2026年税法一考试重点突破试题

2026年税法一考试重点突破试题一、单选题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？A.100B.120C.135D.1452.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。以下说法正确的是：A.税率表按年确定B.税率表按月确定C.税率表按季确定D.税率表按次确定3.某公司2025年1月转让一处房产，取得收入800万元，该房产原值500万元，累计折旧100万元。转让过程中发生相关税费50万元。该公司转让房产应缴纳的土地增值税为多少万元？A.100B.150C.200D.2504.企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。某企业2025年销售（营业）收入1000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出100万元，其中广告费支出超过税法规定的扣除限额多少万元？A.50B.100C.150D.2005.增值税一般纳税人销售货物时，如果纳税人选择简易计税方法，以下说法正确的是：A.必须按照适用税率计算增值税B.可以选择按照简易计税方法计算增值税C.只能按照简易计税方法计算增值税D.简易计税方法不适用于销售货物6.某企业2025年度实际发生的工资薪金支出200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出10万元。根据税法规定，这些支出中可以在税前扣除的金额为多少万元？A.200B.220C.230D.2507.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。以下哪一项不属于综合所得？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.股息所得D.稿酬所得8.某个体工商户2025年度取得经营收入150万元，发生成本80万元，费用20万元。该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少万元？A.20B.30C.40D.509.增值税小规模纳税人销售货物时，适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.10%10.某企业2025年度取得应纳税所得额100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.25C.30D.35二、多选题（共10题，每题2分）1.企业所得税法规定，企业可以在税前扣除的支出包括：A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.广告费支出E.税收滞纳金2.增值税一般纳税人销售货物时，需要缴纳的税金包括：A.增值税销项税额B.增值税进项税额C.增值税应纳税额D.增值税附加税费E.增值税退税3.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率为：A.3%至45%的超额累进税率B.20%的比例税率C.10%的比例税率D.5%至35%的超额累进税率E.15%的比例税率4.某企业2025年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元。该企业2025年度的利润总额为多少万元？A.100B.120C.150D.180E.2005.增值税小规模纳税人销售货物时，适用的优惠政策包括：A.按月销售额不超过10万元免征增值税B.按季度销售额不超过30万元免征增值税C.按年销售额不超过80万元免征增值税D.按月销售额超过10万元但不超过30万元减按2%征收率征收增值税E.按季度销售额超过30万元但不超过80万元减按3%征收率征收增值税6.个人所得税法规定，专项附加扣除包括：A.子女教育支出B.继续教育支出C.住房贷款利息支出D.住房租金支出E.赡养老人支出7.某企业2025年度取得应纳税所得额100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.25C.30D.35E.408.增值税一般纳税人销售货物时，需要考虑的因素包括：A.销售额B.税率C.进项税额D.应纳税额E.附加税费9.个人所得税法规定，非居民个人取得的所得包括：A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.股息所得10.某企业2025年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元。该企业2025年度的净利润为多少万元？A.100B.120C.150D.180E.200三、判断题（共10题，每题1分）1.企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，可以在税前扣除。（正确/错误）2.增值税一般纳税人销售货物时，必须按照适用税率计算增值税。（正确/错误）3.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。（正确/错误）4.某企业2025年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元。该企业2025年度的利润总额为100万元。（正确/错误）5.增值税小规模纳税人销售货物时，适用的增值税征收率为3%。（正确/错误）6.个人所得税法规定，专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出。（正确/错误）7.某企业2025年度取得应纳税所得额100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业应缴纳的企业所得税为25万元。（正确/错误）8.增值税一般纳税人销售货物时，需要考虑的因素包括销售额、税率、进项税额、应纳税额、附加税费。（正确/错误）9.个人所得税法规定，非居民个人取得的所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息所得。（正确/错误）10.某企业2025年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元。该企业2025年度的净利润为100万元。（正确/错误）四、计算题（共5题，每题5分）1.某企业2025年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？请列出计算步骤。2.某公司2025年1月转让一处房产，取得收入800万元，该房产原值500万元，累计折旧100万元。转让过程中发生相关税费50万元。该公司转让房产应缴纳的土地增值税为多少万元？请列出计算步骤。3.某企业2025年广告费支出200万元，业务宣传费支出100万元，销售（营业）收入1000万元。根据税法规定，这些支出中可以在税前扣除的金额为多少万元？请列出计算步骤。4.某企业2025年度取得工资薪金支出200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出10万元。根据税法规定，这些支出中可以在税前扣除的金额为多少万元？请列出计算步骤。5.某企业2025年度取得应纳税所得额100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？请列出计算步骤。五、简答题（共5题，每题5分）1.简述企业所得税法规定，企业可以在税前扣除的支出范围。2.简述增值税一般纳税人销售货物时的税收计算方法。3.简述个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率和计算方法。4.简述增值税小规模纳税人销售货物时的税收优惠政策。5.简述个人所得税法规定，专项附加扣除的内容和标准。答案及解析一、单选题1.C解析：应纳税所得额=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=500-300-50-30-20+10-5=135万元。2.A解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，