建筑施工企业财务管理制度

最新建筑施工企业财务管理制度

最新建筑施工企业财务管理制度「篇一」

总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司口常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的

作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善

公司财务管理制度，维担公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

财务管理细则

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划

内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外

的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部

门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训

和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指

导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检

查和考核。

3、进行成本费用预测、计戈人控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消

耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方

案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好

对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理

对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工

作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、

账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整埋、审

核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相

符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序

登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收

入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计

或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽

查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进

行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门

负责人对该单位之营业由标负全责）。

（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理

或部门主管等。

（三）授权方式可分为两类：

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部

2、超计划报销：

经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务

四、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收

齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记

领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明

细表（经各部门签字确认）。

2、固定资产与办公家具（包括机房与0A设备）：其购买由各部门报申请计划，

经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准

后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元

以上的固定资产购入必须报总经理审批。

最新建筑施工企业财务管理制度「篇二」

一、财务资金部部门职责及员工岗位职责

（一）财务资金部部门职责

1、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。

2、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并督促运行。

3、负责管理公司资金调配，控制项目现金流量。制定公司各项目部收付款计

划，督促项目部按计划进行资金安排。

4、负责公司税务工作，承办各种税费的申报、缴纳工作。负责外经证、税务

及料的管理。

5、负责公司各类会计报表、财务决算、年度报表的汇总、编制工作，负责公

司会计电算化工作。

6、负责编制公司各机关管理费用支出预算计划，负责公司各机关日常经费支

出报销和核算工作。

7、负责公司筹资管理，办理公司对外银行信贷的申请、展期、归还，负责各

类保函、资信证明的开立、展期和撤销。

8、负责公司清欠报表等资料的整理上报，配合做好公司清欠防欠工作。

9、负责公司审计稽查工作。

10、负责公司财务会计资料的整理归档管理工作。

11、完成公司领导交办的其他工作。

（二）财务资金部经理岗位责任

1、协助总会计师全面管理财务工作，制定每年财务工作规划，按月安排工作

计划，落实责任人，考咳执行情况；

2、拟定公司内部财务管理规定，组织财会人员业务培训学习；

3、半年组织一次公司财务工作大检查，提出整改意见;

4、协助总会计师加强资金管理与安全教育，做好资金安全防范工作，每季度

检查、指导资金安全操作规程执行情况；

5、每季度检查、落实税务发票管理和税政执行情况，及时解决存在的问题;

6、拟定公司会计核算规定，组织、检查、指导公司各单位会计核算工作，及

时解决会计核算中出现的问题；

7、编制总部及审核汇总分支机构年度机关费用支出计划，审核总部地区职工

借款与报销凭证；

8、审核公司向上级及银行、税务、工商等报送的各种报表，保证报表质量：

9、组织安排公司内部工程项目审计和专项审计，负责配合上级或外部审计机

构搞好外部审计事项；

10、检查、指导财务稽查工作，落实、解决稽查中发现的问题；

11、完成本岗位其也工作及总会和公司领导交办的其他工作。

（三）财务资金部副经理岗位职责

1、在总会计师、财务资金部经理指导下管理公司资金、财务、审计、会计核

算和成本管理工作；

2、按月安排工作计划，落实责任人，考核执行情况；

3、组织财会人员业务培训学习及财务工作大检查；

4、协助财务资金部经理管理公司资金工作，加强银企关系，做好融资工作；

5、负责公司清欠工作，组织长期拖欠工程款清欠回收;

6、审核各项目进度款、急用款、项口经费申请及总部地区职工借款和报销凭

证；

7、组织每两月自、联营项目资金例会，全面制定和落实各项目资金收支计

划，确保公司资金的正常周转；

8、负责督促、审核新开工项目资金策划并指导项目资金策划；

9、加强资金管理与安全教育，做好资金安全防范工作，每季度检查、指导资

金安全操作规程执行情况：

10、负责制定年度审计工作计划和效能监察工作计划和目标；

11、负责审计、稽查、审核审计稽查报告工作及跟踪检查、落实、解决稽查中

发现的有关问题，定期形成稽查报告报公司总会计师；

12、检查、指导各地区、项目税务管理工作，检杳、落实税务发票管理和税政

执行情况，处理好税务会计核算，加强与税务机关的联系，防范税务风险；

13、制定年度本级机关费用支出计划，按季组织召开实际支出和节超分析会，

及时汇报计划执行情况和控制措施：

14、组织检查联营预目对外支付款的执行情况、现金流量和债权债务的真实准

确性；

15、分析、总结项目成本管理经验和问题，提出改进建议，按月汇总项目成本

表报部门经理和总会计师；

16、审核各期财务会计报表，确保报表质量；

17、制定年度审计稽查工作规划，按月安排具体工作计划，落实责任人;

