2026年税务师考试基础练习题

2026年税务师考试基础练习题单项选择题（共5题，每题2分）1.某企业2025年度经营收入为500万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，该企业可扣除的广告费和业务招待费分别是多少？A.广告费60万元，业务招待费30万元B.广告费80万元，业务招待费10万元C.广告费60万元，业务招待费10万元D.广告费80万元，业务招待费15万元2.某个体工商户2025年度取得经营所得120万元，同时出租房产收入50万元，该个体工商户的应纳税所得额是多少？A.120万元B.170万元C.145万元D.150万元3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人发生下列哪项收入时，可以免征个人所得税？A.股票转让所得B.转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得C.劳务报酬所得D.税收协定优惠后的特许权使用费所得4.某企业2025年度实际缴纳增值税为200万元，适用附加税率为10%。该企业当年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加分别是多少？A.城市维护建设税20万元，教育费附加4万元B.城市维护建设税22万元，教育费附加2.2万元C.城市维护建设税18万元，教育费附加3.6万元D.城市维护建设税20万元，教育费附加2万元5.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元。该企业应纳税所得额中可以免税的项目是？A.国债利息收入50万元B.国债利息收入30万元和股息收入30万元C.仅股息收入30万元D.两者均需纳税多项选择题（共5题，每题3分）6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施对纳税人进行税务检查？A.查询账户信息B.调取账簿和凭证C.检查商品和货物D.限制纳税人的出境7.某企业2025年度发生以下支出：职工工资200万元，职工福利费30万元，工会经费10万元，职工教育经费8万元。根据相关税法规定，哪些支出可以在税前扣除？A.职工工资200万元B.职工福利费30万元（不超过工资总额14%）C.工会经费10万元（不超过工资总额2%）D.职工教育经费8万元（不超过工资总额8%）8.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.出口货物（适用零税率）9.某企业2025年度发生以下事项：接受捐赠收入100万元，罚款支出20万元，非常损失30万元。根据企业所得税法，哪些收入或支出可以在税前扣除？A.接受捐赠收入100万元（属于免税收入）B.罚款支出20万元（不得税前扣除）C.非常损失30万元（经税务机关核定可扣除）D.接受捐赠收入中的货币性资产部分需缴纳企业所得税10.根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，以下哪些纳税人可以享受子女教育专项附加扣除？A.父母双方的子女B.祖父母或外祖父母抚养的孙子女C.已婚但无子女的纳税人D.子女就读于全日制学历教育的义务教育阶段、高中教育阶段判断题（共10题，每题1分）11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的与生产经营相关的合理费用支出，无论是否取得凭证，均可在税前扣除。（正确/错误）12.某个体工商户2025年度经营亏损10万元，该亏损可以无限期向以后年度结转弥补。（正确/错误）13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额。（正确/错误）14.某企业2025年度实际缴纳增值税为0，则该企业无需缴纳城市维护建设税和教育费附加。（正确/错误）15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。（正确/错误）16.某企业2025年度取得符合条件的居民企业之间的股息收入50万元，该收入免税。（正确/错误）17.根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人只能选择由其中一方按扣除标准的100%扣除子女教育支出。（正确/错误）18.某企业2025年度发生广告费支出100万元，其销售（营业）收入为800万元，根据企业所得税法，该企业可扣除的广告费为80万元。（正确/错误）19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人增值税征收率为3%。（正确/错误）20.某企业2025年度发生自然灾害损失50万元，经税务机关核定可扣除的非常损失为40万元。（正确/错误）答案与解析单项选择题1.C解析：广告费按年营业收入的15%扣除，即500×15%=75万元，实际发生80万元，可扣除75万元；业务招待费按年营业收入的5‰扣除，即500×5‰=2.5万元，实际发生30万元，可扣除2.5万元，但税法规定业务招待费支出不得超过当年销售（营业）收入的5‰，且实际发生额的60%，即30×60%=18万元，两者取低者，可扣除2.5万元。2.B解析：个体工商户的经营所得和出租房产收入均需并入应纳税所得额，应纳税所得额=120+50=170万元。3.B解析：根据《个人所得税法》，转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得可免征个人所得税。4.A解析：城市维护建设税和教育费附加按实际缴纳的增值税征收，城市维护建设税=200×10%=20万元；教育费附加=200×3%=6万元，但实际题目中未提及教育费附加为3%，可能是地方性调整，按通用规则计算为6万元，若题目选项矛盾，需以地方性规定为准。5.A解析：国债利息收入免征企业所得税，股息收入需满足条件（如持股时间等）才免税，题目未说明条件，默认两者均需纳税，故仅国债利息收入免税。多项选择题6.ABCD解析：根据《税收征收管理法》，税务机关有权查询账户、调取账簿、检查商品货物、限制出境等措施。7.ABCD解析：职工工资、福利费（不超过工资总额14%）、工会经费（不超过工资总额2%）、职工教育经费（不超过工资总额8%）均可在税前扣除。8.ABC解析：增值税征税范围包括销售货物、提供劳务、转让无形资产和不动产，出口货物适用零税率但属于征税范围。9.BC解析：接受捐赠收入属于免税收入，罚款支出不得税前扣除，非常损失经核定可扣除。10.AD解析：子女教育专项附加扣除适用于父母双方的子女，子女需在全日制学历教育阶段，祖父母抚养的孙子女不适用。判断题11.错误解析：税前扣除需取得合法有效凭证，否则无法扣除。12.错误解析：个体工商户经营亏损可向以后年度结转弥补，但一般不超过5年。13.错误解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需减除20%的费用后为应纳税所得额。14.正确解析：城市维护建设税和教育费附加随增值税征收，增值税为0则两者也为0。15.正确解析：滞纳金是纳税人未按期缴纳税款的惩罚措施。16.正确解析：符合条件的居民企业之间的股息收入免税。17.错误解析：纳税人可由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可由双方分别按50%扣除。18.正确解析：广告费按年营业收入的1