2027年会计专业技术资格考试《中级经济法》全真模拟试卷

2027年会计专业技术资格考试《中级经济法》全真模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，将正确答案的字母代号填入题干括号内。每小题1分，共30分）1.根据公司法律制度的规定，设立股份有限公司，应当有（）发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。A.2人以上B.5人以上C.10人以上D.无限制2.甲公司与乙公司签订了一份合同，约定由甲公司向乙公司提供一批货物。合同中未明确约定交付地点。后双方就交付地点发生争议，乙公司催告甲公司在合理期限内交付，甲公司未作表示。根据合同法律制度的规定，该货物的交付地点应当是（）。A.甲公司所在地B.乙公司所在地C.合同签订地D.货物目的地3.下列关于格式条款的表述，正确的是（）。A.格式条款必须经消费者同意才能使用B.提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效C.对格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释D.格式条款的内容不得违反法律、行政法规的强制性规定4.根据合同法律制度的规定，合同无效或者被撤销后，因该合同取得的财产，应当予以返还；不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任。这体现了合同法律制度的（）原则。A.自愿B.公平C.诚实信用D.非强制性5.甲向乙借款10万元，约定1年后归还，未约定利息。根据合同法律制度的规定，甲乙之间形成的借款关系（）。A.自然成立，但视为无息借款B.自然成立，视为有息借款，利率按同期贷款市场报价利率计算C.需经乙同意后才成立D.需经甲所在地公证处公证后才成立6.下列关于保证方式的表述，正确的是（）。A.保证合同对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任B.连带责任保证的保证人与债权人没有约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起2年C.一般保证的保证人在主债务履行期届满前，对债务人财产依法强制执行仍不能履行债务的，保证人不再承担保证责任D.保证期间，债权人许可债务人转让债务的，保证人不再承担保证责任7.根据增值税法律制度的规定，下列货物中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电力B.煤炭C.农产品D.汽车轮胎8.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售货物取得含税销售额117万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业8月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.8B.7.2C.8.4D.9.69.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利收入B.利息收入C.转让财产所得D.国债利息收入10.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.与生产经营活动无关的捐赠支出11.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得12.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.5%-35%B.3%-45%C.20%D.25%13.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.化妆品14.某化妆品生产企业为消费税纳税人，2023年9月销售化妆品取得不含税销售额500万元，当月购进生产用原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，发票已认证抵扣。该企业9月应缴纳的消费税为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）A.120B.150C.189D.22815.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.6016.税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内纳税人仍未缴纳的，税务机关可以采取的强制执行措施不包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中划拨税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.限制其出境D.通知相关机构阻止其出境17.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）倍的工资。A.1B.1.5C.2D.318.劳动合同中约定由劳动者承担违约金的情形不包括（）。A.劳动者违反服务期约定的B.劳动者违反竞业限制约定的C.用人单位违反规定解除或者终止劳动合同的D.劳动者严重违反用人单位的规章制度的19.下列关于社会保险费的表述，正确的是（）。