18、按季度检查、由导、考核工作计划执行情况，向总会计师和总经理报送书

面报告；

19、完成公司其他领导交办的工作。

（四）主办会计（总部）岗位职责

1、经常核对消埋应收款、应付款等各账户余额；

2、编制机关账套会计报表、及时上报企业快报并及时编报财务报表；

3、上报统计报表（综合统计报表里有关的财务报表）及有关固定资产统计

表；

4、按年编报机关管理费支出计划、审核并汇总所有账套报表；

5、审核并汇总因上市需要所作的各种测试底稿、审定分析、总分包信息采

集、及上市需要的其它表表；

6、在部门经理和主管副经理领导下组织检杳公司联营项目会计核算和债权债

务管理工作，及时发现问题并提出整改意见；

7、管理联营项目工程款回收，防止联营方擅自收款，审核联营项目资金领度

审批表的本期和累计应芍款、已付款的真实性和准确性；

8、按月监督、检查联营方依审批表付款，防止联营方转移资金，规避债务风

险；

9、按月编制各个联营项目现金流量表和债务表，核实联营项目会计员上报的

月现金流量表、债权债务表的真实性，并汇总上报;

10、负责联营项目的竣工财务结算与管理，负责联营项目收款对帐与管理，确

保公司债权回收；

11、负责公司联营预目内外合同和结算书等资料的管理和装订，并汇编项目业

主付款方式小册和联营预目以公司名义签订对外合同汇总表；

12、及时编制机关非现金、银行业务记账凭证；

13、负责组织核对公司内部往来和局往来以及现金流量往来；

14、按规定办理公司固定资产业务、建立固定资产台账、编报有关固定资产报

表；

15、及时备份机关张套，及时打印、装订机关账套的会计凭证及账簿，装订季

度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整；

16、负责机关账套往来相关函证工作；

17、完成公司领导交办的其它工作。

（五）财务主管（分公司）岗位职责

1、在部门经理和主管副经理领导下管理地区机关会计核算工作，审核出纳员

填制凭证；及时编制机关非现金、银行业务记账凭证；

2、按公司制度审核本地区职工报销凭证，经常核对清理应收款、应付款等各

账户余额，按月核对内部往来账；

3、管理分公司财务专用章等银行印鉴章，严格按规定用途使用；

4、协助项目部收回本地区所有工程进度款和工程尾款，确保货币资金安全入

账;

5、审核、办理自联营工程对外付款业务，协助办理联营工程甲方对帐签认

单，按合同、制度办理对外财务结算；

6、办理和管理本地区税务外经证，办理所在地区联营项目税款申报、缴纳业

务；

7、按规定编报公司、税务等内外需要的各期财务报表，并按时上报总部审

核；

8、按年编报机关管理费支出计划，按季编报机关管理费实际支出节超分析

表，及时汇报计划执行情况：

9、按规定拷贝、打印与装订机关年度电算会计账簿，装订季度、年度会计报

表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整；

10、管理机关会计档案及本地区各类合同、结算书、纳税中报、对账单等各种

资料，保管项目移交的会计档案；

11、负责检查、指导和管理本地区各项目会计员的工作，协助部门经理和主管

副经理全面管理本地区会计核算工作；

12、负责组织本地区月内部往来和现金流量往来，编制汇总表；

13、完成公司领导交办的其它工作。

（六）会计管理岗位职责

1、协助资金主管经理管理公司资金工作；

2、负责日常项目进度款、项IH急用款、项目经费审批表的整理并登记台帐；

3、负责应收帐款台帐资料收集和登记台帐;

4、负责督促各地区各项目内部往来的转入帐工作，按时收取内部往来表并核

对汇总；

5、负责督促项目上报月现金流量表和债务表和各地区资金月报，并汇总上报

公司领导；

6、负责编制拖欠工程款清欠月报上报工作；

7、负责总部网银行业务的审核工作，并督促各地出纳员严格执行资金安全操

作规定，确保资金安全；

8、协助组织两月一次的资金会，负责资金会资料的收集、核对和编制：

9、办理公司税务外经证，并管理总部纳税资料：

10、负责管理公司项目内外合同、结算书等资料，并按要求和时间编制项目业

主付款方式汇编上报；

11、在部门主管经理领导下管理公司各类银行信贷业务，办理银行信用等级证

书、各地区银行信贷卡及年审和注册资金验资业务；

12、办理融资贷款和银行信用额度具体业务，按银行规定填制和提供授信资料

与担保资料及办理投标保函、履约保函、承兑汇票业务；

13、登记贷款、保函、保函保证金、承兑汇票台账，按月与财务账核对相符；

14、按规定编制各类保函、承兑汇票使用情况报表，报送公司领导及五局。

15、按规定报送银行、工商、统计等对外需要的会计货料和报表；

16、管理公司总部财务专用章等银行印鉴章，登记使用台账，严格按规定用途

审批使用;

