2026年税务师税法一重点题预测

2026年税务师《税法一》重点题预测一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为800万元，境外已纳税款60万元。假设该企业适用企业所得税税率为25%，且符合税收抵免政策，计算其在境内应补缴的企业所得税税额。A.200万元B.100万元C.150万元D.0万元2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。假设某个体工商户2025年度应纳税所得额为50万元，其应缴纳的个人所得税税额为多少？A.13.75万元B.15万元C.17.5万元D.20万元3.某居民企业2025年度取得国债利息收入30万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元，经营利润500万元。假设企业所得税税率为25%，计算其应纳税所得额。A.500万元B.470万元C.530万元D.450万元4.增值税一般纳税人销售自产农产品，按照13%的税率征收增值税。某农业企业2025年销售农产品取得含税收入100万元，其销项税额为多少？A.13万元B.10.77万元C.9.69万元D.15万元5.某小规模纳税人2025年销售货物取得含税收入80万元，其应缴纳的增值税税额为多少？（假设征收率为3%）A.2.4万元B.2.5万元C.3万元D.4万元6.个人出售自有住房，符合免税条件的，免征个人所得税。假设某居民个人出售自有住房，扣除购买成本后净收益50万元，其应缴纳的个人所得税税额为多少？A.5万元B.10万元C.0万元D.2.5万元7.某企业2025年度实际发生广告费60万元，上年结转的广告费40万元。假设该企业年营业收入为500万元，其当年可扣除的广告费限额为多少？（广告费税前扣除比例为30%）A.60万元B.150万元C.90万元D.100万元8.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。某企业2025年度工资薪金总额1000万元，其职工福利费可扣除限额为多少？A.140万元B.120万元C.100万元D.80万元9.某企业2025年度取得境外所得100万美元，已在境外缴纳所得税20万美元。假设该企业适用企业所得税税率为25%，且符合税收抵免政策，其可抵免的所得税额为多少？A.20万美元B.25万美元C.15万美元D.10万美元10.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率。某小规模纳税人2025年销售货物取得含税收入90万元，其应缴纳的增值税税额为多少？A.2.7万元B.3万元C.4万元D.5万元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.企业所得税法规定，下列哪些收入属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.企业债券利息收入D.财产转让所得E.符合条件的非营利组织的收入2.增值税一般纳税人销售货物时，下列哪些项目需要开具增值税专用发票？A.销售给一般纳税人的原材料B.销售给小规模纳税人的货物C.销售给消费者个人的货物D.销售给境外企业的货物（适用零税率）E.提供应税服务给一般纳税人3.个人所得税法规定，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？A.职工基本养老保险费B.职工基本医疗保险费C.子女教育支出D.个人住房贷款利息E.个人所得税申报费用4.企业所得税法规定，下列哪些支出属于不得税前扣除的费用？A.职工工资薪金支出B.超标的业务招待费支出C.符合条件的广告费支出D.超标的利息费用支出E.职工福利费支出（超过税法规定的比例）5.增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策包括哪些？A.按月销售额不超过10万元（含）的，免征增值税B.按季销售额不超过30万元（含）的，免征增值税C.实行简易计税方法的，适用3%的征收率D.符合条件的，可以申请增值税留抵退税E.销售农产品，适用9%的税率三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的与生产经营相关的合理费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（正确/错误）2.个人出售自有住房，如果扣除购买成本后净收益超过50万元，需要缴纳个人所得税。（正确/错误）3.增值税一般纳税人销售货物时，如果客户要求开具增值税专用发票，必须开具，否则可能面临罚款。（正确/错误）4.企业所得税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除。（正确/错误）5.个人所得税法规定，居民个人的工资薪金所得，适用3%~45%的超额累进税率。（正确/错误）6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率固定为13%，不得调整。（正确/错误）7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予税前扣除。