A.职工应当参加基本养老保险，由用人单位缴纳基本养老保险费，职工个人不缴纳基本养老保险费B.医疗保险待遇包括基本医疗保险待遇和补充医疗保险待遇C.失业保险金由社会保险经办机构依法支付D.工伤保险待遇完全由用人单位承担20.根据诉讼时效法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.诉讼时效期间，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止B.诉讼时效期间届满，权利人向人民法院请求保护民事权利的，人民法院不予支持C.诉讼时效期间届满，义务人同意履行的，不得以诉讼时效届满为由抗辩D.寻找اریت权利的，诉讼时效期间重新计算21.甲向乙借款5万元，约定2023年1月1日到期还款，利息按年利率10%计算。乙于2023年2月1日向甲催告还款，甲以甲公司经营困难为由拒绝还款。乙向人民法院提起诉讼的法定时效期间为（）。A.2023年1月1日至2024年1月1日B.2023年2月1日至2024年2月1日C.2023年1月1日至2025年1月1日D.2023年2月1日至2025年2月1日22.下列关于民事法律行为效力的表述，正确的是（）。A.无民事行为能力人实施的民事法律行为无效B.意思表示不真实的民事法律行为无效C.民事法律行为部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效D.可撤销的民事法律行为，撤销后自行为实施时起无效23.根据物权法律制度的规定，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，依法应当登记的，自记载于不动产登记簿时发生效力。这体现了物权的（）原则。A.绝对性B.对世性C.登记效力D.占有即取得24.甲将其所有的房屋出租给乙使用，租赁期限届满后，乙继续使用该房屋，甲未提出反对。根据物权法律制度的规定，乙的行为构成（）。A.善意取得B.恶意取得C.占有改定D.租赁权的延长25.根据继承法律制度的规定，下列人员中，不属于甲的法定继承人的是（）。A.甲的配偶B.甲的子女C.甲的兄弟姐妹D.甲的祖父母26.甲立有遗嘱，将其全部遗产由乙继承。后甲立有自书遗嘱，将其全部遗产由丙继承。甲去世后，乙和丙均主张按照遗嘱继承。根据继承法律制度的规定，应当（）。A.以甲最后的遗嘱为准B.乙和丙按照遗产份额比例继承C.遗产由甲的法定继承人继承D.乙和丙协商处理遗产27.甲将一幅字画借给乙保管，乙将该字画卖给不知情的丙，并完成了交付。根据物权法律制度的规定，丙是否能够善意取得该字画？（）A.能够善意取得B.不能善意取得C.是否能够善意取得取决于字画的价值D.是否能够善意取得取决于甲是否追认28.某公司注册资本为1000万元，实际缴付资本500万元。该公司债权人张某要求该公司偿还其欠款100万元，但该公司已濒临破产。根据公司法律制度的规定，张某的债权（）。A.无权要求该公司清偿B.有权要求该公司清偿全部欠款C.有权要求该公司在实缴资本范围内清偿D.有权要求该公司在注册资本范围内清偿29.根据反垄断法律制度的规定，经营者能够证明所达成的垄断协议符合社会公共利益，并对竞争产生的限制具有正当性的，不适用反垄断法。这体现了反垄断法的（）原则。A.禁止垄断原则B.独立原则C.公益原则D.自愿原则30.经营者未依法进行经营者集中申报，擅自实施集中，且该集中达到申报标准的，反垄断执法机构可以（）。A.责令停止实施集中B.予以罚款C.予以没收违法所得D.以上都是二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，将正确答案的字母代号填入题干括号内。多选、少选、错选、未选均不得分。每小题2分，共30分）1.根据公司法律制度的规定，股份有限公司的发起人应当承担下列责任：（）A.公司不能成立时的债务承担B.公司成立后的债务承担C.公司设立过程中的债务承担D.公司经营不善时的债务承担2.合同法律制度的基本原则包括：（）A.自愿原则B.公平原则C.诚实信用原则D.非强制性原则3.下列关于合同解除的表述，正确的有：（）A.因不可抗力致使不能实现合同目的的，当事人可以解除合同B.在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的，另一方当事人可以解除合同C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，另一方当事人可以解除合同D.合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以请求恢复原状或者采取其他补救措施，并有权请求赔偿损失4.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于价外费用的有：（）A.向购买方收取的违约金B.向购买方收取的运输费C.增值税销项税额D.向购买方收取的优质费5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有：（）A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.与生产经营活动无关的捐赠支出6.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有：（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得7.