永和《税务师职业技能》冲刺押题卷

永和《税务师职业技能》冲刺押题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内。每题1分，共40分）1.根据税收征收管理法，税务机关对纳税人申报的财务会计报表进行税务检查时，主要关注的是（）。A.报表的完整性B.报表的及时性C.报表数据的真实性、准确性D.报表的美观性2.纳税人发生应税行为，因不可抗力导致不能按期申报纳税的，应当在不可抗力情形消除后（）日内申报纳税。A.10B.15C.30D.603.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C.视同销售货物行为，为货物交付其他单位的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天4.企业将自产的产品用于集体福利，增值税处理上应视同（）。A.销售货物B.提供应税服务C.视同销售行为，不征收增值税D.免征增值税5.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采取折扣方式销售，折扣额与销售额在同一张发票上分别注明的，应按（）计算缴纳增值税。A.折扣后的销售额B.折扣前的销售额C.折扣额D.两者差额6.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.财产转让所得B.接受捐赠的资产C.纳税人按照规定缴纳的保险费D.国债利息收入7.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项在计算企业所得税时不能扣除（）。A.职工工资薪金支出B.车辆购置税C.与生产经营无关的赞助支出D.存货成本8.个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。A.任意连续的12个月B.公历1月1日至12月31日C.生产经营年度D.税务机关核定的纳税年度9.下列收入中，属于个人所得税“劳务报酬所得”的是（）。A.稿费收入B.转让股权所得C.个人担任公司董事取得的董事费D.个体工商户的生产经营所得10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，按照规定可以据实扣除的是（）。A.超标准的业务招待费支出B.超标准的广告费和业务宣传费支出C.按规定比例计提的职工福利费D.向投资者支付的股息、红利分配11.根据企业所得税法，企业的固定资产折旧，应当自固定资产（）起，按照规定的方法计算提取。A.开始使用月份的次月B.开始使用月份C.购入当月D.获得时12.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。A.一般纳税人符合条件的，可以申请退还全部进项税额B.小规模纳税人可以申请退还全部进项税额C.留抵退税额以纳税人上期末留抵税额为限D.留抵退税需要经过严格的审批程序13.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%14.企业在转让股权时，转让所得应（）。A.征收增值税B.征收企业所得税C.免征增值税和企业所得税D.只征收增值税15.个人将其拥有的股权、债权等金融资产转让给他人，取得的所得应（）。A.征收个人所得税B.免征个人所得税C.暂不征收个人所得税D.根据具体情况确定是否征收个人所得税16.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财产转让所得B.接受捐赠的资产C.国债利息收入D.符合条件的财政拨款17.企业安置残疾人员的，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按照残疾人员工资（）扣除。A.50%的比例B.100%的比例C.150%的比例D.200%的比例18.根据个人所得税法，稿酬所得的收入额减除（）后的余额，为应纳税所得额。A.20%B.30%C.40%D.70%19.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.滑动税率20.增值税一般纳税人购进用于生产免税货物的原材料，其进项税额（）。A.不得抵扣B.可以抵扣C.部分抵扣D.需经税务机关核准后抵扣21.纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产的价格明显偏低，又无正当理由的，由主管税务机关按照（）核定其销售额。A.税法规定B.市场价格C.成本加合理利润D.税务机关核定的价格22.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%23.个人因工作性质需要在境外的，其境外所得可以（）。A.免征个人所得税B.暂免征收个人所得税C.按照规定减征个人所得税D.按照规定补征个人所得税24.下列关于企业所得税资产的税务处理，表述正确的是（）。A.固定资产折旧方法由企业自行确定，无需符合税法规定B.无形资产的摊销年限由企业自行确定C.企业可以随意改变固定资产的折旧方法D.税法规定的折旧年限通常短于会计准则规定的年限25.纳税人销售货物或者提供应税服务的价格明显偏高，又无正当理由的，由主管税务机关按照（）核定其销售额。A.税法规定B.市场价格C.成本加合理利润D.税务机关核定的价格26.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税服务，取得增值税专用发票，但未按规定认证抵扣，其进项税额（）。A.可以在两年内抵扣B.不得抵扣C.可以在三年内抵扣D.需经税务机关核准后抵扣27.