17、审核总部机关网上银行付款和支票付款；

18、完成公司领导交办的其它工作。

（七）出纳岗位职责

1、填制所在地区货币资金收支凭证；

2、及时划转、传递内部单位往来款，按月核对内部往来的货币资金业务；

3、协助联营项1=1会计核算员收取有关帐务的原始凭证；

4、装订会计凭证、银行对账单、收据发票等会计档案资料；

5、复核支付机关职工报销，按制度和审批程序办理职工借款，督促职工及时

冲账或及时扣回职工借款，杜绝备用金借款坏帐；

6、按公司领导付款审批单，准确无误办理各项对外付款业务，确保网银支付

安全操作；

7、遵守公司资金集中管理规定，按收支两条线原则执行；

8、按规定时间准确向总经理和总会报送资金旬报和月报；

9、办理付款业务热情主动，违背制度不能办理时做解释说明；

10、安全保管各种债券、股票证等有价证券、法人等印鉴章、空白收据发票及

有价值物品，管好开户预留印鉴卡；

11＞按规定限额安全管现金，定期盘点库存，按月核对银行对账单，编制余额

调节表，确保帐实相符;

12、严格按照公司资金安全操作规程办理收付款，做好货币资金安全保护，资

金被划、被冻结控制在制度范围内；

13、完成公司领导交办的其它工作。

（八）成本会计岗位职责

1、按会计制度建立项目会计核算账套，及时收集项目经济业务资料，编制会

计记账凭证；

2、按公司制度复核、办理本项目职工报销和对外支付款业务，按工程合同条

款，及时催收、办理工程进度款、结算款；

3、经常核对、清理应收款、应付款等各账户余额，按月核对内部往来账，保

证往来账相符；

4、审核本项目材料收发凭证、劳务费及分包工程款结算单，办理材料、劳务

费及分包工程款财务结算，按规定核算和控制工程成本支出；

5、按月编报本项E工程成本分析表，保证数据完整、准确、及时；

6、按月组织本项目成本分析会，编写成本分析报告，及时分析和反映工程成

本中存在的问题，提出降低工程成本建议；

7、按规定编报本项目月度、季度、年度会计报表；

8、按月编报本项目现金流量表，保证完整、准确、及时；

9、按月打印与装订项目会计凭证，按规定拷贝、打印与装订年度电算会计账

簿，装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整;

10、管理项目各类合同、结算书、对账单等各种经济资料，将已竣工结算项目

的会计账套和会计档案，及时办理移交工作；

11、完成公司领导交办的其他工作。

二、工作流程

自营，程付款审批流程

说明：

1、请款人按要求时间、格式内容填制请款单

2、以送达或传真形式传送请款单

3、要求在时限内完成审核工作

4、程序审核过程中遇审核人外出可跳跃审核，但须补审签

5、付款前必须经总经理审批签字，或电话请示同意（但须补签批）联营项目

付款审批流程

最新建筑施工企业财务管理制度「篇三」

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短

款，应及时查明原因，强告单位领导，并要追究责任者的责任。

3、不准用“白条”入账。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人

员乘坐公司汽车前往。

6、现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给他人。

7、现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存

放入内。

8、现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9、出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户

和公司各种银行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》

等相关的结算管理制度。

3、作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转

账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电

费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。

6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应及时将

公司银行存款明细账与策行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调

节明细表。

7、银行出纳人员本银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现

的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致，应

尽快解决。

8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签

发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来账款管理

1、应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货

票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账

款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

2、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用

金应于业务发生后及时米销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月

份中旬清理，进行还旧借新。

3、应付账款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处

理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对一致。

四、内部牵制

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

2、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。

3、库存现金和有价证券每季抽查一次。

4、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

企业财务管理制度3

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效

益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的规定，结合公司实际情况，特制

定本制度。

一、财务部职责范围

1、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，确保财务工作的

合法性。敬业爱岗，不做有损于公司的事。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状况，确保资金

的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低投资、节约

费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活

动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、会计档案资料的收集、整理.，确保档案资料的完整、安全、有效。

8、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

二、借款审批及标准

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写

借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管

签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为

清帐依据。前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写

好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在

一年以上者，办公设施单价20xx元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购

单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开

具正式发票。

4、备用金借款：对于特定部门或卤位实行备用金借款，具体由各部门根据实

际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结

清。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。£、借

款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，

对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣

凡

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由

总经理批准后方可借支。

三、日常费用报销:

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原贝IJ。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对

