【商业银行贷后管理问题研究的理论基础综述8700字】

商业银行贷后管理问题研究的理论基础综述目录TOC\o"1-3"\h\u2917商业银行贷后管理问题研究的理论基础综述 126709第一节商业银行贷后管理的理论基础 13296一、信息不对称理论 115834二、全面风险理论 27437三、内部控制理论 332580第二节商业银行面对的信贷风险 35789一、信贷风险的含义 37752二、信贷风险的类型 418197三、信贷风险的特征 621105第三节贷后管理的含义和必要性 73976一、贷后管理的含义 710606二、贷后管理的作用 823592三、贷后管理的必要性 9第一节商业银行贷后管理的理论基础信息不对称理论信息不对称理论[[][]唐斯斯，2004：《信息不对称理论》，《时事报告》第4期，第67页。一是在信贷业务开展过程中，借款主体与商业银行处于天然的信息不对称的地位上，部分资质一般的借款主体为了能够更为顺利地获得银行贷款、或者获得更大额度的贷款，对于部分不利于自身的经营信息、财务信息等进行隐瞒，甚至粉饰、提供虚假财务报表以更便利地通过银行审查，导致信贷资金流向一些风险性较高的劣质主体，形成了信贷投放的“逆向选择”。即便借款主体无意隐瞒，集团型客户及大规模客户的复杂股权控制结构、关联交易不透明都加剧了商业银行对于借款主体实际经营情况的调查核实困难，导致获取的客户信息不精确、不完整。此外，政府行政部门、监管机构等数据对外开放不足，未能形成有效的信息共享机制，导致商业银行获得外部信息的渠道不足、获取信息不丰富。商业银行难以获得借款客户完整的经营管理情况、对外交易信息，无法对借款主体的整体风险做出准确描述和判断，在宏观经济形势变动快、借款主体所处行业瞬息万变的情况下，难以对借款主体的潜在风险进行超前分析和提前预警，致使贷后管理成效不显著，缺乏时效性，极易提升贷款出现风险暴露的概率。二是在贷款管理的内部流程中，也存在着信息不对称的现象。目前贷后管理工作的信息收集主要依赖于一线经办人员的调查和反馈，受制于经办人员能力、工作态度、甚至是操作情况，其所能反映的客户情况也必然是不全面，在信息层层反馈的同时，信息不对称的情况也将愈发明显。同时，由于贷后管理经办人员、贷后管理检查人员以及管理层之间，所承担的权利义务、职责分工以及站位不同，在业务处理时会利用自己的信息优势推动或阻碍贷后管理的质量。如贷后管理经办人员是贷后风险的发现人员，也是反馈的第一道线，在其发现有信贷客户出现风险信号，但其认为风险可控的情况下，为了避免后续需要持续反馈跟踪的工作，出现“多一事不如少一事”的想法，选择隐瞒部分不利信息，由此引发道德风险，加剧了银行内部不同层级和流程中的信息不对称现象，极大地扩大了信贷风险发生的可能性。全面风险理论在风险管理的多年实践中发现，大型企业的内部，其不同部门、不同业务之间的风险都存着一定的关联性，风险之间交织、叠加、相互作用，有时会造成风险几何倍增长、有时也会相互抵消。故而，要想做好风险管理，稳步推进商业银行，乃至企业的健康发展，就不能仅从个别角度、个别风险单独考虑，将风险分割、独立开来，而必须站在组合风险的高度，把握整体风险，这就是全面风险管理[[][]田孟刚、李镔、李屹东、马希希，2015：《大型商业银行全面风险管理架构成效的实证研究》，《农村金融研究》第五期，第51、52页。美国COSO委员会（全称为CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，全美反舞弊性财务报告委员会发起组织）[[]“COSO委员会”词条，搜狗百科网站，/v103459612.htm?fromTitle=COSO%E5%A7%94%E5%91%98%E4%BC%9A]于2004年发布《全面风险管理框架》，提出全面风险管理理论，对全面风险管理作出全面规定。我国2006年6月颁布《中央企业全面风险管理指引》，是我国第一个全面风险管理的指导性文件。