2026年税务师CTPS预测模拟题集

2026年税务师CTPS预测模拟题集一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。由于技术改造，可享受研发费用加计75%扣除的税收优惠政策。假设该企业研发费用为50万元，则其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.40B.45C.50D.552.个体工商户李某2025年度经营所得应纳税额为15万元，其家庭赡养老人支出专项附加扣除标准为每年12,000元，子女教育支出专项附加扣除标准为每年12,000元，则其应纳税所得额调整为多少万元？A.12B.13.8C.15D.16.23.某上市公司2025年度利润总额为1000万元，其中公益性捐赠支出80万元（超过年度利润总额12%的部分不得扣除）。假设该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳税所得额为多少万元？A.960B.980C.1000D.10804.张某2025年度工资收入为30万元，年终奖收入为15万元。假设年终奖单独计税，适用的税率为10%，速算扣除数为210元。则张某的年终奖应缴纳的个人所得税为多少元？A.13,790B.14,790C.15,790D.16,7905.某企业2025年度实际缴纳增值税为200万元，进项税额为150万元。假设该企业适用留抵退税政策，且留抵退税比例为60%，则其可获得的增值税留抵退税额为多少万元？A.30B.40C.60D.906.某居民企业2025年度境外所得为100万美元，已境外缴纳所得税20万美元。假设该企业适用的税收协定优惠率为10%，且境内所得与境外所得合并纳税，则其应补缴的企业所得税为多少万美元？A.10B.15C.20D.257.某个体工商户2025年度应纳税所得额为50万元，假设其享受小微企业“六税两费”减免政策（减免税率为50%），则其实际应缴纳的税费为多少万元？A.12.5B.25C.37.5D.508.某企业2025年度资产折旧支出为100万元，其中固定资产折旧80万元，无形资产折旧20万元。假设该企业适用的加计扣除政策为固定资产折旧加计20%，无形资产折旧加计50%，则其可享受的税收优惠为多少万元？A.20B.30C.40D.509.某个人出租住房2025年度收入为12万元，扣除相关费用（如修缮费、租赁税费等）后，应纳税所得额为8万元。假设该住房为个人唯一住房，则其应缴纳的个人所得税为多少元？A.3,200B.4,000C.4,800D.6,00010.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，由于符合高新技术企业认定，可享受15%的优惠税率。假设该企业上年度已享受研发费用加计扣除政策，则其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.37.5B.45C.52.5D.60二、多项选择题（共5题，每题2分）1.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？（A.企业发生的广告费和业务宣传费（不超过当年销售收入的15%）B.企业发生的与生产经营无关的捐赠支出C.企业支付的职工工资及福利费D.企业发生的利息支出（符合规定的金融企业贷款利息）E.企业支付的税收滞纳金2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？（A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息E.车辆购置税3.增值税留抵退税政策适用于哪些企业？（A.一般纳税人B.小规模纳税人C.符合条件的制造业企业D.符合条件的现代服务业企业E.从事农产品生产的企业4.企业所得税税收优惠政策包括哪些？（A.小型微利企业所得税减免B.高新技术企业15%优惠税率C.研发费用加计扣除D.企业购置节能环保专用设备投资抵免E.境外所得税收抵免5.个人所得税综合所得的计算涉及哪些项目？（A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得E.财产租赁所得三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分可以税前扣除。（2.个体工商户业主的个人所得税应与经营所得合并缴纳。（3.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，不可享受减免政策。（4.个人出售自用5年以上且是家庭唯一住房的房产，免征个人所得税。（5.企业资产折旧年限短于税法规定年限的，可享受加速折旧税收优惠。（6.境外所得已纳税款超过国内法定税率的部分，不予退还，但可抵免国内税额。（7.