建筑集团的财务制度

建筑集团的财务制度一、建筑集团的财务制度

1.总则

建筑集团的财务制度旨在规范集团财务行为，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，提高资金使用效率，防范财务风险，促进集团健康发展。本制度适用于集团及其下属所有子公司、分公司的财务活动。集团财务部门负责本制度的制定、解释和监督执行。所有财务人员必须严格遵守本制度，确保财务工作的规范性和合法性。

2.财务管理体制

2.1集团设立财务总部，负责集团整体的财务管理，对集团的财务状况、经营成果和现金流量进行统一管理。财务总部下设财务规划部、资金管理部、成本控制部、审计部等职能科室，分别负责财务预测、资金调度、成本核算、财务审计等工作。

2.2各子公司、分公司设立财务部门，负责本单位的财务管理，执行集团的财务制度，定期向集团财务总部报告财务状况。财务部门负责人由集团财务总部委派，对集团财务总部负责。

2.3集团财务总部与各子公司、分公司财务部门之间建立双向沟通机制，确保财务信息的及时传递和共享。财务总部定期组织财务人员进行业务培训，提高财务人员的专业素质和工作能力。

3.预算管理制度

3.1集团实行全面预算管理制度，所有子公司、分公司必须编制年度预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、资本支出预算等。预算编制必须以市场预测、经营计划为基础，确保预算的合理性和可行性。

3.2预算编制过程中，各子公司、分公司必须广泛征求各部门意见，进行多方案比选，最终确定最优预算方案。预算方案经集团财务总部审核后，报集团董事会批准执行。

3.3预算执行过程中，各子公司、分公司必须严格按照预算方案执行，不得随意调整预算。确需调整预算的，必须报集团财务总部审批，并说明调整原因和调整方案。财务总部对预算执行情况进行定期监控，及时发现和纠正预算执行中的问题。

4.资金管理制度

4.1集团设立资金调度中心，负责集团资金的统一调度和管理。各子公司、分公司必须及时向集团资金调度中心报送资金需求计划，资金调度中心根据集团整体资金状况进行统一调度。

4.2集团实行资金集中管理制度，所有子公司、分公司的资金必须存入集团指定的银行账户，不得擅自转移资金。资金调度中心定期对各子公司、分公司的资金使用情况进行检查，确保资金使用的合规性和效率。

4.3集团设立资金使用审批制度，所有资金使用必须经过审批，审批权限根据资金使用金额的不同进行分级。小额资金使用由子公司、分公司负责人审批，大额资金使用由集团财务总部审批，特殊资金使用由集团董事会审批。

5.成本管理制度

5.1集团实行全过程成本管理制度，从项目投标、设计、施工到竣工验收，所有环节都必须进行成本控制。各子公司、分公司必须建立健全成本核算体系，对各项成本进行准确核算和分摊。

5.2集团设立成本控制中心，负责集团整体成本的控制和管理。各子公司、分公司必须定期向成本控制中心报送成本分析报告，成本控制中心对成本控制情况进行定期检查，及时发现和纠正成本控制中的问题。

5.3集团实行成本考核制度，将成本控制情况纳入子公司、分公司负责人的绩效考核体系。对成本控制成绩突出的单位和个人进行奖励，对成本控制不力的单位和个人进行处罚。

6.财务报告制度

6.1集团实行定期财务报告制度，各子公司、分公司必须按月、按季、按年向集团财务总部报送财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。

6.2财务报告必须真实、准确、完整，不得弄虚作假。财务报告编制过程中，必须严格按照会计准则和会计制度进行核算，确保财务报告的质量。

6.3集团财务总部对财务报告进行审核，审核合格的财务报告报集团董事会审批。财务报告经审批后，及时报送各子公司、分公司及相关stakeholders。

二、建筑集团的会计核算制度

1.会计核算原则

集团所有会计核算活动必须遵循国家统一的会计准则和会计制度，确保会计信息的真实性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性。会计核算应当以持续经营为基础，采用权责发生制原则，合理确认、计量和记录各项经济业务。会计记账采用借贷记账法，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计核算以人民币为记账本位币，涉及外币的经济业务，应当折算为人民币记账，外币折算汇率采用交易发生日的即期汇率，或者按照系统提供的汇率进行折算。所有会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整、连续、清晰，不得伪造、变造或者故意毁损。