2016年7月，银监会发布《银行业金融机构全面风险管理指引》，形成了我国银行业全面风险管理的统领性、综合性规则，覆盖了商业银行经营过程中所遇到的信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、声誉风险、并表管理等各领域；强调了要银行业金融机构应当按照匹配性、全覆盖、独立性和有效性的原则，建立并健全全面风险管理体系[[]“COSO委员会”词条，搜狗百科网站，/v103459612.htm?fromTitle=COSO%E5%A7%94%E5%91%98%E4%BC%9A[]姜晨，2016：《银监会发布<银行业金融机构全面风险管理指引>》，中华人民共和国中央人民政府网站，/xinwen/2016-09/30/content_5114306.htm内部控制理论内部控制是一种随着现代经济发展而建立的重要管理方法，美国COSO委员为认为，内部控制是一种为\t"/item/%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B6/_blank"合理保证实现经营的效果和效率、财务报告的可靠性及符合法律和规章制度三大目标的程序。1998年1月\t"/item/%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B6/_blank"巴塞尔委员会[[]“巴塞尔银行监管委员会”词条，百度百科网站，/item/%E5%B7%B4%E5%A1%9E%E5%B0%94%E5%A7%94%E5%91%98%E4%BC%9A/7156150]（全称为“巴塞尔银行监管委员”，成立于1975年2月，是一个国际清算银行下的常设监督机构）颁布了《内部控制系统评估框架（征求意见稿）》，进一步强调了董事会和高级管理层对内控的影响，提出了评价银行内部控制系统的一些原则[[][]“巴塞尔银行监管委员会”词条，百度百科网站，/item/%E5%B7%B4%E5%A1%9E%E5%B0%94%E5%A7%94%E5%91%98%E4%BC%9A/7156150[]“商业银行内部控制”词条，百度百科网站，/item/%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B62004年4月我国中国人民银行首次颁布、2014年9月银监会修订后发布的《商业银行内部控制指引》，明确了要通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制[[]《商业银行内部控制指引》（银监发〔2014〕40号），中国银监会。[]《商业银行内部控制指引》（银监发〔2014〕40号），中国银监会。对于商业银行而言，其本质就是经营风险，商业银行需要在内部通过相互制衡的部门职责分工、业务处理模式等，形成包括内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通传递、内部监督在内的一系列系统性的组织架构和控制办法，不断改善经营管理能力，提升风险识别和防控的能力，进一步提高经济效益。有效的内部控制是保障银行稳健行远的前提和基础，是防范金融风险的首道防线；尤其在经济形势愈发复杂、各类信贷风险相互交织的情况下，商业银行的内部控制是否健全、有效，对于商业银行抵御风险、保障信贷资产安全至关重要。第二节商业银行面对的信贷风险一、信贷风险的含义商业银行的信贷风险并非是个静态指标，而是一个动态演变的动过，从萌发、积累、变化、直至显现；同时，由于所研究的问题、需求的不同以及风险环境变化、风险管理能力和技术的发展进程存在差异，对于信贷风险[[]“信贷风险”词条，百度百科网站，/item/%E4%BF%A1%E8%B4%B7%E9%A3%8E%E9%99%A9/9752372?fr=aladdin]的定义不全相同。主要包括有：（1）指在信贷活动中，由于存在不肯定性而受损的可能性；（2）也有理论分为广义和狭义两种：广义的信贷风险是指在包含经济关系、法律、伦理以及货币关系等的信用关系中，其中一方由于另一方未能按时履行约定而遭受的可能损失；而狭义的则一为，交易的一方在一定时间内本应该获得一笔货币的预期因为交易对手违反约定而未能实现，可能对该方造成了损失。