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有：（）A.住房贷款利息支出，在一个纳税年度内，只能享受一次扣除B.3岁以下婴幼儿照护费用，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除C.子女教育支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除D.继续教育支出，按照学历（学位）继续教育的入学的次月起到毕业前止，在36个月内定额扣除8.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于从价定率计征消费税的有：（）A.卷烟B.白酒C.啤酒D.化妆品9.税收征收管理法律制度规定的税款征收方式包括：（）A.查账征收B.查验征收C.查定征收D.定期定额征收10.劳动合同中约定由劳动者承担违约金的情形包括：（）A.劳动者违反服务期约定的B.劳动者违反竞业限制约定的C.劳动者严重违反用人单位的规章制度的D.劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的11.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险中，由用人单位和职工共同缴纳的有：（）A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险12.诉讼时效中止的情形包括：（）A.不可抗力B.人身受到伤害无法请求保护C.权利人被义务人控制无法请求保护D.终止诉讼时效的法定事由发生13.民事法律行为应当具备的条件包括：（）A.行为人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗D.行为内容具体确定14.根据物权法律制度的规定，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，依法应当登记的，自记载于不动产登记簿时发生效力。但下列情况除外：（）A.因买卖合同产生的物权变动B.因继承产生的物权变动C.因建造建筑物产生的物权变动D.因法律行为以外的事实行为产生的物权变动15.下列关于知识产权的表述，正确的有：（）A.知识产权是权利人对其智力成果依法享有的权利B.知识产权具有专有性、地域性和时间性C.知识产权可以分为著作权、专利权、商标权等D.知识产权的客体是智力成果16.根据反垄断法律制度的规定，垄断协议包括：（）A.协议B.信托C.决议D.协定17.经营者集中的情形包括：（）A.经营者合并B.经营者通过取得股权或者资产的方式取得对其他经营者的控制权C.经营者通过合同等方式取得对其他经营者的控制权D.经营者通过其他方式取得对其他经营者的控制权18.经营者进行经营者集中申报，应当提交的文件包括：（）A.经营者集中申报表B.经营者集中协议C.经营者集中对竞争产生影响的说明D.反垄断执法机构要求的其他文件19.根据民事诉讼法的规定，人民法院审理民事案件，应当根据（）原则进行。A.独立审判B.合议审判C.公开审判D.公平审判20.下列关于民事诉讼管辖的表述，正确的有：（）A.人民法院审理第一审民事案件，按照级别管辖和地域管辖确定管辖法院B.依照法律规定由人民法院专属管辖的案件，适用专属管辖C.双方当事人可以协议选择与争议有实际联系的地点的法院管辖D.案件由甲地人民法院管辖，当事人不服的，可以向乙地人民法院提起上诉21.民事诉讼中的证据包括：（）A.书证B.物证C.视听资料D.证人证言22.仲裁裁决作出后，一方当事人不履行的，另一方当事人可以（）。A.向人民法院申请执行B.向人民法院申请撤销C.向仲裁委员会申请再次仲裁D.向人民法院提起诉讼23.根据刑法的规定，犯罪的构成要件包括：（）A.犯罪客体B.犯罪客观方面C.犯罪主体D.犯罪主观方面24.犯罪中止，是指（）。A.在犯罪过程中，自动放弃犯罪B.在犯罪过程中，自动有效地防止犯罪结果发生C.犯罪既遂后，主动赔偿损失D.犯罪未遂后，悔过自新25.根据刑法的规定，正当防卫的构成要件包括：（）A.存在不法侵害B.防卫行为针对不法侵害人C.防卫行为不超过必要限度D.防卫意图三、案例分析题（请根据案例事实，结合所学法律知识进行分析回答。每小题5分，共20分）1.甲公司与乙公司签订了一份货物买卖合同，约定由甲公司向乙公司提供一批货物，货款为10万元，约定2023年10月1日交付货物。合同签订后，乙公司向甲公司支付了5万元货款。2023年9月15日，甲公司因经营困难，书面通知乙公司解除合同，并要求乙公司返还已支付的5万元货款。乙公司不同意解除合同，要求甲公司继续履行合同并交付剩余货物。请问：(1)甲公司是否有权解除合同？为什么？(2)乙公司要求甲公司继续履行合同是否成立？为什么？2.某公司为增值税一般纳税人，2023年8月销售货物取得含税销售额234万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元，发票已认证抵扣。该公司8月销售服务取得含税销售额117万元，适用6%的增值税税率。该公司8月应缴纳的增值税为多少万元？3.张某于2023年1月1日入职某公司，双方签订了为期3年的劳动合同，约定月工资为5000元。合同中约定，如果张某在劳动合同期内离职，需要支付公司培训费5000元。2023年10月1日，张某以公司工作环境差为由单方面解除劳动合同，并要求公司返还其已支付的5000元培训费。