2.会计科目设置

2.1集团根据国家统一的会计准则和会计制度，结合自身实际情况，制定会计科目表，明确会计科目的名称、编号、核算内容和使用方法。会计科目表分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类，并下设若干一级、二级、三级科目。

2.2资产类科目包括库存现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、存货、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用等，用于核算集团的各项资产。其中，库存现金核算集团持有的现金，银行存款核算集团在银行或其他金融机构的存款，应收账款核算集团因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，固定资产核算集团使用期限超过一个会计年度的，用于生产经营活动的房屋、建筑物、机器、设备、运输工具等有形资产。

2.3负债类科目包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、长期借款、应付债券等，用于核算集团承担的各项负债。其中，短期借款核算集团借入的期限在一年以下的借款，应付账款核算集团因购买商品、接受劳务等经营活动应支付的款项，应付职工薪酬核算集团应付给职工的工资、福利、社保等，应交税费核算集团应交未交的各种税费。

2.4所有者权益类科目包括实收资本、资本公积、其他综合收益、盈余公积、未分配利润等，用于核算集团所有者投入的资本以及形成的权益。其中，实收资本核算集团投资者投入的资本，未分配利润核算集团实现的净利润扣除分配后的余额。

2.5成本类科目包括工程成本、制造费用等，用于核算集团在生产经营过程中发生的各项成本。其中，工程成本核算集团建造合同成本，制造费用核算集团生产产品或提供劳务过程中发生的间接费用。

2.6损益类科目包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动收益、资产减值损失、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等，用于核算集团在经营过程中实现的收入和发生的费用。其中，主营业务成本核算集团主营业务发生的成本，管理费用核算集团为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，财务费用核算集团为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用。

3.会计凭证管理

3.1集团的所有经济业务都必须填制或者取得原始凭证，原始凭证是登记会计账簿的依据。原始凭证必须真实、合法、合理，并符合国家统一的会计制度的要求。原始凭证的内容必须齐全，包括填制凭证的日期、填制凭证单位或者个人、经办人员的签名或者盖章、经济业务的内容、数量、单价、金额等。

3.2集团根据原始凭证编制记账凭证，记账凭证是登记会计账簿的直接依据。记账凭证必须根据审核无误的原始凭证编制，内容必须齐全，包括填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、附单据张数、填制人员、稽核人员、记账人员、出纳人员的签名或者盖章等。收款和付款记账凭证还必须由出纳人员签名或者盖章。

3.3集团应当建立健全会计凭证传递程序，确保会计凭证及时传递到相关人员进行处理。会计凭证应当按照编号顺序连续编号，并加盖“已记账”戳记。会计凭证应当定期装订成册，并由专人保管。保管期满的会计凭证，应当按照国家有关规定进行销毁。

4.会计账簿管理

4.1集团根据会计科目表设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。总账用于总括反映集团的各项资产、负债、所有者权益、成本和损益，明细账用于详细反映集团的各项经济业务，日记账用于序时反映集团的各项经济业务。

4.2集团应当根据记账凭证登记会计账簿，登记会计账簿必须按照规定的格式和方法进行，确保会计账簿的完整性、准确性和连续性。登记会计账簿时，必须注明记账日期、记账凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额等，并签名或者盖章。

4.3集团应当定期对会计账簿进行核对，包括总账与明细账核对、总账与日记账核对、明细账与日记账核对、会计账簿与实物、款项及有关资料核对等。核对时，发现不符之处，必须及时查明原因，进行处理。

4.4集团应当定期编制会计报表，会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。会计报表应当根据会计账簿编制，确保会计报表的真实性、准确性和完整性。会计报表编制完成后，应当由单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章，并加盖单位公章。

5.固定资产核算

5.1集团应当建立健全固定资产管理制度，对固定资产进行分类、编号、登记造册，并定期进行盘点。固定资产包括房屋、建筑物、机器、设备、运输工具等，使用期限超过一个会计年度的，用于生产经营活动的有形资产。

5.2固定资产应当按照取得成本进行初始计量。外购的固定资产，成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造的固定资产，成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