（3）是指交易活动中，由于交易对手无法或者不愿按期履约而引起损失的可能性，包括了由于债务人信用评级下降，导致其市场价值下跌，从而对金融资产的[]“信贷风险”词条，百度百科网站，/item/%E4%BF%A1%E8%B4%B7%E9%A3%8E%E9%99%A9/9752372?fr=aladdin综合来说，信贷风险一般是说由于债务人的信用情况下降、履约能力的劣变、发生违约、乃至汇率、利率等金融市场参数发生变化从而对债权人（多为金融机构）可能带来的负面影响，从而导致债权人、交易的另一方蒙受损失的可能性。对金融机构来说，即债务人因为各种原因未能按时履约还款从而造成信贷资产或者收益遭受损失，引发信贷资产价值下跌，乃至银行整体价值下降的可能性。二、信贷风险的类型依据不同的界定标准和适用范围，商业银行面对的信贷风险有不同的种类，也有很多不同的分类方法，相对比较常见和主要的信贷风险[[][]贺涛，2019：《浅议普惠金融信贷风险防控及应对措施》，》金融经济》第14期，第166-167页。信用风险信用风险[[]叶蜀君，2008：《信用风险度量与管理》，首都经济贸易大学出版社。]，通常是指交易对方因为种种原因，不愿或无法履约，致使交易对方遭受收益或本金蒙受损失的可能性。信用风险是银行面临的主要风险，它存在于银行传统贷款、承兑业务、担保类等表内、表外各类业务中。假如银行未能及时识别损失的资产，并采取有效措施，如增加核销准备等，银行则有[]叶蜀君，2008：《信用风险度量与管理》，首都经济贸易大学出版社。信用风险贯穿于信贷全流程中，也是信贷资产所面临的最大的一种风险。形成这种风险的主要原因为：一是借款人由于自身经营状态恶化、所处市场环境（如智能手机的诞生导致诺基亚失去品牌竞争力）、宏观环境变化（房屋次贷危机导致的2008年金融海啸）、突发情况（2020年新冠疫情爆发）等的影响，导致借款主体还本付息能力出现问题，无法按时归还借款。二是借款主体还款意愿差，故意违约，导致的银行信贷资产损失。市场风险市场风险[[]李仁真，2011：《国际金融法》，武汉大学出版社。]是指信贷资产受到汇率、利率等金融市场参数波动的影响，出现损失的可能性，它主要包括信贷资产的汇率、利率、通货膨胀风险等。其中利率风险尤为重要，通常商业银行通过利率敏感性分析，对于不同期限的贷款实行固定或浮动利率，[]李仁真，2011：《国际金融法》，武汉大学出版社。利率市场化基础上下，市场利率处于时刻变动状态。当市场利率上升时，银行证券资产的价值则下跌，形成贬值损失；银行持有现金的机会成本增加。从长期来看，此时采用固定利率所产生的利息较浮动计息方式较低。与此同时，市场利率的上升可能导致存款外流，银行往往会不得已提高存款利率以提高“吸存”竞争力，增加了负债端成本。若资产及负债利率的调整未能与市场利率相适应，极有可能造成利率风险，从而对商业银行构成威胁。操作风险操作风险[[]段学伟，2014：《商业银行中小企业信贷风险评估研究》，西安科技大学。]是由于商业银行内部管理不完善、控制缺失、操作失误、诈骗或者其他一些由于人为的操作失误所导致的信贷资产遭受损失的[]段学伟，2014：《商业银行中小企业信贷风险评估研究》，西安科技大学。操作风险是一种非常多样性的风险，如银行员工的盗用、挪用以及侵吞公款等违法行为；员工贪图简便违反规章制度或因理解不到位而未能按照规章制定进行操作，导致账务出现差错；内部管理混乱，营销费用支出和管理失控，导致经营成本上升等问题，均对银行资产的稳健运营造成了威胁。而这种风险主要与员工个人的道德品质、业务素养、规章制度的落实执行情况、内部管理质量等息息相关。流动性风险流动性风险[[]埃里克·班克斯，2011：《流动性风险：企业资产管理和筹资风险》，经济管理出版社。]是指信贷资产到期后未能按期足额收回，引起到期负债无法偿还，新的合理贷款以及企业融资需要也无法[]埃里克·班克斯，2011：《流动性风险：企业资产管理和筹资风险》，经济管理出版社。当银行无法维持充足的现金、不能以较为合理的价值进行资产出售或者无法拆解资金，以满足存款人取现等流动性需求时，银行出现流动性风险，银行可能面临严重的信誉风险，甚至导致存款人信心丧失引起的挤兑风险，进而导致银行破产。三、信贷风险的特征商业银行面临的信贷风险，一般具备以下特征：客观必然性信贷风险的存在和发生是客观存在的，不以人的意志转移[[]林永顺、王敏刚，1993：《浅议信贷风险的特点、成因及对策》，《天津金融月刊》第9期，第37、38页。]。