初级会计师考试《经济法》备考试题及答案

初级会计师考试《经济法》备考试题及答案单项选择题1.下列主体中，属于特别法人的是（）A.有限责任公司B.事业单位C.机关法人D.个体工商户2.根据民事法律制度的规定，下列关于自然人民事行为能力的表述中，正确的是（）A.不满8周岁的未成年人属于限制民事行为能力人B.8周岁以上的未成年人属于完全民事行为能力人C.不能辨认自己行为的成年人属于无民事行为能力人D.不能完全辨认自己行为的成年人属于完全民事行为能力人3.甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局责令停产停业。甲公司承担的该法律责任属于（）A.刑事责任B.行政处分C.行政处罚D.民事责任4.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）A.资本公积的增减变动B.签订采购合同C.计提固定资产折旧D.利润的计算5.根据会计法律制度的规定，下列人员中，负责对会计机构负责人办理会计工作交接手续进行监交的是（）A.单位负责人B.审计机构负责人C.人事部门负责人D.总会计师6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票出票金额和实际结算金额的表述中，正确的是（）A.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算B.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算C.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算D.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的是（）A.支票的提示付款期限是自出票日起1个月B.银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月C.商业汇票的提示付款期限是自到期日起1个月D.银行本票的提示付款期限是自出票日起1个月8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计征增值税的是（）A.邮政寄递服务B.融资性售后回租C.城市地铁运营服务D.广告设计服务9.甲餐饮公司为增值税小规模纳税人，2024年3月提供餐饮服务取得含增值税销售额103000元，购进食材取得增值税普通发票注明税额300元。已知小规模纳税人征收率为3%，计算甲餐饮公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）A.103000×3%300=2790元B.103000÷(1+3%)×3%=3000元C.(103000300)×3%=3081元D.103000÷(1+3%)×3%300=2700元10.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）A.啤酒B.调味料酒C.黄酒D.白酒11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）A.财政拨款B.企业接受捐赠收入C.国债利息收入D.企业转让股权收入12.甲公司2023年度实现利润总额300万元，发生公益性捐赠支出40万元，通过公益性社会组织向目标脱贫地区扶贫捐赠10万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，目标脱贫地区扶贫捐赠符合全额扣除政策。甲公司在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）A.36万元B.40万元C.46万元D.50万元13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得项目的是（）A.季度奖金B.劳动分红C.退休人员再任职取得的收入D.独生子女补贴14.2023年10月中国公民李某从公开发行和转让市场取得某上市公司股票，2024年3月取得该公司派发的股息红利20000元，已知利息、股息红利所得个人所得税税率为20%。李某取得股息红利应缴纳个人所得税（）元。A.0B.1000C.2000D.400015.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税免税项目的是（）A.公园管理部门自用的办公用房B.房地产开发企业开发完成待出售的商品房C.个人出租的市区住房D.国家机关自用的房产16.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是（）A.房屋继承B.房屋抵押C.房屋交换D.房屋出租17.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）A.家用轿车B.城市公交车C.商用货车D.捕捞渔船18.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应按“买卖合同”缴纳印花税的是（）A.企业出租设备签订的合同B.企业转让专利技术签订的合同C.企业之间买卖货物签订的合同D.企业向银行借款签订的合同19.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿，保存期限是（）年。A.2B.3C.5D.1020.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）A.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月C.