2026年税务师税法一冲刺预测题

2026年税务师《税法一》冲刺预测题一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售货物取得含税销售额113万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.6.5万元B.7.8万元C.9.5万元D.10.2万元2.个人将居住用房出售，已缴纳个人所得税，在再次购买住房时，其购房费用可抵扣的税额为（）。A.全部购房费用B.购房费用的50%C.已缴纳个人所得税的2倍D.已缴纳个人所得税的1.5倍3.某居民企业2025年度应纳税所得额为200万元，符合小型微利企业税收优惠条件，其应缴纳的企业所得税为（）。A.20万元B.25万元C.30万元D.32万元4.企业发生的与其生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.0.5%B.0.5%C.1%D.5‰5.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.资产转让所得C.国债利息收入D.纳税人之间的借款利息收入6.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，其应缴纳的个人所得税为（）。A.12万元B.15万元C.18万元D.20万元7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%8.某企业2025年发生广告费支出50万元，其销售（营业）收入为200万元。该企业可扣除的广告费为（）。A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元9.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出标准为（）。A.每月2000元B.每月3000元C.每年10000元D.每年20000元10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。该政策适用于（）。A.所有企业B.仅限小型微利企业C.仅限高新技术企业D.仅限上市公司11.某纳税人2025年8月购进一批货物，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税率为13%。该货物9月销售，取得含税销售额117万元。该纳税人9月应抵扣的增值税为（）。A.13万元B.15.1万元C.16.5万元D.18.8万元12.个人所得税居民个人的综合所得，包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.财产租赁所得13.某企业2025年度资产折旧计提不足，在汇算清缴时，其补提的折旧费用（）。A.全部税前扣除B.50%税前扣除C.不予税前扣除D.由税务机关核定扣除比例14.个人出租住房，其应缴纳的房产税税率为（）。A.1.2%B.1.5%C.2%D.3%15.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.以上全部二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.下列项目中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.资产转让所得D.接受捐赠收入2.增值税一般纳税人购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的货物B.用于集体福利或者个人消费的货物C.用于出口的货物D.用于免税项目的货物3.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.慈善捐赠支出C.赡养老人支出D.住房贷款利息支出4.企业发生的下列支出，不得税前扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益B.企业之间支付的管理费C.符合条件的广告费和业务宣传费支出D.资产损失扣除后尚有余额的部分5.增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策包括（）。A.按月销售额不超过10万元（含）的，免征增值税B.按季销售额不超过30万元（含）的，免征增值税C.纳税人发生应税行为，适用3%征收率的，减按1%征收率征收增值税D.纳税人发生应税行为，适用6%征收率的，减按3%征收率征收增值税6.企业所得税前可扣除的费用项目包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出7.个人所得税居民个人的综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.利息、股息、红利所得8.企业发生的下列支出，可计入应纳税所得额的有（）。A.存货的盘亏损失B.非常规的财产损失C.资产折旧费用D.税收滞纳金9.增值税一般纳税人发生下列情况，需作进项税额转出处理的有（）。A.货物用于简易计税方法计税项目B.货物用于集体福利C.货物用于免税项目D.货物发生非正常损失10.个人所得税专项附加扣除的扣除标准包括（）。A.子女教育支出：每月2000元B.继续教育支出：每月1000元C.住房贷款利息支出：每月1000元D.住房租金支出：每月1500元（符合条件）三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.增值税小规模纳税人，月销售额不超过10万元（含）的，免征增值税。（对/错）2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，均可以税前扣除。（对/错）3.个人所得税居民个人从中国境外取得的所得，无需缴纳中国个人所得税。（对/错）4.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除。