企业发生的合理的工资薪金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时（）。A.不得扣除B.按照规定标准扣除C.全额扣除D.部分扣除28.个人所得税法规定，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，专项附加扣除金额由（）确定。A.税务机关B.个人C.任职单位D.社会保险机构29.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。A.所有小规模纳税人都可以享受免税政策B.小规模纳税人销售额未达到规定标准的，可以享受免税政策C.小规模纳税人销售货物或者提供应税服务，一律征收增值税D.小规模纳税人享受免税政策需要经过严格的审批程序30.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，作为固定资产折旧计提依据的是（）。A.固定资产的原值B.固定资产净值C.固定资产预计残值D.固定资产累计折旧31.根据税收征收管理法，税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查，检查期限一般不得超过（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年32.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法申报纳税，其应纳税所得额按照（）的原则计算。A.收入来源地B.居住地C.中国税法D.所得性质33.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照（）征收增值税。A.适用税率B.征收率C.增值税专用发票上注明的税额D.购入时支付的增值税额34.企业将自产的产品用于对外投资，增值税处理上应视同（）。A.销售货物B.提供应税服务C.视同销售行为，不征收增值税D.免征增值税35.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.财产转让所得B.接受捐赠的资产C.国债利息收入D.符合条件的财政拨款36.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除（）后的余额为应纳税所得额。A.20%B.30%C.40%D.70%37.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项在计算企业所得税时可以扣除（）。A.与生产经营无关的赞助支出B.超标准的业务招待费支出C.按规定比例计提的职工福利费D.向投资者支付的股息、红利分配38.下列关于增值税留抵退税的表述，错误的是（）。A.留抵退税需要经过严格的审批程序B.一般纳税人符合条件的，可以申请退还部分留抵税额C.留抵退税额以纳税人上期末留抵税额为限D.小规模纳税人可以申请退还全部进项税额39.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，按照规定可以税前扣除的是（）。A.超标准的广告费和业务宣传费支出B.向投资者支付的股息、红利分配C.与生产经营无关的支出D.按规定比例计提的职工工会经费40.根据税收征收管理法，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的字母填入括号内。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共30分）1.税务机关有权进行的税务检查包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.调查纳税人到税务机关外储存的与纳税有关的资料C.询问纳税人有关纳税问题D.查询纳税人在银行和其他金融机构的存款2.增值税的纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个人纳税人3.企业发生的下列支出中，属于企业所得税费用化支出的是（）。A.职工工资薪金支出B.车辆购置税C.广告费和业务宣传费支出D.固定资产折旧4.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得5.下列关于增值税专用发票的表述，正确的有（）。A.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务时使用的发票B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额C.增值税专用发票只适用于一般纳税人D.增值税专用发票和小规模纳税人发票具有同等法律效力6.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，按照规定可以在税前扣除的有（）。A.按规定比例计提的职工福利费B.按规定比例计提的职工工会经费C.按规定比例计提的职工教育经费D.超标准的业务招待费支出7.个人所得税法规定，专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或者住房租金8.增值税一般纳税人发生下列业务，可能需要开具增值税专用发票的有（）。A.销售应税服务B.销售货物C.出口货物D.提供不动产经营租赁服务9.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产折旧方法由企业自行确定，无需符合税法规定B.无形资产的摊销年限由企业自行确定C.企业可以随意改变固定资产的折旧方法D.税法规定的折旧年限通常短于会计准则规定的年限10.