三年以上固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月D.无固定期限劳动合同，试用期不得超过12个月21.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满（）年，可按月领取基本养老金。A.10B.15C.20D.2522.甲公司安排职工李某在工作日延长工作时间4小时，休息日加班1天，法定节假日加班1天，均不能安排补休。已知李某的日工资为300元，日工作时间8小时。计算甲公司应支付李某最低加班工资的下列算式中，正确的是（）A.300÷8×4×150%+300×200%+300×300%=1725元B.300÷8×4×200%+300×200%+300×300%=1800元C.300×150%+300×200%+300×300%=1950元D.300÷8×4×150%+300×150%+300×300%=1575元多项选择题1.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁制度的表述中，正确的有（）A.仲裁裁决对双方当事人都具有约束力B.仲裁实行一裁终局制度C.仲裁不公开进行D.仲裁机构是民间性组织，不隶属于行政机关2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于单位内部控制应当遵循的原则有（）A.全面性原则B.制衡性原则C.适应性原则D.成本效益原则3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）A.记名预付卡可挂失、可赎回B.记名预付卡不得设置有效期C.不记名预付卡有效期不得低于5年D.不记名预付卡单张限额不得超过1000元4.根据支付结算法律制度的规定，票据的下列内容中，不得更改的有（）A.出票金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物中，适用9%增值税税率的有（）A.粮食B.自来水C.农机零部件D.图书6.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）A.啤酒B.黄酒C.成品油D.白酒7.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税税前扣除的有（）A.以融资租赁方式租出的固定资产B.未投入使用的房屋建筑物C.以经营租赁方式租入的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）A.国有企业的仓库用地B.名胜古迹内管理单位的办公用地C.房地产开发公司建造商品房的用地D.城市森林公园内出租的商铺用地10.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（）A.用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同C.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同D.劳动者不能胜任工作，经过培训仍不能胜任工作，用人单位解除劳动合同11.根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于工伤保险覆盖范围的有（）A.个体工商户的雇工B.国有企业职工C.事业单位职工D.民办非企业单位职工12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况判断题1.公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理的，不得再申请行政复议。（）2.会计档案销毁之后，监销人应该在销毁清册上签名和盖章。（）3.单位存款人开立基本存款账户，自中国人民银行核准之日起即可办理付款业务。（）4.票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。（）5.卫星电视信号落地转接服务，按照基础电信服务缴纳增值税。（）6.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，不得在当年企业所得税税前扣除，也不得结转以后年度扣除。（）7.个人取得的保险赔款免征个人所得税。（）8.个人转让自用达3年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）9.建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地，免征耕地占用税。（）10.用人单位应当自用工之日起1年内为职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。（）不定项选择题（一）甲公司2023年发生如下经济业务：1.财务部门收到出纳人员小孙交来的差旅费报销单据，其中一张金额为15000元的发票被发现有修改痕迹，修改处已经加盖了出具单位的公章，小孙解释是对方单位开错后修改的，甲公司财务部门据此入账报销。2.甲公司出纳人员小孙同时负责会计档案保管和应收账款明细账登记工作，单位负责人认为出纳不得兼任会计档案保管，所以要求调整岗位。3.甲公司处理一批下脚料，取得含税销售收入33900元，已知该公司是增值税一般纳税人，销售下脚料适用增值税税率13%，款项已经存入银行。4.甲公司会计机构负责人张某因个人原因辞职，甲公司任命具有会计专业技术资格且已经从事会计工作5年的李某担任会计机构负责人，李某上任后，任命自己的表妹小王出任出纳，小王已经取得初级会计资格证书，小王同时负责稽核工作。