（正确/错误）8.企业所得税法规定，企业取得的境外所得，可以在境内抵免已在境外缴纳的所得税额。（正确/错误）9.个人所得税法规定，个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率。（正确/错误）10.增值税一般纳税人销售货物时，如果客户是小规模纳税人，可以不开具增值税专用发票。（正确/错误）四、计算题（共3题，每题4分）1.某企业2025年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元。假设该企业适用企业所得税税率为25%，计算其应纳企业所得税税额。2.某增值税一般纳税人2025年销售货物取得含税收入200万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。假设该企业月初留抵税额为5万元，计算其当期应纳增值税税额。3.某居民个人2025年度工资收入12万元，年终奖金6万元。假设该个人适用工资薪金所得的税率表如下：-不超过3000元的部分，税率3%；-超过3000元至12000元的部分，税率10%；-超过12000元至25000元的部分，税率20%；-超过25000元至35000元的部分，税率25%。计算该个人应纳个人所得税税额（假设不考虑其他扣除项目）。五、综合题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度财务报表显示：营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元。此外，该企业发生广告费100万元，上年结转广告费50万元。假设该企业适用企业所得税税率为25%，且广告费税前扣除比例为30%。计算该企业2025年度应纳企业所得税税额。2.某居民个人2025年度取得以下收入：-工资收入12万元；-年终奖金6万元；-出售自有住房，扣除购买成本后净收益80万元；-利息收入5万元。假设该个人适用工资薪金所得的税率表如计算题第3题所示，且出售住房符合免税条件。计算该个人2025年度应纳个人所得税税额。答案与解析一、单项选择题1.B解析：企业所得税应纳税额=（800-60）×25%=190万元，但实际抵免境外已纳税款60万元，因此应补缴100万元。2.A解析：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，应纳税额=50×35%-1.575=13.75万元。3.B解析：国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息收入免税，应纳税所得额=500-30-20=470万元。4.B解析：销项税额=100÷（1+13%）×13%=10.77万元。5.A解析：应纳税额=80÷（1+3%）×3%=2.4万元。6.C解析：符合免税条件的居民个人出售自有住房免征个人所得税。7.C解析：广告费税前扣除限额=500×30%=150万元，但实际发生60万元，上年结转40万元，可扣除90万元（40万元结转，当年发生60万元，合计100万元，但限额150万元）。8.A解析：职工福利费可扣除限额=1000×14%=140万元。9.A解析：符合税收抵免政策的，可抵免境外已纳税款20万美元。10.A解析：应纳税额=90÷（1+3%）×3%=2.7万元。二、多项选择题1.ABE解析：C属于应税收入，D属于经营所得。2.AE解析：B、C、D不属于增值税专用发票的开具范围。3.ABCD解析：E属于税法禁止扣除的项目。4.BDE解析：A属于合理费用，C属于符合条件的支出。5.ABC解析：D属于增值税一般纳税人政策，E不属于小规模纳税人政策。三、判断题1.正确2.错误（符合免税条件则免税）3.正确4.错误（广告费税前扣除比例为30%）5.正确6.错误（征收率可能调整）7.正确8.正确9.正确10.正确四、计算题1.应纳企业所得税税额=（800-500-100-80-50+30-20）×25%=25万元解析：应纳税所得额=800-500-100-80-50+30-20=100万元，应纳所得税=100×25%=25万元。2.当期应纳增值税税额=（200÷1.13×13%）-（100×13%）-5=9.72-13-5=-8.28万元（留抵税额）解析：销项税额=200÷1.13×13%=23.01万元，进项税额=13万元，留抵税额=23.01-13-5=5.01万元（实际留抵5万元，因此不需要补税）。3.工资所得应纳税额=（12-6）×10%-0.15=0.45万元解析：年终奖金单独计税，6万元适用税率10%，应纳税额=6×10%-0.15=0.45万元。工资部分=12×10%-0.15=1.15万元，合计应纳税额=1.15+0.45=1.6万元（注：此处简化计算，实际应分段计算工资部分）。五、综合题1.应纳企业所得税税额=（1000-600-100-80-50+30-20）×25%-（100×30%+50）=25-40=-15万元（亏损，不纳税）解析：应纳税所得额=1000-600-100-80-50+30-20=200万元，广告费可扣除=100×30%=30万元，上年结转50万元，合计80万元，实际应纳税所得额=200-80=120万元，应纳所得税=120×25%=