即便商业银行的经营管理水平如何现金、风险控制管理十分完善、借款企业的信用等级和资质有多优质，只要商业银行进行信贷业务，信贷风险就会始终存在在信贷全流程中。每笔信贷业务均存在着风险，只是风险程度的高低存在差异；[]林永顺、王敏刚，1993：《浅议信贷风险的特点、成因及对策》，《天津金融月刊》第9期，第37、38页。偶然性信贷风险的发生无法预料，受到各种因素的影响和制约，它发生的时间、频次、程度无法预判，同时这些影响因素也是偶然和不确定的，发生前难以掌握的，故而商业银行的信贷风险也呈现不确定的偶然性特征。由于市场环境的不断且迅速地变化，其变化趋势无法精准判断。尤其像新冠疫情等黑天鹅的出现以及影响程度、影响范围、持续时间根本无法预料，故而商业银行需要时刻关注市场环境、社会发展等各方面以及时在不确定的环境中作出相对正确的决定，以更好地降低和防范风险。相关性信贷风险虽然是具备偶然性的，但它通常与债务人的经济行为密不可分，乃至它与银行自身的经营发展、战略部署，银行股东、管理层的决策管理、监管部门的要求等均有关联，体现了相关性的特点。各种因素造成的各类风险不尽相同，且容易引发连锁反应，故而在实际工作中，银行需要多角度、多维度、多层次的识别、分析和缓释化解风险。可控性虽然信贷风险是客观存在、不由人为意志转移和消灭，但这并不意味着银行只能束手待毙。商业银行可以通过完善信贷管理体系、强化信贷管理过程、提升信贷人员业务能力等手段，对信贷风险进行识别、计量和监测，从而及时发现和控制风险，尽可能减少风险发生、降低风险影响程度。双重性尽管信贷风险是无法规避的，可能给商业银行带来损失，但风险意味着收益。银行在经营过程中，为了获取更多的信贷收益必然要承担相应的风险损失，通常来说，风险与收益成正比，两者相辅相成，相互存在。若银行过度关注可能发生的风险损失，就有可能失去更高的利益，而大多投资者也愿意以一定的风险以期获得更高回报，故而，商业银行要平衡好风险和收益之间的关系，在两者之间做出较为恰当的选择。第三节贷后管理的含义和必要性一、贷后管理的含义贷后管理，是指从贷款投放或者其他信贷业务发生之后持续至贷款本息收回或用信结束的全部过程的信贷管理[[]詹胜生，2007：《贷后管理中存在的隐患和问题及其对策》，《湖北农村金融研究》第9期。.][]詹胜生，2007：《贷后管理中存在的隐患和问题及其对策》，《湖北农村金融研究》第9期。.对于任意一家企业而言，其经营策略、发展方向、财务都是动态变化的，即便在授信审批、贷款投放时表现出了稳定的存续经营能力或者较好的发展势头，但在其经营管理的过程中，行业政策的变化、原料的价格波动，或是管理团队经营策略的转变都将对企业经营和发展产生或多或少的影响；如新冠疫情的突然来袭，对各行各业带来了巨大冲击，尤其是旅游业、住宿业、餐饮行业遭受重大危机，不仅是对企业发展造成打击，甚至对企业正常经营都带来巨大挑战。尤其伴随着金融机构之间日愈激烈的竞争及其他因素，一些商业银行为了获得更多的收益、更好地拉拢客户、拓展业务，放松了对于风险的管控，出现“重贷轻管”的问题，若长此以往，将对商业银行信贷资产的质量和安全造成威胁，故而，贷后管理的重视程度和工作质量对于商业银行强化风险管控至关重要。二、贷后管理的作用（一）及时掌握客户动态贷款发放后，银行客户经理应对借款客户进行定期不定期的现场检查和非现场查询，关注借款客户基本经营信息有否发生变动，如高管变动、经营场所变更；了解企业发展战略是否发生变化，如近年来上海地区小微企业受制于人力成本高等原因，逐渐从小微生产型企业转变为以出租厂房作为主要收入来源；跟进企业运作情况，查阅企业资金流水，盘点企业原材料库存、固定资产等判断企业是否有正常经营；深入分析企业的财务状况，利用比对报表数据、核对总分账形式了解企业资金是否周转顺畅、财务管理是否规范、业绩经营是否规范等。银行信贷人员正是通过贷后管理，收集和掌握借款人第一手消息，了解借款人动态，从而及时发现借款企业在生产经营中存在的风险隐患，并根据实际情况，采取有效措施，从而降低和缓释信贷风险的发生。通过贷后管理，商业银行可以不断丰富和修改在贷款调查期间所获取的借款人信息，必要情况下弥补原先调查不充分或者存在判断失误的事项，并根据借款人实际情况采取不同的管理措施。（二）增强客户黏合度在进行贷后管理工作的同时，银行信贷人员也是在维护客户。