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。1.关于甲公司对修改金额发票的处理，下列表述中正确的是（）A.发票金额错误，可以由出具单位更正后加盖公章入账B.发票金额错误不得更正，只能由出具单位重新开具C.该发票可以作为合法的原始凭证入账D.该发票不得作为原始凭证入账2.关于出纳小孙的岗位分工，下列表述中，符合会计法律制度规定的是（）A.出纳不得兼任会计档案保管，单位负责人要求调整是对的B.出纳可以兼任会计档案保管，法律不禁止C.出纳不得兼任应收账款明细账的登记工作D.出纳可以兼任现金日记账的登记工作3.甲公司销售下脚料，下列计算增值税应纳税额的算式中，正确的是（）A.33900×13%=4407元B.33900÷(1+13%)×13%=3900元C.33900×(1-13%)×13%=3834.09元D.甲公司无需缴纳增值税4.关于李某和小王的岗位设置，下列表述中不符合会计法律制度规定的是（）A.李某担任会计机构负责人符合规定，因为他具备任职资格B.李某任命表妹小王出任出纳违反了回避制度C.小王担任出纳同时兼任稽核工作符合规定，只要取得资格证书就可以D.甲公司的岗位设置全部符合法律规定（二）中国公民王某为某公司高级管理人员，2023年取得如下收入：（1）每月工资18000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金合计2500元。王某是独生子，父母均已经年满60周岁，女儿正在读小学，已经享受子女教育专项附加扣除，王某和妻子约定专项附加扣除全部由王某享受，无其他扣除项目。（2）2月份为乙公司提供设计服务，取得一次性设计费30000元，乙公司已经代扣代缴个人所得税。（3）5月份出版一部小说，取得稿酬12000元。（4）8月份转让一套自有住房取得不含增值税收入250万元，该住房是王某2016年购入，购入原价120万元，购入时支付相关税费10万元，转让时支付相关税费8万元。（5）10月份取得国债利息收入3000元，取得上市公司企业债券利息收入5000元。已知：工资薪金所得预扣预缴个人所得税时，累计减除费用每月5000元；子女教育专项附加扣除每月1000元，赡养老人专项附加扣除每月2000元。综合所得个人所得税税率表中，累计应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520。劳务报酬所得、稿酬所得每次收入不超过4000元的减除费用800元，超过4000元的减除费用20%；稿酬所得的收入额减按70%计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。1.计算王某2023年综合所得应纳税所得额时，下列各项中，应计入综合所得收入总额的是（）A.工资薪金收入18000×12=216000元B.设计费收入30000×(1-20%)=24000元C.稿酬收入12000×(1-20%)×70%=6720元D.国债利息收入3000元2.计算王某2023年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）A.(2160005000×122500×121000×122000×12+24000+6720)×10%2520=8952元B.(216000+24000+67205000×122500×121000×122000×12)×10%2520=9552元C.(216000+30000+120005000×122500×121000×122000×12)×10%2520=12580元D.(216000+24000+67206000030000)×10%2520=13152元3.计算王某转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）A.(250120)×20%=26万元B.(25012010)×20%=24万元C.(2501208)×20%=24.4万元D.(250120108)×20%=22.4万元4.关于王某取得利息收入的个人所得税处理，下列表述中正确的是（）A.国债利息收入免征个人所得税B.上市公司企业债券利息收入免征个人所得税C.上市公司企业债券利息收入应缴纳个人所得税1000元D.上市公司企业债券利息收入应缴纳个人所得税5000元参考答案及详细解析一、单项选择题1.答案：C解析：我国法人分为营利法人、非营利法人、特别法人三类。营利法人包括有限责任公司、股份有限公司和其他企业法人等，选项A错误；非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等，选项B错误；特别法人包括机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人，选项C正确；个体工商户属于自然人范畴，不是法人，选项D错误。2.答案：C解析：不满8周岁的未成年人属于无民事行为能力人，选项A错误；8周岁以上的未成年人属于限制民事行为能力人，选项B错误；不能辨认自己行为的成年人属于无民事行为能力人，选项C正确；不能完全辨认自己行为的成年人属于限制民事行为能力人，选项D错误。3.答案：C解析：行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等，本题中市场监督管理局责令甲公司停产停业属于行政处罚，选项C正确；刑事责任是针对犯罪行为的处罚，选项A错误；行政处分是对国家工作人员内部的处分，选项B错误；民事责任是平等主体之间的责任承担，选项D错误。