5.3固定资产应当采用年限平均法或者工作量法计提折旧。年限平均法是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内的一种方法。工作量法是指根据固定资产实际工作量计提折旧的一种方法。固定资产的应计折旧额为固定资产原价扣除其预计净残值后的金额。已计提减值准备的固定资产，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。

5.4固定资产出现下列情况之一的，应当予以处置：（一）固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益；（二）固定资产预期会给企业带来经济利益的流人很少；（三）固定资产已遭毁损或者技术陈旧，且无改造价值；（四）继续使用不符合法律、行政法规的规定等。固定资产处置应当经过审批，并按照规定进行核算。

6.存货核算

6.1集团应当建立健全存货管理制度，对存货进行分类、编号、登记造册，并定期进行盘点。存货包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品等，是指集团在生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

6.2存货应当按照取得成本进行初始计量。外购的存货，成本包括购买价款、相关税费、使存货达到预定可使用状态前所发生的可归属的运输费、装卸费、保险费、其他相关费用等。自行生产的存货，成本由采购成本、加工成本和其他相关费用构成。

6.3存货应当采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法计提成本。先进先出法是指以先购入的存货先发出这样一种存货成本流转假设为基础进行存货成本核算的一种方法。加权平均法是指以存货的加权平均单位成本为基础计算发出存货成本和期末存货成本的一种方法。个别计价法是指以每次发出存货的实际成本作为该次发出存货的成本进行核算的一种方法。

6.4集团应当定期对存货进行减值测试，存货发生减值的，应当计提存货跌价准备。存货跌价准备应当计入当期损益。存货价值恢复的，已计提的存货跌价准备应当转回，但转回后的存货跌价准备金额，不得超过已计提的存货跌价准备的账面余额。

7.应收账款核算

7.1集团应当建立健全应收账款管理制度，对应收账款进行登记造册，并定期进行催收。应收账款是指集团因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

7.2应收账款应当按照实际发生额入账。应收账款发生时，应当根据相关凭证编制记账凭证，登记入账。

7.3集团应当定期对应收账款进行减值测试，应收账款发生减值的，应当计提坏账准备。坏账准备应当计入当期损益。应收账款价值恢复的，已计提的坏账准备应当转回，但转回后的坏账准备金额，不得超过已计提的坏账准备的账面余额。

7.4集团应当制定应收账款催收政策，及时催收应收账款，减少坏账损失。对无法收回的应收账款，应当作为坏账处理，并按照规定进行核销。

三、建筑集团的税务管理制度

1.税务管理原则

集团所有税务活动必须遵守国家税收法律、行政法规和相关政策规定，确保税务处理的合规性、准确性和及时性。税务管理应当坚持依法纳税、诚实守信、健全机制、科学管理的基本原则。集团财务部门负责集团的整体税务管理，对集团的税务风险进行识别、评估和控制。各子公司、分公司设立税务管理岗位或指定专人负责本单位的税务工作，执行集团的税务管理制度，定期向集团财务部门报告税务工作情况。税务管理必须注重预防为主，建立健全税务风险防控体系，定期开展税务风险评估，及时发现和纠正税务管理中的问题。

2.税种管理

2.1集团涉及的税种主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、土地使用税、车船税、个人所得税等。集团财务部门根据国家税收法律、行政法规和相关政策规定，制定各税种的税务管理细则，明确各税种的纳税义务人、征税对象、税率、纳税期限、纳税申报方式等内容。

2.2增值税管理。集团作为增值税一般纳税人，必须按照规定进行增值税纳税申报和缴纳。集团应当建立健全增值税发票管理制度，确保增值税发票的领购、开具、保管、使用等环节的合规性。集团应当定期进行增值税进项税额和销项税额的核对，确保增值税纳税申报的准确性。集团应当充分利用增值税留抵退税政策，提高资金使用效率。

2.3企业所得税管理。集团应当按照规定进行企业所得税纳税申报和缴纳。集团应当建立健全企业所得税汇算清缴制度，确保企业所得税汇算清缴的及时性和准确性。集团应当充分利用企业所得税税收优惠政策，降低企业所得税负担。集团应当建立健全关联交易管理制度，确保关联交易的公允性，避免税务风险。