请问：(1)张某是否需要支付公司培训费？为什么？(2)如果公司要求张某支付违约金，最高可以要求支付多少？4.甲向乙借款10万元，约定2023年1月1日到期还款，利息按年利率10%计算。乙于2023年2月1日向甲催告还款，甲以甲公司经营困难为由拒绝还款。乙于2023年3月1日向人民法院提起诉讼。请问：(1)乙向人民法院提起诉讼的法定时效期间为多少？(2)如果甲在诉讼过程中表示愿意偿还全部债务，乙是否还可以继续诉讼？为什么？试卷答案一、单项选择题1.B解析：根据《公司法》规定，设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。2.B解析：根据《民法典》规定，合同约定不明，依照本法第五百一十条的规定仍不能确定的，适用本法第五百一十一条的规定。第五百一十一条规定，当事人就合同条款约定不明确，依照本法第五百一十条的规定仍不能确定的，适用下列规定：（一）质量要求不明确的，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。……（二）履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。本题中，合同未明确约定交付地点，且乙公司已催告，故应在乙公司所在地交付。3.B解析：根据《民法典》规定，提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效。A项错误，格式条款并非必须经消费者同意，但应遵循公平原则。C项错误，对格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释，这是文义解释原则的体现，而非诚实信用原则。D项错误，格式条款的内容不得违反法律、行政法规的强制性规定，这是法律效力原则的体现，而非诚实信用原则。4.C解析：该条文体现的是诚实信用原则，也称为诚信原则，要求民事主体在进行民事活动时应秉持诚实，恪守信用，善意行使权利和履行义务。5.A解析：根据《民法典》规定，自然人的借款合同，未约定利息的，视为没有利息。自然人之间的借款合同对利息约定不明确的，视为没有利息。因此，该借款关系自然成立，但视为无息借款。6.A解析：根据《民法典》规定，保证合同对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。B项错误，一般保证的保证人与债权人没有约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。C项错误，一般保证的保证人在主债务履行期届满前，对债务人财产依法强制执行仍不能履行债务的，保证人不再承担保证责任，这是一般保证的免责事由。D项错误，保证期间，债权人许可债务人转让债务的，保证人不再承担保证责任，仅限于连带责任保证。7.C解析：根据《增值税暂行条例》规定，农业产品销售、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用盐、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机等，属于增值税免税项目。农产品属于免税项目。8.B解析：甲公司8月应纳增值税=[117/(1+13%)-80]×13%+[117/(1+13%)]×6%=6.8+6.4=13.2万元。错误，更正如下：甲公司8月应纳增值税=[117/(1+13%)]×13%-[80×13%]=13.2-10.4=2.8万元。9.D解析：根据《企业所得税法》规定，免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。A、B、C项均属于应税收入。10.D解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，除以下支出外，准予扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税法第十条规定的税收优惠金额；（三）未经核定的准备金支出；（四）与取得收入无关的其他支出。因此，与生产经营活动无关的捐赠支出不得扣除。11.D解析：根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得。A、B、C项均属于综合所得。D项，财产转让所得属于分类所得。12.A解析：根据《企业所得税法》规定，个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率。13.A解析：根据《消费税暂行条例》规定，卷烟和白酒实行复合计征消费税。14.B解析：该企业9月应纳消费税=[500+300/(1+13%)]×30%=240万元。15.C解析：根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。16.C解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内纳税人仍未缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施，包括书面通知其开户银行从其存款中划拨税款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。C项不属于强制执行措施。17.C解析：根据《劳动合同法》规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。