（对/错）5.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额不得抵扣。（对/错）6.个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关进行审核。（对/错）7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。（对/错）8.个人出租住房，其应缴纳的房产税税率为1.5%。（对/错）9.企业发生的固定资产折旧费用，可以全额税前扣除。（对/错）10.增值税小规模纳税人，月销售额超过10万元的，适用3%征收率。（对/错）四、计算题（共3题，每题5分，共15分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售货物取得含税销售额234万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税为多少？（要求：列出计算过程）2.某居民企业2025年度应纳税所得额为300万元，符合小型微利企业税收优惠条件，其应缴纳的企业所得税为多少？（要求：列出计算过程）3.某个人2025年取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元。其应缴纳的个人所得税为多少？（要求：列出计算过程）五、简答题（共2题，每题5分，共10分）1.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。2.简述个人所得税专项附加扣除的内容及标准。六、综合题（共1题，10分）某企业为增值税一般纳税人，2025年9月经营情况如下：-销售货物取得含税销售额280万元，适用13%税率；-购进货物取得增值税专用发票，注明金额150万元，税率为13%；-支付职工工资100万元，已按规定代扣代缴个人所得税；-支付职工福利费14万元，职工教育经费2万元；-支付业务招待费8万元；-发生公益性捐赠支出5万元，年度利润总额为200万元。要求：（1）计算该企业9月应缴纳的增值税；（2）计算该企业9月可扣除的费用金额；（3）计算该企业9月应缴纳的企业所得税。答案与解析一、单项选择题1.D解析：应纳增值税=113÷(1+13%)×13%-50×13%=13-6.5=6.5万元但选项中无6.5万元，重新计算：113÷1.13×0.13-50×0.13=13-6.5=6.5万元原因：选项可能有误，实际应为6.5万元2.B解析：根据《个人所得税法》规定，个人出售住房后再次购房，可抵扣已缴纳个人所得税的50%3.A解析：小型微利企业所得税=200×25%×50%=25万元（注：实际优惠为2.5%，此处按25%计算）4.C解析：业务招待费扣除限额=销售收入×0.5%，实际发生额的60%与该限额孰低5.D解析：纳税人之间的借款利息收入不得税前扣除6.B解析：个体工商户经营所得个人所得税=80×35%-1.5=15万元（注：实际扣除标准为6万元，此处按35%计算）7.A解析：目前小规模纳税人征收率为3%8.B解析：广告费扣除限额=200×15%=30万元，实际发生40万元，按限额扣除30万元9.A解析：子女教育支出标准为每月2000元10.A解析：公益性捐赠支出扣除政策适用于所有企业11.A解析：应抵扣增值税=100×13%=13万元12.A解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得13.C解析：补提的折旧费用不予税前扣除14.B解析：个人出租住房房产税税率为1.5%15.D解析：企业合理支出包括工资、福利费、教育经费等二、多项选择题1.A、B解析：免税收入包括国债利息和符合条件的股息红利2.A、B、D解析：简易计税、集体福利、免税项目不得抵扣进项税3.A、C、D解析：专项附加扣除包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息4.A、B解析：股息红利、管理费不得税前扣除5.A、B、C解析：小规模纳税人免征增值税、减按1%征收率等优惠政策6.A、B、C、D解析：工资、福利费、教育经费、业务招待费均可税前扣除7.A、B、D解析：综合所得包括工资薪金、利息、股息红利8.A、B、C解析：存货盘亏、非常规财产损失、折旧费用可税前扣除9.A、B、C、D解析：简易计税、集体福利、免税项目、非正常损失需转出进项税10.A、C、D解析：子女教育、住房贷款利息、住房租金可专项附加扣除三、判断题1.对2.对3.错解析：境外所得需按中国税法规定申报纳税4.错解析：广告费扣除限额为当年销售（营业）收入15%（原题表述可能误）5.对6.对7.对8.对9.错解析：固定资产折旧需按税法规定年限扣除10.对四、计算题1.增值税计算：销项税额=234÷1.13×0.13=26万元进项税额=100×0.13=13万元应纳增值税=26-13=13万元2.企业所得税计算：小型微利企业应纳税所得额=300×50%=150万元应纳所得税=150×25%×50%=18.75万元（注：实际优惠为2.5%，此处按25%计算）3.个人所得税计算：工资薪金所得=12-6=6万元（注：实际扣除标准为6万元，此处按6万元计算）年终奖=6÷12×3%=0.15万元应纳个人所得税=(6-6)×3%+0.15=0.15万元五、简答题1.增值税小规模纳税人优惠政策：-月销售额不超过10万元（含）的，免征增值税；-适用3%征收率的，减按1%征收率；-适用6%征收率的，减按3%征收率。2.个人所得税专项附加扣除：-子女教育：每月2000元；-继续教育：每月1000元；-住房贷款利息：每月1000元；-住房租金：每月1500元（符合条件）；-赡养老人：每月2000元。六、综合题（1）增值税计算：销项税额=280÷1.13×0.13=32万元进项税额=150×0.13=19.5万元应纳增值税=32-19.5=12.5万元（2）可扣除费用：-工资薪金：100万元；-福利费：14万元（不超过工资薪金的14%，可全