4.答案：B解析：会计核算的内容包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他需要办理会计手续的事项。签订采购合同未发生实际经济业务变动，不属于会计核算内容，选项B正确。5.答案：A解析：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交；会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交，选项A正确。6.答案：D解析：银行汇票实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理；实际结算金额低于出票金额的，银行按照实际结算金额办理结算，多余金额退还给申请人，选项D正确。7.答案：B解析：支票提示付款期限为自出票日起10日，选项A错误；银行汇票提示付款期限为自出票日起1个月，选项B正确；商业汇票提示付款期限为自到期日起10日，选项C错误；银行本票提示付款期限为自出票日起最长不超过2个月，选项D错误。8.答案：D解析：邮政寄递服务属于“邮政服务”，选项A错误；融资性售后回租属于“金融服务-贷款服务”，选项B错误；城市地铁运营属于“交通运输服务”，选项C错误；广告设计属于“现代服务-文化创意服务”，选项D正确。9.答案：B解析：小规模纳税人采用简易计税方法，不得抵扣进项税额，应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=103000÷(1+3%)×3%=3000元，选项B正确。10.答案：B解析：消费税中“酒”税目包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒，调味料酒不属于消费税征税范围，不征收消费税，选项B正确。11.答案：C解析：国债利息收入属于企业所得税免税收入，选项C正确；财政拨款属于不征税收入，选项A错误；接受捐赠收入、转让股权收入属于应税收入，选项BD错误。12.答案：C解析：企业针对目标脱贫地区的扶贫捐赠准予全额扣除，一般公益性捐赠扣除限额=300×12%=36万元，实际发生40万元，准予扣除36万元，合计准予扣除36+10=46万元，选项C正确。13.答案：D解析：独生子女补贴不属于工资、薪金性质的补贴，不征收个人所得税，选项D正确。14.答案：C解析：个人从公开发行市场取得上市公司股票，持股期限在1个月以上1年以内（含1年）的，股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，应纳税额=20000×50%×20%=2000元，选项C正确。15.答案：C解析：个人出租住房不属于免税项目，需要按规定缴纳房产税，选项C符合题意。16.答案：C解析：房屋交换发生了权属转移，属于契税征税范围，选项C正确；房屋继承、抵押、出租未发生权属转移，不属于契税征税范围，选项ABD错误。17.答案：D解析：捕捞、养殖渔船免征车船税，选项D正确。18.答案：C解析：企业之间买卖货物签订的合同属于“买卖合同”印花税征税范围，选项C正确。19.答案：C解析：已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限为5年，选项C正确。20.答案：C解析：3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月，选项C正确。21.答案：B解析：参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年，可按月领取基本养老金，选项B正确。22.答案：A解析：工作日延长工作时间按150%支付工资，休息日不安排补休按200%支付，法定节假日按300%支付，加班工资=300÷8×4×150%+300×200%+300×300%=1725元，选项A正确。二、多项选择题1.答案：ABCD解析：选项ABCD均符合仲裁制度的法律规定，全部正确。2.答案：ABCD解析：单位内部控制应当遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则，选项ABCD均正确。3.答案：ABCD解析：选项ABCD均符合预付卡的法律规定，全部正确。4.答案：ABC解析：票据的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，选项ABC正确。5.答案：ABD解析：农机适用9%税率，农机零部件适用13%税率，选项ABD正确。6.答案：ABC解析：白酒实行复合计征消费税，啤酒、黄酒、成品油实行从量定额计征，选项ABC正确。7.答案：ACD解析：未投入使用的房屋建筑物可以计提折旧扣除，选项ACD均属于不得计提折旧扣除的范围。8.答案：AB解析：居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所但一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，选项AB正确。9.答案：ACD解析：名胜古迹自用办公用地免征城镇土地使用税，选项ACD均属于应当征税的范围。10.答案：ACD解析：劳动者主动提前通知解除劳动合同，用人单位无需支付经济补偿，选项ACD均属于应当支付经济补偿的情形。11.答案：ABCD解析：我国境内所有企业的职工、个体工商户雇工都属于工伤保险覆盖范围，选项ABCD全部正确。12.答案：ABCD解析：选项ABCD均属于税务机关的发票管理权限，全部正确。三、判断题1.答案：√解析：公民、法人提起行政诉讼且法院已经受理的，不得再申请行政复议，表述正确。2.答案：√