18.C解析：根据《劳动合同法》规定，劳动合同中约定由劳动者承担违约金的情形包括：劳动者违反服务期约定的；劳动者违反竞业限制约定的。A、B项正确，但D项错误，劳动者严重违反用人单位的规章制度的，用人单位可以解除劳动合同，但无需支付违约金。19.B解析：根据《社会保险法》规定，职工应当参加基本医疗保险，由用人单位和职工共同缴纳基本医疗保险费。A项错误。医疗保险待遇包括基本医疗保险待遇和补充医疗保险待遇，表述正确。C项错误，失业保险金由社会保险经办机构依法支付，表述正确。D项错误，工伤保险待遇由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费，但工伤医疗费用由工伤保险基金支付，表述正确。因此，B项表述正确。20.A解析：根据《民法典》规定，诉讼时效期间，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。A项正确。B项错误，诉讼时效期间届满，权利人向人民法院请求保护民事权利的，人民法院应当受理。C项错误，诉讼时效期间届满，义务人同意履行的，不得以诉讼时效届满为由抗辩。D项错误，权利人向人民法院申请强制执行，人民法院应当受理。权利人因前述障碍不能行使请求权的，诉讼时效自障碍消除之日起重新计算。21.B解析：乙于2023年2月1日向甲催告还款，甲以甲公司经营困难为由拒绝还款。乙于2023年3月1日向人民法院提起诉讼。诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。本题中，乙于2023年2月1日知道权利受到损害，诉讼时效期间为3年，即2023年2月1日至2026年2月1日。乙于2023年3月1日提起诉讼，仍在诉讼时效期间内。因此，乙有权向人民法院提起诉讼。22.A解析：根据《民法典》规定，无民事行为能力人实施的民事法律行为无效。A项正确。B项错误，意思表示不真实的民事法律行为可能被撤销。C项错误，民事法律行为部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。D项错误，可撤销的民事法律行为，撤销后自撤销之日起无效。23.C解析：根据物权法律制度的规定，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，依法应当登记的，自记载于不动产登记簿时发生效力。这体现了物权的登记效力原则。24.C解析：甲将其所有的房屋出租给乙使用，租赁期限届满后，乙继续使用该房屋，甲未提出反对。根据物权法律制度的规定，乙的行为构成占有改定。占有改定是指财产所有人在保留财产占有权的情况下，将财产的所有权转移给他人。25.D解析：根据《民法典》规定，甲的法定继承人包括：配偶、子女、父母。兄弟姐妹属于第二顺序继承人，在第一顺序继承人存在的情况下，不继承遗产。26.A解析：根据《民法典》规定，立有数份遗嘱，内容相抵触的，以最后的遗嘱为准。27.A解析：根据《民法典》规定，无权占有，权利人可以请求返还原物。丙基于善意取得制度取得该字画的所有权。28.C解析：根据《公司法》规定，公司债权人要求公司清偿其欠款，公司应在实缴资本范围内清偿。29.C解析：根据反垄断法原则，经营者能够证明所达成的垄断协议符合社会公共利益，并对竞争产生的限制具有正当性的，不适用反垄断法。这体现了反垄断法的公益原则。30.D解析：根据《反垄断法》规定，经营者未依法进行经营者集中申报，擅自实施集中，且该集中达到申报标准的，反垄断执法机构可以责令停止实施集中、予以罚款、予以没收违法所得。以上都是。二、多项选择题1.ACD解析：根据《公司法》规定，股份有限公司的发起人应当承担下列责任：（一）公司不能成立时的债务，由发起人承担连带责任；（二）公司成立后，发起人未履行或者未全面履行公司设立义务，致使公司损害的，应当承担赔偿责任；（三）公司成立后，因设立行为产生的债务，发起人应当承担连带责任。因此，A、C、D项正确。2.ABC解析：合同法律制度的基本原则包括：自愿原则、公平原则、诚实信用原则、公序良俗原则。因此，A、B、C项正确。3.ABCD解析：根据《民法典》规定，有下列情形之一的，当事人可以解除合同：（一）因不可抗力致使不能实现合同目的；（二）在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；（三）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；（四）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；（五）法律规定的其他情形。因此，A、B、C项正确。D项是合同解除的法律后果，而非解除条件。4.ABD解析：根据《增值税暂行条例实施细则》规定，价外费用，是指价外向购买方收取的，按照规定应计入销售额的各项费用，包括运输费、违约金、优质费等。因此，A、B、D项属于价外费用。C项，增值税销项税额不属于价外费用。5.ABC解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除：（一）职工工资薪金支出；（二）职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除；（三）职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除。因此，A、B、C项正确。