2.4其他税种管理。集团应当按照规定进行城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、土地使用税、车船税、个人所得税等税种的纳税申报和缴纳。集团应当建立健全各税种的税务管理台账，确保各税种的税务管理工作的规范性。

3.税务申报与缴纳

3.1集团应当根据国家税收法律、行政法规和相关政策规定，确定各税种的纳税期限和纳税申报方式。集团财务部门应当根据各税种的纳税期限和纳税申报方式，制定税务申报计划，确保税务申报的及时性。

3.2集团应当建立健全税务申报流程，明确税务申报的负责人、经办人、审核人等，确保税务申报的准确性和完整性。税务申报前，必须进行数据审核，确保申报数据的真实性和准确性。税务申报后，必须进行核对，确保税务申报已经成功提交。

3.3集团应当按时足额缴纳各项税款。集团财务部门应当根据税务申报结果，制定税款缴纳计划，确保税款缴纳的及时性。税款缴纳前，必须进行资金核对，确保有足够的资金用于税款缴纳。税款缴纳后，必须进行核对，确保税款已经成功缴纳。

4.发票管理

4.1集团应当建立健全发票管理制度，明确发票的领购、开具、保管、使用、核销等环节的管理要求。集团财务部门负责集团的整体发票管理工作，对集团的发票管理情况进行监督和检查。各子公司、分公司设立发票管理岗位或指定专人负责本单位的发票管理工作，执行集团的发票管理制度，定期向集团财务部门报告发票管理工作情况。

4.2集团应当根据经营需要，向税务机关申请领购发票。领购发票时，必须提供相关的证明材料，并按照税务机关的规定缴纳发票工本费。集团应当妥善保管领购的发票，建立发票保管台账，确保发票的安全完整。

4.3集团应当严格按照规定开具发票。开具发票时，必须填写真实的发票信息，并按照税务机关的规定进行发票开具。集团应当建立健全发票开具审核制度，确保发票开具的合规性。对不符合规定的发票，必须予以退回或作废。

4.4集团应当妥善保管开具的发票，建立发票使用台账，确保发票的合理使用。发票使用后，必须按照税务机关的规定进行发票核销。对无法使用的发票，必须按照税务机关的规定进行作废或缴销。

5.税务筹划

5.1集团应当建立健全税务筹划管理制度，明确税务筹划的原则、程序、方法等。集团财务部门负责集团的税务筹划管理工作，对集团的税务筹划工作进行指导和监督。各子公司、分公司设立税务筹划岗位或指定专人负责本单位的税务筹划工作，执行集团的税务筹划管理制度，定期向集团财务部门报告税务筹划工作情况。

5.2集团进行税务筹划时，必须遵守国家税收法律、行政法规和相关政策规定，不得采取欺骗、隐瞒等手段进行避税。集团应当根据自身的经营情况，选择合法的税务筹划方案，降低税负，提高经济效益。

5.3集团应当充分利用税收优惠政策，降低税负。集团财务部门应当及时了解国家税收优惠政策，并向各子公司、分公司进行宣传和培训。各子公司、分公司应当根据自身的经营情况，积极争取税收优惠政策，降低税负，提高经济效益。

5.4集团应当建立健全税务筹划风险评估制度，对税务筹划方案进行风险评估，及时发现和纠正税务筹划中的问题。税务筹划风险评估应当包括税务风险识别、税务风险评估、税务风险应对等内容。

四、建筑集团的预算管理制度

1.预算管理总则

集团预算管理旨在通过科学预测、合理编制、严格控制和有效考核，实现集团资源的优化配置和经营目标的全面达成。预算管理遵循统一领导、分级管理、全员参与、注重实效的原则。集团设立预算管理委员会，负责预算管理的组织、领导、协调和监督，主任由集团主要负责人担任，成员由集团财务总部、各主要业务部门及下属重点子公司负责人组成。预算管理委员会下设办公室，办公室设在集团财务总部，负责预算管理的日常事务工作。集团所有子公司、分公司必须严格执行本制度，确保预算管理的有效实施。

