2026年会计经济法学中级题库及答案

2026年会计经济法学中级题库及答案一、公司法律制度1.单项选择题：甲有限责任公司股东张某拟查阅公司会计账簿，公司以张某存在同业竞争为由拒绝。根据《公司法》规定，下列表述正确的是（）。A.公司有权拒绝，因张某与公司存在利益冲突B.张某需书面说明查阅目的，公司无合理理由不得拒绝C.张某可直接向法院起诉要求查阅，无需先向公司提出请求D.公司拒绝查阅的，张某可要求公司提供会计凭证供查阅2.多项选择题：根据《公司法》及相关司法解释，下列人员中不得担任上市公司独立董事的有（）。A.持有公司5%股份的股东甲的配偶B.公司子公司财务总监乙的父亲C.为公司提供审计服务的会计师事务所合伙人丙D.公司前总经理丁（离职已3年）3.判断题：某股份有限公司召开临时股东大会，审议公司为实际控制人提供担保的议案。因实际控制人未参与表决，该议案经出席会议的其他股东所持表决权过半数通过，决议有效。（）4.简答题：2025年3月，A有限责任公司拟将注册资本从1000万元增至2000万元，股东甲（持股30%）、乙（持股25%）、丙（持股45%）就增资方案产生争议。甲主张按实缴出资比例优先认缴，乙认为应按认缴比例，丙提出引入外部投资者。根据《公司法》规定，分析以下问题：（1）股东优先认缴权的行使依据是什么？（2）若公司章程未约定增资事项，增资决议需满足何种表决条件？（3）引入外部投资者是否影响原股东优先认缴权？二、合同法律制度1.单项选择题：2025年5月10日，甲公司向乙公司发送邮件：“现有A产品1000件，单价500元，款到发货，有效期至5月15日。”乙公司5月12日回复：“同意购买，但需分三批交货。”甲公司未答复。5月14日乙公司汇款，甲公司以无货为由拒绝。根据《民法典》规定，下列表述正确的是（）。A.甲公司邮件为要约，乙公司回复为承诺，合同成立B.乙公司回复为新要约，甲公司未承诺，合同未成立C.甲公司邮件为要约邀请，乙公司汇款为要约，甲公司拒绝构成违约D.乙公司汇款行为视为承诺，甲公司应承担违约责任2.多项选择题：根据《民法典》合同编规定，下列情形中债权人可行使不安抗辩权的有（）。A.债务人经营状况严重恶化，有转移财产逃避债务的迹象B.债务人丧失商业信誉，已拖欠其他债权人多笔债务C.债务人因不可抗力暂时无法履行合同D.债务人分立为两个公司，尚未确定债务承担主体3.判断题：甲与乙签订房屋租赁合同，约定“乙方需在合同签订后3日内支付首月租金，否则合同自动解除”。乙因银行系统故障延迟2日支付，甲主张合同已解除。根据《民法典》规定，甲的主张成立。（）4.简答题：2025年2月，丙公司与丁公司签订设备买卖合同，约定丙公司于4月30日前交付设备，丁公司验收后10日内付款。4月20日，丙公司得知丁公司因重大诉讼资产被冻结，遂停止生产设备并通知丁公司要求提供担保。丁公司未予回应，丙公司于5月10日通知解除合同。根据《民法典》规定，分析：（1）丙公司停止生产设备的行为是否合法？（2）丙公司解除合同的条件是否满足？（3）若丁公司提供有效担保，丙公司应如何处理？三、金融法律制度1.单项选择题：根据《证券法》规定，下列主体中不属于短线交易规制对象的是（）。A.上市公司董事张某（持有公司0.5%股份）B.持有上市公司5%股份的非控股股东甲基金公司C.上市公司实际控制人李某的配偶D.上市公司子公司总经理王某（未持有公司股份）2.多项选择题：根据《票据法》规定，下列属于汇票绝对记载事项的有（）。A.出票日期B.付款地C.收款人名称D.出票人签章3.判断题：投资者通过证券交易所的证券交易，持有某上市公司已发行股份的5%后，每增加或减少5%，应当在该事实发生之日起3日内通知该上市公司并予公告。在公告前可继续买卖该公司股票。（）4.简答题：2025年6月1日，甲公司签发一张金额为200万元、付款人为乙银行的银行承兑汇票给丙公司，丙公司背书转让给丁公司，丁公司又背书转让给戊公司。汇票到期后，戊公司提示付款被乙银行拒绝（理由：甲公司账户资金不足）。根据《票据法》规定，分析：（1）乙银行拒绝付款的理由是否成立？（2）戊公司可向哪些主体行使追索权？（3）若戊公司未在规定期限内发出追索通知，是否丧失追索权？四、增值税与企业所得税法律制度1.单项选择题：根据增值税法律制度规定，下列行为中属于视同销售货物的是（）。A.超市将购进的大米用于职工食堂B.服装厂将自产的服装捐赠给希望小学C.家具厂将外购的板材用于生产家具D.运输公司将外购的汽油用于公司车辆2.多项选择题：根据企业所得税法律制度规定，下列收入中属于不征税收入的有（）。A.企业取得的财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入3.判断题：某企业为增值税一般纳税人，2025年5月购进一批原材料用于生产免税产品，取得增值税专用发票注明税额13万元。