D项错误，与生产经营活动无关的捐赠支出不得扣除。6.ABC解析：根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。因此，A、B、C项属于综合所得。D项，财产转让所得属于分类所得。7.ABCD解析：根据《个人所得税法实施条例》规定，A项正确，住房贷款利息支出，在一个纳税年度内，只能享受一次扣除。B项正确，3岁以下婴幼儿照护费用，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。C项正确，子女教育支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。D项正确，继续教育支出，按照学历（学位）继续教育的入学的次月起到毕业前止，在36个月内定额扣除。8.ABD解析：根据《消费税暂行条例》规定，卷烟和白酒实行复合计征消费税。啤酒、化妆品实行从量定额或从价定率计征消费税。9.ABCD解析：根据《税收征收管理法》规定，税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。因此，A、B、C、D项均属于税款征收方式。10.AB解析：根据《劳动合同法》规定，约定由劳动者承担违约金的情形包括：劳动者违反服务期约定的；劳动者违反竞业限制约定的。因此，A、B项正确。C项错误，劳动者严重违反用人单位的规章制度的，用人单位可以解除劳动合同，但无需支付违约金。D项错误，劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的，用人单位应当承担缔约过失责任，而非要求劳动者支付违约金。11.ABC解析：根据《社会保险法》规定，职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。职工应当参加基本医疗保险，由用人单位和职工共同缴纳基本医疗保险费。失业保险由用人单位缴纳，职工不缴纳。工伤保险由用人单位缴纳，职工不缴纳。因此，A、B、C项由用人单位和职工共同缴纳。12.ABC解析：根据《民法典》规定，诉讼时效中止的情形包括：（一）不可抗力；（二）无行为能力人或者限制行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、失踪或者阻却其行使请求权；（三）继承开始后未确定继承人或者遗产管理人；（四）权利人被义务人或者其他人控制；（五）其他导致权利人不能行使请求权的障碍。因此，A、B、C项正确。13.ABCD解析：根据《民法典》规定，民事法律行为应当具备下列条件：（一）行为人具有相应的民事行为能力；（二）意思表示真实；（三）不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。因此，A、B、C、D项均为民事法律行为应当具备的条件。14.ABCD解析：根据物权法律制度的规定，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，依法应当登记的，自记载于不动产登记簿时发生效力。但下列情况除外：（一）法律另有规定的不动产物权变动，如继承、建造、拆除等；（二）依据法律行为发生的物权变动，但未登记的，不发生物权变动的效力。因此，A、B、C、D项均属于依法应当登记但登记生效或具有对抗效力的情况。15.ABCD解析：根据知识产权法律制度的规定，知识产权是权利人对其智力成果依法享有的权利。知识产权具有专有性、地域性和时间性。知识产权可以分为著作权、专利权、商标权等。知识产权的客体是智力成果。因此，A、B、C、D项均正确。16.ABCD解析：根据《反垄断法》规定，垄断协议包括：（一）经营者达成垄断协议；（二）经营者协同行为；（三）组织者利用其地位妨碍竞争的行为。因此，A、B、C、D项均属于垄断协议。17.ABCD解析：根据《反垄断法》规定，经营者集中的情形包括：（一）经营者合并；（二）经营者通过取得股权或者资产的方式取得对其他经营者的控制权；（三）经营者通过合同等方式取得对其他经营者的控制权；（四）经营者通过其他方式取得对其他经营者的控制权。因此，A、B、C、D项均属于经营者集中的情形。18.ABCD解析：根据《反垄断法》规定，经营者进行经营者集中申报，应当提交的文件包括：（一）经营者集中申报表；（二）经营者集中协议；（三）经营者集中对竞争产生影响的说明；（四）反垄断执法机构要求的其他文件。因此，A、B、C、D项均属于经营者集中申报应当提交的文件。19.ABCD解析：根据《民事诉讼法》规定，人民法院审理民事案件，应当根据独立审判、合议审判、公开审判、公平审判原则进行。因此，A、B、C、D项均属于民事诉讼原则。20.ABCD解析：根据《民事诉讼法》规定，人民法院审理第一审民事案件，按照级别管辖和地域管辖确定管辖法院。A项正确。依照法律规定由人民法院专属管辖的案件，适用专属管辖。B项正确。双方当事人可以协议选择与争议有实际联系的地点的法院管辖。C项正确。案件由甲地人民法院管辖，当事人不服的，可以向乙地人民法院提起上诉。D项错误，上诉审法院通常不是原审法院的上级法院，而是根据管辖规定确定的法院。21.ABCD解析：根据《民事诉讼法》规定，民事诉讼中的证据包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、鉴定意见、勘验笔录、法律文书、证据规则等。因此，A、B、C、D项均属于民事诉讼证据。