企业发生的下列支出中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财产转让所得B.接受捐赠的资产C.国债利息收入D.符合条件的财政拨款11.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的有（）。A.小规模纳税人销售额未达到规定标准的，可以享受免税政策B.小规模纳税人销售货物或者提供应税服务，一律征收增值税C.小规模纳税人享受免税政策需要经过严格的审批程序D.小规模纳税人免税政策适用于所有应税行为12.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法申报纳税，其应纳税所得额按照（）的原则计算。A.收入来源地B.居住地C.中国税法D.所得性质13.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可能适用的税率为（）。A.适用税率B.征收率C.增值税专用发票上注明的税额D.购入时支付的增值税额14.企业将自产的产品用于（），增值税处理上应视同销售。A.对外投资B.职工福利C.非应税项目D.出售15.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产应当从使用月份的次月起计提折旧B.固定资产折旧方法由企业自行确定，无需符合税法规定C.无形资产应当自可供使用月份的次月起摊销D.企业可以随意改变固定资产的折旧方法三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。每题1分，共30分）1.纳税人发生应税行为，无论价款是否收取，均应当确认增值税纳税义务发生时间。（）2.企业安置残疾人员的，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按照残疾人员工资100%的比例扣除。（）3.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法免予申报纳税。（）4.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税服务，取得增值税专用发票，但未按规定认证抵扣，其进项税额不得抵扣。（）5.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，无论是否取得凭证，均可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）6.个人所得税法规定，稿酬所得的收入额减除30%后的余额，为应纳税所得额。（）7.个体工商户的生产经营所得，适用超额累进税率。（）8.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或13%。（）9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）10.个人因工作性质需要在境外的，其境外所得可以暂免征收个人所得税。（）11.企业在计算应纳税所得额时，可以随意改变固定资产的折旧方法。（）12.纳税人销售货物或者提供应税服务，价格明显偏低，又无正当理由的，由主管税务机关按照市场价格核定其销售额。（）13.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照适用税率征收增值税。（）14.企业将自产的产品用于职工福利，增值税处理上应视同销售。（）15.个体工商户的生产经营所得，适用比例税率。（）16.增值税一般纳税人购进用于生产免税货物的原材料，其进项税额不得抵扣。（）17.纳税人发生应税行为，因不可抗力导致不能按期申报纳税的，应当在不可抗力情形消除后15日内申报纳税。（）18.个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税年度是指公历1月1日至12月31日。（）19.企业在计算应纳税所得额时，可以随意改变无形资产的摊销方法。（）20.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查，检查期限一般不得超过1年。（）21.个人所得税法规定，专项附加扣除金额由税务机关确定。（）22.增值税小规模纳税人销售额未达到规定标准的，可以享受免税政策。（）23.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利分配。（）24.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税服务，取得增值税专用发票，可以在开具之日起360天内认证抵扣。（）25.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，按照规定可以在税前扣除。（）26.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除70%后的余额为应纳税所得额。（）27.企业发生的合理的工资薪金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时可以全额扣除。（）28.下列关于增值税专用发票的表述，正确的有增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务时使用的发票，增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，增值税专用发票只适用于一般纳税人。（）29.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营无关的支出。（）30.