方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导及总经理签

字后到财务部报销；

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经庠房

管理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销；

5、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，

指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联

系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

四、附则

1、所有费用支出实行总经理签批制。

2、本制度自董事（股东）会议通过之日起开始施行。

最新建筑施工企业财务管理制度「篇四」

企业财务管理制度是为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的合法权

益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民

共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定企业财务管理

制度。那么20xx企业财务管理制度范木？企业财务管理制度有什么作用？企业财

务管理制度应当怎么制定？

一、20xx企业财务管理制度范本

为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作

用，制定本制度。

（-）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财

务制度

（二）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见促进公司

取得较好的经济效益

（三）厉行节约，合理使用资金。

（四）会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，严守工作纪律，努力提高工

作效率和工作质量。

（五）会计人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况，保守本单位的商业秘

密。

（六）会计员和出纳员责任分明，钱账分开，不得一人监管。

（七）银行票据和桀行存款账户的预留印鉴由主管会计和出纳分开保管，不得

一人监管C

（八）企业的各项支出及临时借款需经领导签字后方可支付。

（九）严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对手续不

健全、不正确的凭证予以退回或补充更正。

（十）不准公款私存，不得私自借用公款。

（十一）及时记账、对账，做到日清月结，账款相符。

（十二）会计档案按年度归档分类，整理立卷，做到存放有序、查找方便。

二、企业财务管理制度有什么作用

企业财务管理是企业一切管理活动的基础，是企业管理的中心环节。当前，我

们面临的突出问题是经济增长的质量和效益不高，尚未根本摆脱粗放经营的方式，

突出表现在资金结构不合理，费用增支，潜亏增加，而所有这些，都与企业内部管

理有关。

三、企业财务管理制度应当怎么制定

建立和健全各项财务管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内

部各项财务管理基础工作制度，包括：原始记录管理及填报制度、定额管理制度、

计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财

务分析制度。根据财务管理基础工作的要求，我们公司实行岗位责任制，规定每个

职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了

怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清

楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，有效地加强了企业在经营环节中的原始记

录、计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理整体水平。企业财务管理制

度之建立和健全商品购销存环节管理办法，规范企业流动资产管理行为，健全内部

约束机制，确保资产完整和增值。

最新建筑施工企业财务管理制度「篇五」

1、目的：

为了使公司财务管理规范化，严肃财务制度。

2、适用范围：

适用于财务管理。

3、责任人：

总经理、财务部经理。

4、正文：

4.1总则

4.1.1根据《会计法》、《企业会计制度》和国家的有关财经纪律，结合公司

实际情况，制定本制度。

4.1.2本制度包括萱事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核

算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营

业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电

算化管理、财务档案管理及附则。

4.2董事会财务管理职责

4.2.1公司董事会自批公司的重大财务决策，控制投资规模和方向，审核公司

重大资产处理。

4.2.2公司董事会负责制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案。

4.2.3审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发项目。

4.2.4公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。

4.3总经理财务管理职责

4.3.1遵守《会计法》及有关财务、税收、金融等法律法规，贯彻执行公司的

财务制度，根据公司经营目标组织好生产经营，力争股东资产保值增值。

4.3.2总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司保存和提供的会计资料

的真实性、完整性担负责任。

4.3.3指导公司内部审计机构的财务检查，督促财务部门配合财政、税务、审

计机关的监督检查。

4.3.4总经理对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，经董事会批准后

执行预算，年度终了向董事会报告财务预算执行情况，并依据决算情况对预算执行

单位进行考核。

4.4财务部门工作职责

4.4.1严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度，加强会计基础工作，

保证会计工作依法有序进行。

4.4.2编制公司财务预算、决算，并实施财务控制。

4.4.2.1财务预算按年度编制，包括业务预算（采购、销售、生产、期间费用

等）、资本预算（固定资产投资、权益性资本投资、债券投资等）和筹资预算。

4.4.2.2预算年度终了，财务部负责作出财务决算,卜报总经理.

4.4.2.3财务部负责财务预算的编制、审查、报告、监督执行等具体工作，分

析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，实施财务控

制。各职能部门及各业务部主要负责人对本部门执行结果承担责任。

4.4.3负责公司日菖,会计核算和财务管理工作

4.4.4公司财务人员必须根据《会计法》的规定，严格审查每笔经济业务的合

法性，对不符合规定的成本费用开支，要坚持原则，拒绝支付;