2.预算编制

2.1预算编制以集团年度经营目标为导向，以上一年度预算执行情况、市场分析报告、行业发展趋势、国家宏观政策及集团战略规划为依据。预算编制通常在每年上一年度第四季度开始，于次年上半年完成。

2.2集团财务总部负责组织编制集团全面预算草案。各子公司、分公司根据集团下达的预算编制要求和指标，结合自身实际情况，编制本单位年度预算草案。预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算、资本支出预算、现金流量预算等。

2.3收入预算编制应基于市场预测和项目承接情况，合理估计各项业务的收入规模。成本预算编制应结合项目成本核算制度和成本控制要求，细化各项成本项目的预算。费用预算编制应遵循厉行节约、量入为出的原则，合理控制各项费用支出。资本支出预算编制应基于集团投资计划和项目进度，合理安排各项投资支出。

2.4各单位编制的预算草案必须经过本单位内部审核，并征求相关部门意见。预算草案应进行多方案比选，确保预算的合理性和可行性。集团财务总部对各单位提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算编制的依据、预算指标的合理性、预算编制的方法等。

2.5预算草案经集团预算管理委员会审议通过后，报集团董事会审批。董事会批准的预算即为正式预算，是集团及各单位进行经营活动的依据。

3.预算执行

3.1预算执行过程中，各单位必须严格按照预算方案执行，确保各项经济活动在预算范围内进行。任何单位不得随意调整预算，确需调整的，必须按程序报批。

3.2集团财务总部负责监控预算执行情况，定期编制预算执行分析报告，向集团预算管理委员会和集团董事会报告。预算执行分析报告应包括预算执行情况、偏差分析、原因分析、改进措施等内容。

3.3各单位负责本单位预算的执行监控，定期分析预算执行情况，及时发现和纠正偏差。各单位应建立预算执行监控台账，详细记录预算执行情况。

3.4集团预算管理委员会定期召开会议，听取各单位预算执行情况汇报，研究解决预算执行中的问题。对预算执行不力的单位，集团预算管理委员会应进行约谈，并责令其限期整改。

4.预算调整

4.1预算调整必须符合国家有关法律法规和集团规章制度。预算调整应基于实际情况，确保调整的合理性和必要性。

4.2预算调整申请应由各单位提出，并附有详细的调整理由和调整方案。预算调整申请必须经过本单位内部审核，并报集团财务总部审核。

4.3集团财务总部对预算调整申请进行审核，审核内容包括调整理由的合理性、调整方案的可行性等。集团财务总部将审核意见报集团预算管理委员会审议。

4.4预算调整方案经集团预算管理委员会审议通过后，报集团董事会审批。董事会批准的预算调整方案即为正式调整，各单位必须严格执行。

5.预算考核

5.1集团预算管理委员会负责制定预算考核办法，明确预算考核的指标、标准、方法等。预算考核应与绩效管理相结合，作为评价各单位经营绩效的重要依据。

5.2预算考核应基于预算执行情况，结合各单位经营目标完成情况、成本控制情况、费用控制情况等进行综合评价。预算考核结果应作为各单位绩效评价、奖惩、干部任免的重要参考。

5.3集团财务总部负责组织预算考核工作，定期编制预算考核报告，向集团预算管理委员会和集团董事会报告。预算考核报告应包括预算考核结果、考核分析、改进建议等内容。

5.4各单位应根据集团预算考核办法，开展本单位内部预算考核工作，并将考核结果报集团财务总部。各单位应将预算考核结果与员工的绩效奖金、职务晋升等挂钩，激励员工积极参与预算管理。

6.预算管理信息化

6.1集团应积极利用信息化手段，建立预算管理信息系统，实现预算编制、执行、调整、考核等环节的信息化管理。预算管理信息系统应与集团财务管理系统、项目管理系统等系统进行集成，实现数据共享和业务协同。

6.2预算管理信息系统应具备预算编制、预算审批、预算执行监控、预算调整、预算考核等功能，为集团预算管理工作提供技术支持。

6.3集团财务总部负责预算管理信息系统的建设、维护和管理，确保系统的稳定运行和数据安全。各单位应积极配合集团财务总部，使用预算管理信息系统，并及时反馈系统使用中的问题。