“发展和营销一个新客户的成本，是维护和发展一个老客户的3-10倍”[[] 曾玉湘、陈建华等，2016：《客户关系管理》，重庆大学出版社。][] 曾玉湘、陈建华等，2016：《客户关系管理》，重庆大学出版社。（三）拓展客户渠道对客户进行贷后管理时，信贷人员能够直接获得客户的反馈，及时发现自身的问题并作出改进，为客户提供更好的服务，提升客户的满意度。借由借款人的推荐和联系，帮助银行员工获取更多的客户源。同时，针对选择保证担保的客户，商业银行需对保证人进行定期核保，可以利用核保的契机，增加与保证人、抵押人之间的了解，深入挖掘保证人、抵押人的融资需求和产品需求，进一步打开客户来源。贷后管理是信贷管理的最终环节，也是管控风险、防止不良发生的重要一环，对于保障贷款安全和防控案件发生具有至关重要的作用。一个高效完善的贷后管理有助于商业银行更加有效化解地风险、进一步减少损失，降低不良贷款的产生，确保信贷资金的安全性。三、贷后管理的必要性贷款管理是保障商业银行稳健经营的重要手段和保障，为商业银行的可持续经营保驾护航。贷后管理作为贷款全流程中极为重要的一环，体现了信贷全程风险管理的最终成果，若贷后管理不完善，极易引起不良贷款的产生，造成信贷资产的流失，进而影响银行资金流动性紧张，甚至发生信贷风险事件。所以，贷后管理对于商业银行的日常经营来说，是极为重要更是不可或缺的。（一）加强贷后管理有助于提高信贷资产质量目前，我国银行业面临着不良资产上升的明显压力和风险。近年来，宏观经济形势下行，实体经济发展不兴旺，不良贷款冒头。2018年二季度末，商业银行不良贷款余额达1.96万亿元，不良贷款率达1.86%，当时媒体报道称“不良率创下9年来历史最高纪录”[[]卡神小组，2018：《2018年银行业不良率创下9年来历史最高记录！》，搜狐网站，/a/250863741_100031559]，为2009年3月份以来的贷款不良率最高水平。然而2年多过去了，我国商业银行不良贷款的情况不但未有改善，余额持续增加，不良率整体维稳，但持续上升，呈现“量率齐升”的局面。尤其至202-0年初新冠疫情的冲击，我国商业银行贷款不良余额和不良率双双呈现持续[]卡神小组，2018：《2018年银行业不良率创下9年来历史最高记录！》，搜狐网站，/a/250863741_100031559根据中国银行保险监督管理委员会2020年11月披露的《2020年商业银行主要监管指标情况表》，至2020年三季度末，我国商业银行的不良贷款余额达到2.84万亿，不良率1.96%，较上季度增加1000亿元，提高了0.02个百分点；较2019年末的2.41万亿增加4300亿，贷款不良率较上年末提升0.1个百分点[[]数据来源：中国银行保险监督管理委员会，/cn/view/pages/ItemDetail.html?docId=966727&itemId=954&generaltype=0[]数据来源：中国银行保险监督管理委员会，/cn/view/pages/ItemDetail.html?docId=966727&itemId=954&generaltype=0图1.12017年末－2020年3季度我国商业银行不良量率变化图[[][]数据来源：中国银行保险监督管理委员会，/cn/view/pages/ItemDetail.html?docId=966730&itemId=954&generaltype=0从数据来看，近年来我国商业银行信贷资产质量持续下滑，不良贷款不断增加，这样的状况将会大大制约商业银行的有序发展和稳健经营。由此，如何降低贷款不良率逐渐成为商业银行的重点工作之一，除了不良核销、不良转让、债转股等手段压降贷款不良率之外，加强贷后管理，完善贷后检查制度、风险预警制度，压实贷后管理工作质量，提升贷款管理工作效能，及时采取切实有效的风险缓释和化解措施，减少不良贷款的发生；更是从源头和本质上控制和压降不良贷款发生的可能性。贷后管理对于商业银行遏制和减缓不良贷款的增加有着十分重要的意义。（二）加强贷后管理有助于防范信贷风险案件的发生贷后管理工作的核心目的是防范、缓释和化解信贷风险，它保障了银行能够正常、有序、稳定地运营。若贷后管理不到位，不仅容易忽视借款企业信贷风险的发生，也容易滋生其他问题，导致各类信贷案件的发生。2020年，曾经的