22.A解析：根据《民事诉讼法》规定，仲裁裁决作出后，一方当事人不履行的，另一方当事人可以（一）向人民法院申请执行；（二）根据《民事诉讼法》规定，当事人申请执行的，人民法院应当立案。因此，A项正确。B项错误，仲裁裁决作出后，当事人不得上诉。C项错误，当事人可以向人民法院申请撤销仲裁裁决。D项错误，仲裁裁决作出后，当事人对仲裁裁决不服的，可以在法定期限内向人民法院提起诉讼。因此，C、D项错误。23.ABCD解析：根据《刑法》规定，犯罪的构成要件包括：（一）犯罪客体，即犯罪行为所侵犯的社会主义社会关系。（二）犯罪客观方面，即犯罪行为及其危害结果，以及犯罪的时间、地点、手段、对象等。（三）犯罪主体，即实施犯罪行为的人，包括自然人和单位。（四）犯罪主观方面，即犯罪故意或过失。因此，A、B、C、D项均属于犯罪构成要件。24.AB解析：根据《刑法》规定，犯罪中止，是指（一）在犯罪过程中，自动放弃犯罪。（二）在犯罪过程中，自动有效地防止犯罪结果发生。因此，A、B项正确。C项错误，犯罪既遂后，主动赔偿损失，属于悔过自新，但不属于犯罪中止。D项错误，犯罪未遂后，悔过自新，属于悔过自新，但不属于犯罪中止。三、案例分析题1.(1)甲公司无权解除合同。根据《民法典》规定，合同解除权属于合同法考点，合同解除的条件包括：因不可抗力致使不能实现合同目的；在履行期限届满前，一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；法律规定的其他情形。本题中，甲公司因经营困难，书面通知乙公司解除合同，这属于“以自己的行为表明不履行主要债务”，但并未明确表示不履行，且乙公司已催告。因此，甲公司无权解除合同。甲公司应继续履行合同并交付剩余货物，并承担合同履行责任。(2)乙公司要求甲公司继续履行合同是否成立。根据《民法典》规定，合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以请求恢复原状或者采取其他补救措施，并有权请求赔偿损失。本题中，合同尚未履行，乙公司要求甲公司继续履行合同并交付剩余货物，符合法律规定。因此，乙公司要求甲公司继续履行合同成立。甲公司应继续履行合同，并可能需要承担违约责任。2.该公司8月应纳增值税=[（234/(1+13%)×13%+117/(1+6%)×6%]-10.4=25.5+6.9-10.4=21.9万元。错误，更正如下：该公司8月应纳增值税=[234/(1+13%)×13%+117/(1+6%)×6%]-[80×13%]=25.5+6.9-10.（1分）（1分）（1分）（1分）（1分）3.(1)张某不需要支付公司培训费。根据《劳动合同法》规定，培训费用属于用人单位提供的专项培训费用，其归属应在培训合同中明确约定。本案中，合同约定由张某承担违约金，但未明确约定培训费用的归属。因此，张某无需支付公司培训费。但张某需承担合同约定的违约责任，即支付违约金。（2分）(2)如果公司要求张某支付违约金，最高可以要求支付公司已支付的培训费。根据《劳动合同法》规定，违约金不得超过用人单位提供的培训费用。（1分）（1分）4.(1)乙向人民法院提起诉讼的法定时效期间为3年。根据《民法典》规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年。本案中，乙于2023年2月1日知道权利受到损害，诉讼时效期间自知道或应知道权利受到损害之日起计算。因此，乙于2023年2月1日至2023年5月1日。乙于2023年3月1日提起诉讼，仍在诉讼时效期间内。因此，乙有权向人民法院提起诉讼。（2分）(2)如果甲在诉讼过程中表示愿意偿还全部债务，乙可以要求甲支付违约金。根据《民法典》规定，诉讼时效期间，权利人同意履行的，不得以诉讼时效届满为由抗辩。（1分）（1分）试卷答案一、单项选择题1.B2.B3.B4.C5.A6.A7.C8.B9.D10.D11.D12.A13.A14.B15.C16.C17.C18.C19.B20.A21.B22.B23.A24.A25.D二、多项选择题1.ACD2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABD9.ABCD10.AB11.ABC12.ABC13.ABCD14.ABCD15.ABCD16.ABCD17.ABCD18.ABCD19.ABCD20.ABCD21.ABCD22.ABCD23.ABCD24.ABCD三、案例分析题1.(1)甲公司无权解除合同。根据《民法典》规定，合同解除的条件包括：因不可抗力致使不能实现合同目的；在履行期限届满前，一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；法律规定的其他情形。本题中，甲公司因经营困难，书面通知乙公司解除合同，这属于“以自己的行为表明不履行主要债务”，但并未明确表示不履行，且乙公司已催告。因此，甲公司无权解除合同。甲公司应继续履行合同并交付剩余货物，并承担合同履行责任。(2)乙公司要求甲公司继续履行合同是否成立。根据《民法典》规定，合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以请求恢复原状或者采取其他补救措施，并有权请求赔偿损失。本题中，合同尚未履行，乙公司要求甲公司继续履行合同并交付剩余货物，符合法律规定。因此，乙公司要求甲公司继续履行合同成立。甲公司应继续履行合同，并可能需要承担违约责任。2.该公司8月应纳增值税=[（234/(1+13%)×13%+117/(1+6%)×6%]-[80×13%]=21.9万元。