题1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√四、业务题1.某公立中学经济业务分录（1）1月5日收到财政拨款：财务会计：借：零余额账户用款额度5000000贷：财政拨款收入——基本支出5000000预算会计：借：资金结存——零余额账户用款额度5000000贷：财政拨款预算收入——基本支出5000000（2）3月10日购入电脑：财务会计：借：固定资产820000（80万+2万）贷：零余额账户用款额度820000预算会计：借：事业支出——财政拨款支出——基本支出820000贷：资金结存——零余额账户用款额度820000（3）6月15日捐赠投影仪：财务会计：借：资产处置费用30000（15万-12万）累计折旧120000贷：固定资产150000借：其他费用5000贷：银行存款5000预算会计（支付运输费）：借：其他支出5000贷：资金结存——货币资金5000（4）12月31日计提折旧：财务会计：借：业务活动费用100000（教学设备）单位管理费用50000（行政办公楼）贷：累计折旧1500002.职业技术学院科研业务分录（1）1月1日收到项目经费：财务会计：借：零余额账户用款额度3000000贷：财政拨款收入——项目支出（科研）3000000预算会计：借：资金结存——零余额账户用款额度3000000贷：财政拨款预算收入——项目支出（科研）3000000（2）3月10日支付实验材料：财务会计：借：库存物品500000应交增值税——应交税金（进项税额）65000贷：零余额账户用款额度565000预算会计：借：事业支出——财政拨款支出——项目支出（科研）565000贷：资金结存——零余额账户用款额度565000（3）6月30日计提绩效支出：财务会计：借：业务活动费用150000贷：应付职工薪酬——绩效工资150000预算会计不处理（尚未实际支付）。（4）12月31日结转剩余经费：①直接费用剩余10万元结转：财务会计不处理（财政拨款结转通过净资产科目反映）。预算会计：借：财政拨款预算收入——项目支出（科研）100000贷：财政拨款结转——累计结转100000②间接费用剩余5万元留归单位：财务会计：借：财政拨款收入——项目支出（科研）50000贷：累计盈余50000预算会计：借：财政拨款预算收入——项目支出（科研）