根据税收征收管理法，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款。（）结束试卷答案一、单项选择题1.C解析：税收征收管理法关注的是申报纳税的真实性和准确性。2.B解析：不可抗力导致不能按期申报纳税的，应在情形消除后15日内申报。3.D解析：采取预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。4.A解析：自产产品用于集体福利，视同销售货物缴纳增值税。5.A解析：折扣额与销售额在同一张发票分别注明，按折扣后的销售额征税。6.C解析：按规定缴纳的保险费属于不允许税前扣除的项目。7.C解析：与生产经营无关的赞助支出不允许税前扣除。8.B解析：居民个人综合所得的纳税年度为公历1月1日至12月31日。9.C解析：个人担任公司董事取得的董事费属于劳务报酬所得。10.B解析：按照规定可以据实扣除的是在规定比例内的相关支出。11.B解析：固定资产折旧应自开始使用月份起计提。12.C解析：留抵退税额以纳税人上期末留抵税额为限。13.A解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。14.B解析：股权转让所得应征收企业所得税。15.A解析：个人转让股权取得的所得应征收个人所得税。16.D解析：符合条件的财政拨款属于不征税收入。17.C解析：安置残疾人员工资可按150%扣除。18.A解析：稿酬所得收入额减除20%后的余额为应纳税所得额。19.B解析：个体工商户的生产经营所得适用超额累进税率。20.A解析：用于免税货物的原材料进项税额不得抵扣。21.B解析：税务机关按照市场价格核定其销售额。22.C解析：超过当年销售（营业）收入20%的部分准予结转扣除。23.C解析：依法申报纳税，按中国税法计算应纳税所得额。24.D解析：税法规定的折旧年限通常短于会计准则规定的年限。25.D解析：税务机关按照市场价格核定其销售额。26.B解析：未按规定认证抵扣，其进项税额不得抵扣。27.B解析：按规定标准扣除，并非全额扣除。28.B解析：专项附加扣除金额由个人申报确定。29.B解析：小规模纳税人销售额未达到规定标准的，可以享受免税政策。30.A解析：固定资产折旧计提依据的是固定资产的原值。31.B解析：检查期限一般不得超过6个月。32.B解析：应纳税所得额按照居住地原则计算。33.B解析：销售自己使用过的固定资产，按照征收率征收增值税。34.A解析：自产产品用于对外投资，视同销售货物。35.C解析：国债利息收入属于免税收入。36.A解析：收入减除20%后的余额为应纳税所得额。37.B解析：与生产经营无关的赞助支出不能扣除。38.D解析：小规模纳税人进项税额不能抵扣，更不能退税。39.C解析：按规定比例计提的职工工会经费可以税前扣除。40.C解析：可以处10000元以下的罚款。二、多项选择题1.ABCD解析：税务机关有权进行检查，包括检查资料、调查资料、询问问题和查询存款。2.AB解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。3.ABC解析：费用化支出包括工资薪金、广告费和业务宣传费等，固定资产折旧属于资产处理，不是费用化支出。4.ABCD解析：工资薪金、劳务报酬、稿酬、财产租赁所得均属于个人所得税应税所得。5.AB解析：增值税专用发票用于抵扣进项税额，仅适用于一般纳税人。6.ABC解析：超标准的业务招待费支出、向投资者支付的股息、红利分配不能扣除。7.ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金。8.ABD解析：销售应税服务、销售货物、提供不动产经营租赁服务可能需要开具专用发票。9.AD解析：固定资产折旧方法需符合税法规定，税法规定折旧年限通常短于会计准则。10.CD解析：国债利息收入、符合条件的财政拨款属于不征税收入。11.AB解析：小规模纳税人销售额未达到规定标准的可以免税，免税政策适用于符合条件的纳税人。12.BCD解析：应按照居住地、中国税法、所得性质的原则计算。13.AB解析：销售自己使用过的固定资产，可能适用适用税率或征收率。14.ABC解析：对外投资、职工福利、非应税项目均视同销售。15.AC解析：固定资产从使用月份起计提折旧，无形资产自可供使用月份起摊销。折旧方法需符合税法规定。16.ABD解析：固定资产从使用月份的次月起计提折旧，税法规定折旧方法需符合规定，企业不能随意改变折旧方法。17.ABD解析：稿酬所得收入额减除30%后的余额为应纳税所得额，个体工商户的生产经营所得适用超额累进税率，居民个人综合所得的纳税年度为公历1月1日至12月31日。18.ABCD解析：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务时使用的发票，可以用于抵扣进项税额，只适用于一般纳税人，与小规模纳税人发票不同。19.BC解析：固定资产折旧方法需符合税法规定，无形资产摊销方法需符合税法规定。20.B解析：检查期限一般不得超过6个月。21.B解析：专项附加扣除金额由个人申报确定。22.AB解析：小规模纳税人销售额未达到规定标准的可以享受免税政策。23.D解析：向投资者支付的股息、红利分配不能扣除。24.B解析：取得专用发票，一般认证期限为360天。25.ABC解析：与生产经营活动有关的合理费用，按照规定可以在税前扣除。26.ABC解析：稿酬所得收入额减除30%后的余额为应纳税所得额，企业发生的合理的工资薪金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时可以全额扣除，根据税收征收管理法，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责