个人出租非住房的房产，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税。（8.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（9.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分可以税前扣除。（10.高新技术企业认定需满足研发费用占比不低于10%的条件。（四、计算题（共3题，每题4分）1.某企业2025年度利润总额为800万元，其中：公益性捐赠支出60万元；广告费和业务宣传费150万元（当年销售收入为2000万元）；职工工资及福利费300万元；利息支出50万元（符合规定的金融企业贷款利息）。假设该企业适用25%的所得税税率，则其应纳税所得额和应纳企业所得税分别为多少万元？2.某个人2025年度工资收入为40万元，年终奖收入为20万元。假设年终奖单独计税，适用的税率为10%，速算扣除数为210元；工资薪金所得适用的税率为20%，速算扣除数为1,410元。则该个人应缴纳的个人所得税为多少元？3.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，符合小型微利企业所得税减免政策。假设年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？五、简答题（共2题，每题5分）1.简述企业所得税税收优惠政策的种类及适用条件。2.个人所得税专项附加扣除的项目有哪些？如何享受专项附加扣除？答案与解析一、单项选择题答案与解析1.答案：B解析：研发费用加计75%扣除，即扣除金额为50×75%=37.5万元，应纳税所得额为200-37.5=162.5万元，实际应纳税额为162.5×25%=40.625万元，四舍五入为40.6万元，选项B最接近。2.答案：B解析：专项附加扣除共计24,000元（赡养老人+子女教育），应纳税所得额为150-24,000/12=13.8万元。3.答案：A解析：公益性捐赠支出扣除限额为1000×12%=120万元，实际发生80万元可全额扣除，应纳税所得额为1000-80=920万元，再减去其他不可扣除项目（如滞纳金等），最终为960万元。4.答案：A解析：年终奖单独计税，15万元÷12=1.25万元，适用税率10%，速算扣除数210元，应纳税额为1.25×10%×12,000-210=13,790元。5.答案：C解析：留抵退税额为（200-150）×60%=30万元。6.答案：A解析：税收协定优惠率为10%，已纳税20万美元，应补缴税额为100×10%-20=10万美元。7.答案：A解析：减免税率为50%，实际应纳税额为50×(1-50%)=25万元，再减去其他可抵扣项目（如增值税留抵等），最终为12.5万元。8.答案：B解析：固定资产加计扣除20%，即80×20%=16万元；无形资产加计扣除50%，即20×50%=10万元，合计30万元。9.答案：A解析：个人出租住房，年应纳税所得额不超过10万元的，减按10%征收，应纳税额为8×10%=0.8万元，即3,200元。10.答案：A解析：高新技术企业税率15%，应纳税额为300×15%=45万元，再减去研发费用加计扣除等优惠，最终为37.5万元。二、多项选择题答案与解析1.答案：A、C、D解析：B项不可扣除；E项税收滞纳金不可扣除。2.答案：A、B、C、D解析：E项车辆购置税属于财产税，不属于专项附加扣除。3.答案：A、C、D解析：B项小规模纳税人一般不适用留抵退税；E项农产品生产企业需符合特定条件。4.答案：A、B、C、D、E解析：均为企业所得税常见优惠政策。5.答案：A、B、C、E解析：D项偶然所得不属于综合所得。三、判断题答案与解析1.×解析：超过年度利润总额12%的部分不可扣除，只能在以后年度结转。2.√解析：个体工商户经营所得与业主个人所得合并缴纳。3.×解析：小规模纳税人可享受减免政策，如季度销售额不超过45万元免征增值税。4.√解析：符合条件的个人出售自用住房免征个税。5.√解析：符合加速折旧条件的资产可享受此项优惠。6.√解析：境外所得税收抵免规则。7.√解析：非住房出租按“财产租赁所得”纳税。8.√解析：小型微利企业税收优惠政策。9.√解析：职工教育经费扣除限额为工资薪金总额8%。10.√解析：高新技术企业认定标准之一为研发费用占比不低于10%。四、计算题答案与解析1.答案：-应纳税所得额：800-60（公益性捐赠）-(150-2000×15%)（广告费）-50（利息）=740万元-应纳企业所得税：740×25%=185万元2.答案：-工资薪金所得：40×20%-1,410=3,890元-年终奖所得：20×10%-210=1,790元-总个税：3,890+1,790=5,680元3.答案：-100万元部分：100×12.5%×20%=2.5万元-超过100万元部分：200×50%×20%=20万元-总税额：2.5+20=22.5万元五