7.预算管理监督

7.1集团内部审计部门负责对集团预算管理工作进行监督，定期开展预算管理专项审计，发现和纠正预算管理中的问题。

7.2集团纪检监察部门负责对集团预算管理中的违规行为进行监督和查处，确保预算管理的严肃性和纪律性。

7.3各单位内部审计部门负责对本单位预算管理工作进行监督，定期开展预算管理专项检查，发现和纠正预算管理中的问题。

7.4集团鼓励各单位、各部门和员工积极参与预算管理监督，对发现预算管理中的问题，应及时向集团财务总部或集团预算管理委员会报告。

五、建筑集团的资金管理制度

1.资金管理总则

集团资金管理旨在确保资金的安全、高效运作，优化资金配置，满足集团经营发展需要，防范资金风险。资金管理遵循集中管理、统一调度、严格控制、保障经营的原则。集团设立资金管理中心，负责集团整体资金的集中管理、统一调度和监督，主任由集团主要负责人担任，成员由集团财务总部、各主要业务部门及下属重点子公司负责人组成。资金管理中心下设资金结算部、资金计划部、资金投资部等职能科室，分别负责资金结算、资金计划、资金投资等工作。各子公司、分公司设立资金管理岗位或指定专人负责本单位的资金管理工作，执行集团的资金管理制度，定期向集团资金管理中心报告资金工作情况。资金管理必须注重风险防控，建立健全资金风险管理体系，定期开展资金风险评估，及时发现和纠正资金管理中的问题。

2.资金集中管理

2.1集团实行资金集中管理制度，所有子公司、分公司的资金必须存入集团指定的银行账户，不得擅自转移资金。集团资金管理中心负责集团资金账户的管理，统一开立、管理、使用集团资金账户，确保资金账户的安全和合规。

2.2集团资金管理中心应根据各单位资金需求，制定资金账户管理办法，明确资金账户的开立、使用、变更、撤销等环节的管理要求。各单位必须严格按照资金账户管理办法使用资金账户，不得违规使用资金账户。

2.3集团资金管理中心应定期对资金账户进行清理，确保资金账户的合规性和有效性。对长期不使用的资金账户，应按规定进行合并或撤销。

3.资金计划管理

3.1集团资金管理中心负责制定集团年度资金计划，明确集团年度资金的收入、支出、余缺等。集团年度资金计划应根据集团年度经营目标和预算编制，结合市场资金状况和集团资金需求，进行科学预测和合理安排。

3.2各子公司、分公司应根据集团年度资金计划，结合本单位实际情况，编制本单位年度资金计划。各单位年度资金计划必须经过本单位内部审核，并报集团资金管理中心审核。

3.3集团资金管理中心对各单位年度资金计划进行审核，审核内容包括资金计划的合理性、资金计划的可行性等。集团资金管理中心将审核意见报集团资金管理委员会审议。

3.4集团资金管理委员会审议通过的资金计划即为正式资金计划，是集团及各单位进行资金管理的重要依据。各单位必须严格执行资金计划，确保资金计划的顺利实施。

4.资金调度管理

4.1集团资金管理中心负责集团资金的统一调度，根据集团年度资金计划和各单位资金需求，进行资金的统一调度和分配。资金调度必须遵循先调剂、后借贷的原则，优先调剂集团内部资金，不足部分再通过外部融资解决。

4.2集团资金管理中心应根据各单位资金需求，制定资金调度管理办法，明确资金调度的申请、审批、拨付、回收等环节的管理要求。各单位必须严格按照资金调度管理办法申请和使用资金，不得违规申请和使用资金。

4.3集团资金管理中心应定期对资金调度情况进行统计和分析，及时发现和纠正资金调度中的问题。对资金调度不合理的，应及时进行调整。

5.资金结算管理

5.1集团资金管理中心负责集团资金的结算管理，统一办理集团资金的收付业务。集团资金管理中心应根据各单位资金需求，制定资金结算管理办法，明确资金结算的方式、流程、时间等管理要求。