该进项税额可从销项税额中抵扣。（）4.简答题：2025年某科技型中小企业（适用25%企业所得税率）发生如下业务：（1）销售收入8000万元，销售成本5000万元；（2）研发费用1200万元（其中委托境外研发费用400万元，已按规定备案）；（3）管理费用中包含业务招待费80万元；（4）营业外支出中包含通过公益性社会组织捐赠的现金100万元。根据企业所得税法律制度规定，计算该企业2025年应缴纳的企业所得税税额（需列出计算步骤）。答案及解析一、公司法律制度1.答案：B解析：根据《公司法》第33条，股东查阅会计账簿需向公司提出书面请求并说明目的，公司无合理根据认为股东有不正当目的可能损害公司利益的，不得拒绝。同业竞争需公司举证构成“不正当目的”，否则不得拒绝（A错误）。股东需先向公司提出请求，未获答复或被拒绝方可起诉（C错误）。会计账簿不包括会计凭证，除非公司章程另有规定（D错误）。2.答案：ABC解析：独立董事不得与上市公司存在利害关系。选项A：持有5%以上股份股东的配偶属于关联方；选项B：子公司财务总监的父亲属于主要管理人员的直系亲属；选项C：为公司提供审计服务的会计师事务所合伙人属于利害关系人；选项D：前总经理离职超过1年可担任（《上市公司独立董事规则》第8条）。3.答案：×解析：公司为实际控制人提供担保，需经股东会决议，且实际控制人支配的股东不得参与表决，该决议需经其他股东所持表决权过半数通过。但股份有限公司股东大会决议需“出席会议”的其他股东所持表决权过半数，而非“全体”，本题表述不完整（若出席会议的其他股东所持表决权不足半数则无效）。4.答案：（1）股东优先认缴权按实缴出资比例行使，除非全体股东另有约定（《公司法》第34条）。（2）增资属于股东会特别决议事项，需经代表2/3以上表决权的股东通过（有限责任公司）。（3）引入外部投资者时，原股东在同等条件下可优先认缴新增资本；若公司章程未排除优先认缴权，外部投资者认购部分不得侵害原股东权利。二、合同法律制度1.答案：B解析：甲公司邮件明确数量、价格、履行期限，构成要约（A错误）。乙公司回复对交货方式作实质性变更（分三批交货），构成新要约（B正确）。甲公司未承诺，合同未成立，故甲公司拒绝不违约（C、D错误）。2.答案：ABD解析：不安抗辩权适用于后履行方有丧失或可能丧失履行能力的情形（《民法典》第527条）。选项C为不可抗力，属于法定免责事由，不适用不安抗辩权；选项D债务人分立可能影响履行能力，债权人可行使不安抗辩权。3.答案：×解析：乙因银行系统故障延迟支付属于不可归责于自身的原因，且延迟仅2日未严重影响合同目的，甲不得单方解除合同（《民法典》第563条）。4.答案：（1）合法。丙公司作为先履行方，发现丁公司资产被冻结可能丧失履行能力，可行使不安抗辩权，中止履行并要求提供担保（《民法典》第527条）。（2）满足。丁公司未在合理期限内提供担保，丙公司可解除合同（《民法典》第528条）。（3）若丁公司提供有效担保，丙公司应恢复履行。三、金融法律制度1.答案：D解析：短线交易规制对象包括上市公司董监高、持股5%以上股东及其配偶、父母、子女（《证券法》第44条）。子公司总经理未直接持股且非关联方，不属于规制对象（D正确）。2.答案：ACD解析：汇票绝对记载事项包括：表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章（《票据法》第22条）。付款地为相对记载事项（B错误）。3.答案：×解析：投资者持有5%后，每增减5%需在3日内公告，公告前不得再行买卖该公司股票（《证券法》第63条）。4.答案：（1）不成立。银行承兑汇票的付款人（乙银行）承兑后即承担绝对付款责任，与出票人账户资金无关（《票据法》第44条）。（2）戊公司可向甲（出票人）、丙、丁（前手背书人）行使追索权（《票据法》第61条）。（3）未在3日内发出追索通知不丧失追索权，但因延迟通知给前手造成损失的，需承担赔偿责任（《票据法》第66条）。四、增值税与企业所得税法律制度1.答案：B解析：视同销售包括将自产、委托加工的货物用于无偿赠送（B正确）。外购货物用于集体福利（A）、生产领用（C）、自用（D）不视同销售。2.答案：AC解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费/政府性基金（AC正确）。国债利息、符合条件的居民企业间股息红利为免税收入（BD错误）。3.答案：×解析：用于免税项目的购进货物进项税额不得抵扣，需作转出处理（《增值税暂行条例》第10条）。4.答案：（1）会计利润=8000-5000-1200-80-100=1620万元。（2）研发费用加计扣除：境内研发费用=1200-400=800万元，可加计100%扣除（800×100%=800万元）；委托境外研发费用按境内2/3计算（400×2/3=266.67万元），可加计10