4.4.5财务人员必须按照规定的会计科目和核算办法进行会计核算，对取得的

原始凭证，要认真审核，及时准确地编制记账凭证，记载有关账簿；

4.4.6财务人员要加强对税收法律法规的学习，依法及时，足额缴纳各项税

款；

4.4.7财务经理应参与公司的经营决策，加强同银行等金融机构的联系，准确

掌握公司资金分布及资金需求动态，搞好资金平衡调度，统筹处理财务工作中出现

的问题。

4.4.8按月及时、准确、真实地编制财务报表并按规定向外报送财务报表；

4.4.9做好每月的生产经营状况财务分析工作，严格控制各项成本费用，为公

司决策提供财务依据。

4.5会计核算的一般原则

4.5.1公司会计核算以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账法，以权责发

生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

4.5.2坏账核算采月备抵法，按应收款项的计提，如需计提特别坏喉，应

由董事会审批决定。

4.5.3存货按实际成本入账，发出时按加权平均法计价；低值易耗品采用五五

摊销法核算。

4.5.4公司的对外投资控股权在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；

控股权在20%以上（含20%）的，采用权益法核算。股权在50%以上或根据重要性

原则对具有实际控股权的要合并报表。

4.6资金的管理

4.6.1现金的管理

4.6.1.1公司出纳与会计的职责必须分开，不能由一人兼任；

4.6.1.2公司的一切现金收支必须归集到财务部门核算和管理.，各项支出必须

按规定办理审批手续；现金收入后及时送存银行，严禁坐支现金和白条抵库；

4.6.1.3公司库存现金一般不得超过5000元，现金出纳员要确保库存现金每

日账实相符；

4.6.1.4每次提取各用金1万元以内（含1万元）须由财务经理批准：超过1

万元须报总经理批准。

4.6.2银行存款的管理

4.6.2.1遵循国家关于银行结算的有关规章制度；

4.6.2.2新增银行账户必须事前由财务部经理提出申请，由主管副总审核，报

总经理批准后开设；

4.6.2.3公司设立的银行账户只限于基本帐户加一般帐户，专用帐户用于本公

司经营范围内的资金结算及资金调拨；

4.6.2.4正常业务支出的支票领用，都必须有经核准的发票或其他必要的凭

证，支票上必须有金额且与应付凭证金额一致，所有已经签发的支票，应于当日及

时记入银行存款日记账中，并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对，每次支

票领用金额1万元以内（含1万元）须由财务经理审核主管副总批准；超过1万元

须报总经埋批准。

4.6.2.5开户银行间资金调拨需由经办人填制支票领用审批单，详细说明资金

调拨的理由，经财务经理审核主管副总批准；1万元以上的资金使用和调拨必须报

总经理批准；

4.6.2.6财务部对所有银行支出凭据应认真审核有关内容，严格执行经办人、

审批人“双签字”制度，做到单证齐全、手续完备；

4.6.2.7公司的银行支票，包括现金支票和转账支票，一律由财务部统一向银

行购买、统一保管、统一发放，发放时必须做好完整的领用、注销记录；对领用期

限超过十天以上的，应及时查明原因，督促经办人员及时注销。作废银行支票必须

注明“作废”字样单独保管；

4.6.2.8银行票据一般不得背书转让，如有特殊需要，背书必须由专人进行登

记，由财务经理提出申请，报公司总经理批准；

4.6.2.9财务部必须加强银行未达账项的管理；银行调节表应于月度终了后十

日内编出，并积极予以清理，发现问题应及时上报。

4.6.3银行贷款及融资的管理

4.6.3.1银行贷款卡必须由财务经理保管，如需办理贷款、还款手续，经办人

应要求银行逐笔登记、注销，财务经理及时检查并与银行进行核对；

4.6.3.2银行贷款按公司规定的筹资权限实行逐笔审批制度，所有贷款由财务

经理提出申请，报总经理签字批准，并逐月报董事会备案；

4.6.3.3所有对外融资•律由董事会批准;

