2025年会计专业技术资格初级经济法基础(不定项)模拟试卷及答案

2025年会计专业技术资格初级经济法基础(不定项)模拟试卷及答案一、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）案例一（增值税）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备制造，2024年12月发生以下业务：（1）12月3日，从乙公司购进生产用钢材一批，取得增值税专用发票注明金额180万元、税额23.4万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额0.45万元。（2）12月8日，销售自产设备一批，开具增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元；因购买方提前付款，给予现金折扣2万元（不含税）。（3）12月15日，将自产的一台设备用于职工食堂改造（非增值税应税项目），该设备成本价20万元，同类设备不含税售价25万元。（4）12月20日，购进一辆生产用货车，取得机动车销售统一发票注明金额40万元、税额5.2万元；购进一批办公用品用于简易计税项目，取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。（5）12月28日，销售边角料取得含税收入11.3万元；因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本8万元（含运费成本1万元，购进时均取得增值税专用发票）。已知：上期留抵税额3万元；钢材、设备、货车增值税税率13%；运输服务税率9%；农产品以外的货物成本损失按13%计算进项税额转出。1.甲公司12月的销项税额为（）万元。A.39B.42.25C.43.55D.44.82.甲公司12月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.23.4+0.45+5.2B.23.4+0.45+5.2-（8-1）×13%-1×9%C.23.4+0.45+5.2-1.3D.23.4+0.45+5.2-（8-1）×13%-1×9%-1.33.甲公司12月因管理不善丢失原材料应转出的进项税额为（）万元。A.8×13%B.（8-1）×13%+1×9%C.8×9%D.（8-1）×9%+1×13%4.甲公司12月应缴纳增值税（）万元。A.43.55-（23.4+0.45+5.2-转出进项）-3B.44.8-（23.4+0.45+5.2-转出进项）-3C.42.25-（23.4+0.45+5.2）-3D.43.55-（23.4+0.45+5.2）-3案例二（企业所得税）乙公司为居民企业，主要从事新能源设备研发与销售，2024年有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入8000万元，国债利息收入50万元，符合条件的技术转让所得1200万元（其中转让成本400万元）。（2）发生产品销售成本3500万元，销售费用1200万元（含广告费900万元），管理费用800万元（含业务招待费70万元、研发费用200万元），财务费用100万元。（3）营业外支出150万元，其中通过公益性社会组织向贫困地区捐款100万元，税收滞纳金10万元，合同违约金40万元。（4）已预缴企业所得税180万元。已知：企业所得税税率25%；广告费扣除限额为销售收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%与销售收入的5‰孰低；研发费用未形成无形资产，按100%加计扣除；技术转让所得不超过500万元的部分免征，超过部分减半征收；公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的12%。5.乙公司2024年企业所得税收入总额为（）万元。A.8000+50+1200B.8000+50+（1200-400）C.8000+50D.80006.乙公司2024年准予扣除的广告费为（）万元。A.900B.8000×15%=1200C.8000×15%与900孰低，即900D.（8000+1200）×15%=13807.乙公司2024年业务招待费应纳税调整金额为（）万元。A.70-（70×60%）=28B.70-（8000×5‰）=70-40=30C.70-（70×60%与8000×5‰孰低）=70-40=30D.70-（70×60%）=288.乙公司2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.[（8000+50+1200-400）-3500-1200-800-100-150-200×100%]×25%B.[（8000+50）-3500-（1200-（1200-900））-（8000×5‰）-100-（150-10）+（1200-400-500）×50%]×25%C.[会计利润-国债利息+（广告费超支）+（业务招待费超支）+税收滞纳金-研发加计扣除-（技术转让免税部分+技术转让减半部分）]×25%D.[（8000-3500-1200-800-100-150）+50+（1200-400）-200×100%]×25%案例三（劳动合同法）2023年7月1日，张某与丙公司签订书面劳动合同，约定：合同期限5年，试用期6个月，试用期月工资8000元，转正后月工资10000元；试用期内丙公司不为张某缴纳社会保险，转正后补缴。2024年12月，丙公司因经营困难决定裁员，未提前30日向工会或全体职工说明情况，直接通知张某解除劳动合同，未支付经济补偿。已知张某2023年7月至2024年11月的月平均工资为9500元（含试用期）。9.丙公司与张某约定的试用期（）。A.合法，5年期限劳动合同试用期不得超过6个月B.不合法，5年期限劳动合同试用期不得超过3个月C.合法，试用期工资不低于转正工资的80%（8000≥10000×80%）D.不合法，试用期工资低于转正工资的80%10.丙公司未为张某缴纳试用期社会保险的约定（）。A.有效，双方协商一致B.无效，社会保险是法定义务，不得约定免除C.部分有效，转正后补缴合法D.效力待定，需张某追认11.丙公司解除与张某的劳动合同（）。A.合法，经营困难可直接裁员B.不合法，裁员需提前30日向工会或全体职工说明情况C.合法，张某尚在试用期内（试用期6个月已过）D.不合法，裁员需支付经济补偿12.张某可主张的经济补偿或赔偿金为（）。A.1.5个月工资×9500=14250元（经济补偿）B.2×1.5个月工资×9500=28500元（赔偿金）C.1个月工资×9500=9500元（代通知金）D.无需支付，张某因个人原因被辞退答案及解析1.C销项税额包括：（1）销售设备39万元；（2）视同销售设备25×13%=3.25万元；（3）销售边角料11.3÷（1+13%）×13%=1.3万元。合计39+3.25+1.3=43.55万元。2.D准予抵扣的进项税额=购进钢材23.4+运输费0.45+货车5.2-（用于简易计税项目的办公用品1.3）-（丢失原材料转出进项）。原材料成本8万元中，材料成本7万元（8-1），运费1万元，转出进项=7×13%+1×9%=0.91+0.09=1万元。因此准予抵扣=23.4+0.45+5.2-1.3-1=26.75万元。3.B丢失原材料中，材料部分进项税额=（8-1）×13%，运费部分进项税额=1×9%，合计转出（8-1）×13%+1×9%=1万元。4.A应纳税额=销项税额43.55-（准予抵扣进项26.75）-上期留抵3=13.8万元。5.A收入总额包括销售货物收入、国债利息收入、技术转让收入（1200万元），共8000+50+1200=9250万元（注意技术转让所得=收入-成本=800万元，但收入总额需含全部收入）。6.C广告费扣除限额=8000×15%=1200万元，实际发生900万元≤1200万元，准予全额扣除900万元。7.C业务招待费扣除限额：①70×60%=42万元；②8000×5‰=40万元。取40万元，应调增70-40=30万元。8.C会计利润=8000+50+1200-400-3500-1200-800-100-150=2100万元。纳税调整：①国债利息50万元免税，调减；②广告费未超支，不调整；③业务招待费调增30万元；④研发费用加计扣除200×100%=200万元，调减；⑤公益性捐赠扣除限额=2100×12%=252万元，实际捐赠100万元未超支，不调整；⑥税收滞纳金10万元调增；⑦技术转让所得=1200-400=800万元，其中500万元免税，300万元减半（即150万元计入应纳税所得额），调减800-150=650万元。应纳税所得额=2100-50+30-200+10-650=1240万元。应纳税额=1240×25%=310万元，已预缴180万元，需补缴130万元（选项C为计算逻辑）。9.AC5年期限劳动合同试用期不得超过6个月（合法）；试用期工