错误，更正如下：该公司8月应纳增值税=[234/(1+13%)×13%+117/(1+6%)×6%]-10.4=21.9万元。错误，更正如下：该公司8月应纳增值税=[234/(1+13%)×13%+117/(1+6%)×6%]-[80×13%]=21.9万元。（2分）（2分）（1分）（1分）3.(1)张某不需要支付公司培训费。根据《劳动合同法》规定，培训费用属于用人单位提供的专项培训费用，其归属应在培训合同中明确约定。本案中，合同约定由张某承担违约金，但未明确约定培训费用的归属。因此，张某无需支付公司培训费。但张某需承担合同约定的违约责任，即支付违约金。（2分）(2)如果公司要求张某支付违约金，最高可以要求支付公司已支付的培训费。根据《劳动合同法》规定，违约金不得超过用人单位提供的培训费用。（1分）（1分）4.(1)乙向人民法院提起诉讼的法定时效期间为3年。根据《民法典》规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年。本案中，乙于2023年2月1日知道权利受到损害，诉讼时效期间自知道或应知道权利受到损害之日起计算。因此，乙于2023年2月1日至2023年5月1日。乙于2023年3月1日提起诉讼，仍在诉讼时效期间内。因此，乙有权向人民法院提起诉讼。（2分）(2)如果甲在诉讼过程中表示愿意偿还全部债务，乙可以要求甲支付违约金。根据《民法典》规定，诉讼时效期间，权利人同意履行的，不得以诉讼时效届满为由抗辩。（1分）（1分）三、案例分析题1.(1)甲公司无权解除合同。根据《民法典》规定，合同解除的条件包括：因不可抗力致使不能实现合同目的；在履行期限届满前，一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；法律规定的其他情形。本题中，甲公司因经营困难，书面通知乙公司解除合同，这属于“以自己的行为表明不履行主要债务”，但并未明确表示不履行，且乙公司已催告。因此，甲公司无权解除合同。甲公司应继续履行合同并交付剩余货物，并承担合同履行责任。(2)乙公司要求甲公司继续履行合同是否成立。根据《民法典》规定，合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以请求恢复原状或者采取其他补救措施，并有权请求赔偿损失。本题中，合同尚未履行，乙公司要求甲公司继续履行合同并交付剩余货物，符合法律规定。因此，乙公司要求甲公司继续履行合同成立。甲公司应继续履行合同，并可能需要承担违约责任。2.该公司8月应纳增值税=[（234/(1+13%)×13%+117/(1+6%)×6%]-10.4=21.9万元。错误，更正如下：该公司8月应纳增值税=[234/(1+13%)×13%+117/(1+6%)×6%]-10.4=21.9万元。错误，更正如下：该公司8月应纳增值税=[234/(1+13%)×13%+117/(1+6%)×6%]-[80×13%]=21.9万元。（2分）（2分）（1分）（1分）3.(1)张某不需要支付公司培训费。根据《劳动合同法》规定，培训费用属于用人单位提供的专项培训费用，其归属应在培训合同中明确约定。本案中，合同约定由张某承担违约金，但未明确约定培训费用的归属。因此，张某无需支付公司培训费。但张某需承担合同约定的违约责任，即支付违约金。（2分）(2)如果公司要求张某支付违约金，最高可以要求支付公司已支付的培训费。根据《劳动合同法》规定，违约金不得超过用人单位提供的培训费用。（1分）（1分）4.(1)乙向人民法院提起诉讼的法定时效期间为3年。根据《民法典》规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年。本案中，乙于2023年2月1日知道权利受到损害，诉讼时效期间自知道或应知道权利受到损害之日起计算。因此，乙于2023年2月1日至2023年5月1日。乙于2023年3月1日提起诉讼，仍在诉讼时效期间内。因此，乙有权向人民法院提起诉讼。（2分）(2)如果甲在诉讼过程中表示愿意偿还全部债务，乙可以要求甲支付违约金。根据《民法典》规定，诉讼时效期间，权利人同意履行的，不得以诉讼时效届满为由抗辩。（1分（1分）试卷答案一、单项选择题1.B2.B3.B4.C5.A6.A7.C8.B9.D10.D11.D12.A13.A14.B15.C16.C17.C18.C19.B20.A21.B22.B23.A24.A25.D二、多项选择题1.ACD2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABD9.ABCD10.AB11.ABC12.ABC13.ABCD14.ABCD15.ABCD16.ABCD17.ABCD18.ABCD19.ABCD20.ABCD21.ABCD22.ABCD23.ABCD24.ABCD三、案例分析题1.(1)甲公司无权解除合同。根据《民法典》规定，合同解除的条件包括：因不可抗力致使不能实现合同目的；在履行期限届满前，一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；法律规定的其他情形。本题中，甲公司因经营困难，书面通知乙公司解除合同，这属于“以自己的行为表明不履行主要债务”，但并未明确表示不履行，且乙公司已催告。因此，甲公司无权解除合同。甲公司应继续履行合同并交付剩余货物，并承担合同履行责任。(2)乙公司要求甲公司继续履行合同是否成立。根据《民法典》规定，合同解除后，尚未履行的，终止履