4.6.3.4无特殊情况，公司一般不得对外担保，如确需，公司必须要充分了解

对方单位的资信，经济效益及偿债能力等情况，由公司总经理提出申请，经公司董

事会批准同意后，方可办理。

4.7结算账款的管理

4.7.1认真审核结算单据，检查结算手续是否完备、真实，单据是否齐全，对

于未认真核实而造成的多付或重付款项，应立即查明原因，追究有关人员的责任。

4.7.2财务部应对有关业务单位的往来结算账款定期进行核对和清理工作，所

有往来户由财务部与业务人员每月至少核对一次，并编制“往来账户调整表”；财

务部每年不定期与终端客户直接核对至少一次。

4.7.3发生采购时，由经办人员提出采购申请，由主管副总签字审核批准：采

购金额超过1万元（含1万元）报总经理批准。

4.7.4公司确认发生坏账时，必须由经办人员提出书面申请，认真查找原因，

分清责任，经财务经理审核后，由总经理批准；发生1万元以上的坏账损失时，总

经理审核同意后，报董事会批准。

4.8固定资产及其它资产管理

4.8.1500元以上的资产称为固定资产，固定资产的取得按原始价值计价。

4.8.2固定资产折旧原则上采用直线法计提，固定资产的预计净残值率为其原

值的3%o

4.8.3固定资产的购置均须经主管副总审核后报总经埋批准。

4.8.4固定资产的处理包括购置、出售、报废、毁坏损失等（均为1万元以

±）须经主管副总审核后，报公司董事会批准。

4.8.5固定资产应设汽明细账核算，定期与行政部门和使用部门的卡账和实物

进行核对，做到账、卡、物相符。

4.8.6无形资产以历史成本或评估价值入账，并按收益期等额摊销计入成本；

不能确定收益期的按5年摊销。

4.9成本、费用的管理

4.9.1财务部应按照国家有关的规定合理计提有关费用。

4.9.2发生的所有费用必须先由财务经理签署意见（单笔5000元以上的费用

需报备主管副总），财务部门应严格按照公司有关行政文件规定的费用报销标准进

行审核，报总经理或总经理授权的负贡人批准后报销。

4.9.3差旅费报销：按公司制定的《市场人员费用报销办法》执行。

4.9.4财务部必须按收入与成本、费用相匹配的原则及时进行帐务处理，如实

反映本期损益。

4.9.5研发费用预算经董事会批准后，严格按预算执行。

4.10营业收入和营业外收支的管理

4.10.1公司的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。

4.10.2公司应当合理确认营业收入的实现，将已实现的收入按时入账，并及

时结转相应的成本。发生销售退回、销售折让与折扣，应及时对有关销售科目予以

调整。

4.10.3营业外收入是指公司主要经营业务以外的其他各项收入。包括固定资

产盘盈及变卖收益、罚款收入、无法支付的应付款项、物资及现金的溢余等。营根

外支出包括固定资产盘亏及变卖损失，固定资产和流动资产因遭自然灾害等造成的

非正常损失（扣除保险公司赔偿款），违约金、公益救济性捐赠等。

4.11利润及利润分配的管理

4.11.1公司的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等项目构成。

4.11.2公司发生的年度亏损，用卜一年度税前利润弥补；卜一年度弥补不足

的，在五年内延续弥补；五年内不足弥补的，用税后利润弥补。

4.11.3公司纳税所得税以利润总额为基数。

4.11.4公司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配：

4.11.4.1弥补前五年的亏损；

4.11.4.2提取法定公积金百分之十；

4.11.4.3提取法定公益金百分之五；

4.11.4.4提取任意公积金，比例由董事会决定；

4.11.4.5支付股东股利。

4.11.5公司法定盈余公积金可用于弥补亏损或经董事会批准后转增资本金。

但转增资本金时，以转增后留存公司的法定盈余公积金不少于注册资本25%为

限。

4.11.6公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。分配方案应经董

事会批准。

4.12财务报告的编制

4.12.1公司在每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制公司的中期财务

报告；在每一会计年度结束后九十日以内编制公司年度财务报告。

4.12.2公司年度财务报告包括资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量

表、会计报表附注。

4.12.3年度财务报告经会计师事务所审计，并同时提供下一会计年度的预测

报告。

4.12.4财务报告的公布

4.12.4.1年度财务会计报告应在编制完成后15日内送交各股东。

4.12.4.2公司于每月结束后15日内向董事会提交月结束财务报表；每季度结

束后30日内向董事会提交季度财务报告、季度经营总结分析报告。该类财务文件

包括库存清单、应收帐款、固定资产、应付帐款、其它应付款、销售收入、销售成

本、经营费用、管理费用、财务费用营业外支出明细表等事项。

4.13财务电算化管理

4.13.1财务部电脑操作人员应按相应的权限操作会计软件，并定期与软件供

应商联系，做好软件的系统维护工作。对于数据资料，在核对相符后，每日、每月

要做好数据备份工作。

4.13.2财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控设备，实行发票和IC

卡分人管理.。开票工作必须由持证人员负责，其它人员严禁使用。

4.13.3年度终了，由财务经埋统一保管备份数据。

4.14财务档案管理

4.14.1公司必须保证财务档案的存放空间及安全可靠，财务部要严格按照财

政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》执行。财务部应指定专人保管财务

档案，建立健全严格的档案管理制度。非本部门人员查阅档案，必须要征得总经理

同意，档案保管人必须要做好登记工作。

4.14.2本制度由财务部负责解释和修订，并在执行过程中不断完善。

4.15财务数据、资料、方针均属公司重大机密，未经授权，各级人员不得对

外公布，亦不得在公司内外传播。

最新建筑施工企业财务管理制度「篇六」

报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度,公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销

单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、

财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可

付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。

3、为了分清责任,进行部门核算,不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报

销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行

审核。

四、审核权限

同审批权限。

五、费用报销及借款时间一览

项1=1周一周二周三周四周五

款项借支11:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:00

15:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:00

费用报销9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

对外结帐9:0072:009:00-12:009:00-12:00

六、报销手续

严格执行

最新建筑施工企业财务管理制度「篇七」

一、会计岗位职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度，确保财务工作的

合法、合规。

2、建立健全管理中心各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证管理中心资金和财产的安全，维护公司的合法权

益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门合理使用资金、加强

资金回流，确保管理中心资金安全。

5、进行成本、费用预测、核算和控制，督促工作团队降低消耗、节约费用，

提高经济效益。

6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活

动分析，为管理中心合伙人决策提供有效依据。

7、负责公司办公用品库的管理。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

10、加强其他财务人员管理，进行内部培训，提高财务工作人员素质。

11、完成管理中心工作程序规定的其他工作，完成财务负责人安排的其他任

务。

12、负责保管财务专用章，保证该印章的正确使用及安全。

二、出纳岗位职责范围

1、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金，不坐支现金，不以白条抵

库；

2、顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账，保证数字清

楚、内容准确，及时核对库存现金，做到日清月结;