5.2各单位必须严格按照资金结算管理办法办理资金结算业务，确保资金结算的及时性和准确性。各单位应加强资金结算业务的审核，防止资金结算风险。

5.3集团资金管理中心应定期对资金结算情况进行检查，及时发现和纠正资金结算中的问题。对资金结算不合规的，应及时进行整改。

6.资金投资管理

6.1集团资金管理中心负责集团资金的投资管理，根据集团资金状况和投资政策，进行资金的投资运作。资金投资必须遵循安全性、流动性、收益性相统一的原则，确保资金投资的安全和收益。

6.2集团资金管理中心应根据集团资金状况和投资政策，制定资金投资管理办法，明确资金投资的渠道、方式、风险控制等管理要求。各单位必须严格按照资金投资管理办法进行资金投资，不得违规进行资金投资。

6.3集团资金管理中心应定期对资金投资情况进行评估，及时发现和纠正资金投资中的问题。对资金投资不合理的，应及时进行调整。

7.资金风险管理

7.1集团建立健全资金风险管理体系，对资金风险进行识别、评估、控制和监控。资金风险管理必须注重预防为主，建立健全资金风险防控机制，定期开展资金风险评估，及时发现和纠正资金管理中的问题。

7.2集团资金管理中心应根据集团资金状况和风险状况，制定资金风险管理方案，明确资金风险管理的目标、任务、措施等。各单位必须严格按照资金风险管理方案进行资金风险管理，确保资金风险管理的有效性。

7.3集团资金管理中心应定期对资金风险管理情况进行检查，及时发现和纠正资金风险管理中的问题。对资金风险管理不力的，应及时进行整改。

8.资金管理信息化

8.1集团应积极利用信息化手段，建立资金管理信息系统，实现资金管理的信息化、自动化。资金管理信息系统应与集团财务管理系统、项目管理系统等系统进行集成，实现数据共享和业务协同。

8.2资金管理信息系统应具备资金计划、资金调度、资金结算、资金投资等功能，为集团资金管理工作提供技术支持。

8.3集团资金管理中心负责资金管理信息系统的建设、维护和管理，确保系统的稳定运行和数据安全。各单位应积极配合集团资金管理中心，使用资金管理信息系统，并及时反馈系统使用中的问题。

六、建筑集团的内部控制制度

1.内部控制总则

集团内部控制制度的建立和实施，是为了确保集团经营活动的合法合规性，资产的安全完整性，财务报告的真实可靠性，以及提高经营效率和效果。内部控制制度遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。全面性要求内部控制覆盖集团所有经营活动和业务流程。重要性要求内部控制重点关注可能影响集团目标实现的重大风险。制衡性要求内部控制确保各部门、各岗位之间权责分明、相互制约。适应性要求内部控制随着内外部环境的变化进行调整和完善。成本效益原则要求内部控制成本与其预期效益相匹配。集团设立内部控制委员会，负责内部控制的组织、领导、协调和监督，主任由集团主要负责人担任，成员由集团审计部门、财务部门、法务部门及下属重点子公司负责人组成。内部控制委员会下设办公室，办公室设在集团审计部门，负责内部控制的日常事务工作。集团所有子公司、分公司必须严格执行本制度，确保内部控制的有效实施。

2.内部控制环境

2.1集团应建立健全组织架构，明确各部门、各岗位的职责和权限，确保权责分明、相互制约。集团应建立清晰的报告路线，确保信息传递的及时性和准确性。集团应加强对员工的职业道德教育和业务培训，提高员工的内部控制意识和能力。

2.2集团应建立健全企业文化，培育诚信、合规、风险意识等企业文化，营造良好的内部控制氛围。集团应加强对员工的绩效考核，将内部控制执行情况纳入绩效考核体系，激励员工积极参与内部控制建设。

2.3集团应建立健全人力资源管理制度，确保员工的选拔、任用、考核、激励等环节的合规性。集团应加强对关键岗位人员的背景审查和任职资格管理，防范舞弊风险。

3.风险评估

3.1集团应建立健全风险评估制度，定期对集团的经营风险、财务风险、合规风险等进行评估。风险评估应基于集团的经营目标、业务特点、内外部环境等因素，采用定量和定性相结合的方法进行。

3.2集团财务部门负责组织集团风险评估工作，制定风险评估程序，明确风险评估的指标、标准、方法等。各子公司、分公司