3、每月初前五个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工作，与团队负责

人核对收支业务台账，对账完毕须由双方签字存档；

3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺承担赔偿责任；

4、负责保管公章及法人章，保证该印章的正确使用及安全。

最新建筑施工企业财务管理制度「篇八」

第一章总则

第一条为完善公司行政管理机制，实行规范化的行政管理，使公司各项行政工

作有章可循，特制定本制度。

第二条本制度包括：

1、日常办公制度

2、办公秩序管理制度

3、保密规定

4、文件收发、传阅，档案管理制度

5、印鉴、介绍信管理制度

6、文印、办公设备管理制度

7、办公用品领用制度

8、通信设备使用制度

9、财产管理制度

10、车辆使用与维担管理办法

11、文件销毁制度

第二章日常办公制度

第三条公司上下都要严格遵守劳动管理制度和费用管理制度，高效率地为公司

服务。

第四条实行例会制度。重大问题、人事安排由总经理办公会决定；各项担保项

目由公司审保委员会集体讨论决定。总经理办公会、中心经理会每月不定期召开。

第五条各中心及业务部门要认真履行职责，广泛听取员工的意见和建议。各中

心及业务部门之间应按公司操作程序交流工作情况和信息。

第六条员工之间互相尊重，团结友爱。重大问题坚持原则，一般分歧互相体

谅、互相理解。

第七条严格档案管理，严守保密纪律。公司利益第一，个人利益服从公司利

益。

第三章办公秩序管理制度

第八条员工的仪容仪表：

员工个人形象代表着公司的形象，所以员工个人仪表的优劣对公司至关重要，

为此，公司对员工上班时间的仪容仪表作如下要求：

要求项目男士女士

服装要求西服套装或整洁服装职业套装

禁止背心、短裤、无领上装低胸、无领、超短裙、短裤

鞋要求穿皮鞋且保待光亮、干净

禁止穿拖鞋，鞋面肮脏，有污垢、灰尘

发饰要求整齐、自然整齐

禁止乱蓬蓬、过长零乱

面容修饰要求保持精神、每日剃须清淡的化妆

禁止蓄须，无精打采浓妆艳抹或不化妆

其它手指甲不能太长，禁止涂鲜艳的指甲油

第九条员工在办公时间和办公地点不得大声喧哗、打闹，不得在办公室吃东

西，不准干私活，不得长时间看非专业性报纸（如成都商报、成都晚报、华西都市

报、商务早报、蜀报、四川青年报）。

第十条员工在办公场所和办公时间，原则上不准打私人电话和会私客，不准带

小孩到公司玩耍。必须接的私人电话要尽量低声，不得影响他人工作，最长不得超

过三分钟。必须接待的私客应到接待室或走廊接待。

第十一条向领导请示、汇报工作，应简明扼要，节省时.间。原则上不允许越级

请示、汇报，情况紧急、事关重大者除外。

第十二条除谈工作外，不准串岗闲聊、擅自离岗，进入各办公室应先请示，允

许后方可进入。

第十三条员工负责本办公室清洁卫生，公共办公区域内禁止吸烟、乱丢弃物，

爱护办公环境。

第十四条员工要保待自己办公桌桌面的整洁，禁止放置与办公无关的杂物，下

班时应整洁办公桌面，私人物品均放入员工贮物柜，将办公桌锁好，防止文件资料

的丢失。

第十五条员工要礼貌待客，礼貌用语，礼貌接转电话，耐心解答相关的业务事

项及电话询问，自觉树立维护公司的良好形象。

第十六条爱护公司财产，最后离开办公室的员工必须检查门窗是否关闭，空

调、电脑、电灯、饮水机是否关闭，防止火灾和失窃事件的发生。

第四章保密规定

第十七条密级确定：

公司文件分“秘密”、“机密”、“绝密”三个等级，凡涉及三个等级内文件

均属保密范围。

1、“秘密”：内部规章制度属秘密级，只限全体员工周知，不可外传。

2、“机密”：公司“总经理办公会议纪要和中心经理办公会议纪要”、“项

目进度计划”、“项目建议书”、“项目可行性研究报告”、“有关财务制度”、

“财务报表”“各类经济合同、协议”等属机密级，此类文件发至中心经理及相关

人员。

3、“绝密”：公司“董事会会议纪要”、“总经理工作报告”、“年度财务

决算报告书”、“年度财务收支和利润分配方案”等属公司绝密级，此类文件发至

公司领导。第十八条保密规定：

1、由各中心及业务部门建立的专业性“机密”级以下文件（含“机密”级）由

各中心及业务部门向办公室提交文件软盘及文件原稿备案，各中心及业务部门留存

一份，其中软盘及文件原稿由各中心经理或业务部门主管负责保管，保存在计算机

软、硬盘上的文件必须作加密处理，密码由各中心经理或业务部门主管掌握。

2、各类“绝密”级文件统一由办公室负责保管，保存在计算机软、硬盘上的

文件必须作加密处理，密码由办公室主管掌握。

3、各中心及业务部门的专业性“机密”级以下文件（含“机密”级）的打印草

稿各中心经理或业务部门主管负责收集，以备下次打印之用，凡不能继续使用的草

稿纸，各中心及业务部门必须及时销毁，不得随意放置。

4、办公室定期对保存的各类文件软盘进行拷贝更新，避免因软盘损坏导致文

件丢失。

第十九条借阅规定：

1、凡借阅本中心或本部门“机密”级以下文件（含“机密”级），需经部门主

管允许，办理借阅手续，并于借阅当日归还，若需带出公司，需经中心经理签字批

准；

2、凡借阅其他中心或部门“机密”级以下文件（含“机密”级），需经中心经

理允许，到办公室登记办理借阅手续，并于借阅当日归还，若需带出公司，需经总

经理签字批准；

3、凡借阅“绝密”级文件，经总经理签字批准，到办公室登记、办理借阅手

续，并于借阅当日归还，不得带出公司。

第二十条对泄密行为的处理

凡私自传播、散发、复印公司保密范围内的文件，均属泄密行为。

泄露公司“秘密”者，给予警告处分一次。

泄露公司“机密”者，给予记过处分一次。

泄露公司“绝密”者，给予除名。

第二十一条任何人不得随意涂改或自行处理公司文件，必须妥善保管，公司不

定期收回保密范围内文件统一销毁。

最新建筑施工企业财务管理制度「篇九」

第一章总则

第一条为了加强项目建设管理，完善财务管理体系，保证会计资料真实、完

整，根据《中华人民共和国会计法》、《建设单位财务管理制度》等有关规定，结

合项目建设特点，特制定本制度。

第二条项目会计核算的依据和原则

（-）会计核算期间，以公历元月一日起至十二月三十一日止为一个会计年

度。

（二）记帐本位币：以人民币为记帐本位币。

（三）记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历史成本为记价

原则。

第三条财务管理的基本任务和方法

（一）做好财务管理基础T作，建立健全核算体系，做好项目预算、项目成

本控制、竣工决算工作。

（二）做好项目资金的筹措，筹资成本的控制，保证资金的供给，监督资金

正常运行，维护资金安全，降低资金成本，努力提高资金使用效率。

（三）加强财务核算，提高会计信息的及时性、准确性和完整性，按期编制

基建财务会计报表和财务说明书。

第四条项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面，项目相关部门要认真

遵守财务管理制度，财务人员要严格按财务管理制度办事。

第二章项目建设管理

第五条项1=1建设实行项目法人负责制

第六条项目建设要认真做好概预算审核，土建工程项目施工、设备采购、以

及与之配套的项目监理必须实行公开招投标制度，严格遵守合同管理制度，严格执

行中标价格。

第三章项目建设成本核算及控制

第七条建设成本是建设单位财务管理的核心内容之一，加强成本核算和管理

对干强化基本建设投资管理，节约建设资金，提高投资效益，防止项目建设超规

模，超概算具有重要作用。它是指计入交付使用资产价值的各项投资支出。包括建

筑安装工程投资支出、没备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

一建筑安装工程投资核算

（一）建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实

际支出的建筑工程和安装工程的实际成本，具体内容为：1各种房屋和建筑

物支出。

2设备附着物支出。

3防空，地下建筑等特殊工程支出。

4拆除、整理支出。对工作现场原有建筑物和障碍物的拆除。

场地平整支出，工程完工后建筑场地的清理和绿化工程支出。

（二）公司付给施工企业的工程款和备料款不作为建筑安装工程投资支出，只

能作为往来款处理。

（三）根据施工企业按进度提供的发票或经有权审核单位审核后的工程结算单

计入建筑安装工程投资支出。

二设名投资核算

（一）设备投资是由构成基本建设实际支出的各种设备的实际成本，包括需要

安装设备、不需要安装设备、为生产准备的不移固定资产标准的工具、器具的实际

成本。

（-）不需要安装的设备和工具、器具购入时，无论是验收入库还是直接交付

使用，都直接计入设备及资支出。

（三）需要安装的设备购入后，无论是验收入库，还是直接交付安装，必须同

时具备三个条件才能计入设备投资支出：

1设备的基础和支架已经完成。

2安装所需的图纸已经具备。

3设备已经运到安装现场，验收完毕，吊装就位并安装。

（四）对列入房屋、建筑物等建筑工程预算的附属设备，如暖气、通风、卫

生、照明，煤气等设备，出库安装时，不能计入设备投资支出。

（五）需要安装设备的基础、支柱等所发生的建筑安装费用，不能作为设备

投资支出。