2026年中级经济师财政税收科目预测

2026年中级经济师财政税收科目预测一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.题干：某地区2025年财政收入中，税收收入占比为70%，非税收收入占比为30%。若2026年计划实现财政收入增长10%，且非税收收入预计增长5%，则税收收入需增长多少才能完成计划？选项：A.12.5%B.10.5%C.11.67%D.9.5%答案：C2.题干：我国现行的增值税税率结构中，一般纳税人适用的基本税率为13%，但部分农产品适用9%的低税率。这种税率设计体现了税收政策的哪一原则？选项：A.平等原则B.累进原则C.差异化原则D.中性原则答案：C3.题干：某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。若该企业符合研发费用加计扣除政策，扣除比例为50%，实际研发费用投入为40万元，则其应缴纳的企业所得税为多少？选项：A.45万元B.50万元C.40万元D.37.5万元答案：D4.题干：个人所得税改革中，专项附加扣除政策的主要目的是什么？选项：A.提高财政收入B.降低税收负担C.优化税制结构D.促进社会公平答案：D5.题干：某直辖市2025年财政收入中，地方级税收收入占比为60%，中央级税收收入占比为40%。若2026年中央与地方收入分成比例调整为55:45，且财政收入总额预计增长8%，则地方级税收收入预计增长多少？选项：A.6.8%B.7.2%C.7.6%D.8.4%答案：B6.题干：消费税的征收环节主要集中在哪些行业？选项：A.农业产品B.纺织品C.化工产品D.烟草、酒类、成品油答案：D7.题干：某企业2025年应缴纳的城市维护建设税为80万元，教育费附加为20万元。若2026年该企业流转税税负增长10%，则其应缴纳的城市维护建设税和教育费附加预计为多少？选项：A.100万元B.96万元C.90万元D.84万元答案：A8.题干：我国现行的个人所得税预扣预缴制度适用于哪些纳税人？选项：A.所有企业B.所有个人C.工资薪金所得纳税人D.经营所得纳税人答案：C9.题干：某省2025年财政收入中，税收收入占比为65%，非税收收入占比为35%。若2026年计划实现财政收入增长12%，且非税收收入预计增长6%，则税收收入需增长多少才能完成计划？选项：A.13.8%B.14.2%C.15%D.16.2%答案：A10.题干：车辆购置税的征收管理机关是？选项：A.税务局B.车管所C.交通局D.财政局答案：A11.题干：某企业2025年应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%。若该企业符合小微企业税收优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，则其应缴纳的企业所得税为多少？选项：A.60万元B.75万元C.90万元D.72.5万元答案：D12.题干：个人所得税专项附加扣除政策中，子女教育扣除标准为多少？选项：A.每月1000元B.每月2000元C.每年12000元D.每年24000元答案：C13.题干：某市2025年财政收入中，地方级税收收入占比为55%，中央级税收收入占比为45%。若2026年中央与地方收入分成比例调整为50:50，且财政收入总额预计增长10%，则地方级税收收入预计增长多少？选项：A.5.5%B.6%C.6.5%D.7%答案：B14.题干：资源税的征收对象是？选项：A.所有自然资源B.煤炭、石油、天然气等部分自然资源C.所有工业产品D.所有农产品答案：B15.题干：某企业2025年应缴纳的城市维护建设税为70万元，教育费附加为20万元。若2026年该企业流转税税负增长15%，则其应缴纳的城市维护建设税和教育费附加预计为多少？选项：A.110万元B.105万元C.100万元D.95万元答案：A16.题干：个人所得税综合所得的汇算清缴期限是？选项：A.每年3月1日至6月30日B.每年1月1日至3月31日C.每年7月1日至9月30日D.每年10月1日至12月31日答案：A17.题干：某省2025年财政收入中，税收收入占比为60%，非税收收入占比为40%。若2026年计划实现财政收入增长10%，且非税收收入预计增长5%，则税收收入需增长多少才能完成计划？选项：A.11.67%B.12.5%C.13.33%D.14.29%答案：A18.题干：消费税的征收环节主要集中在哪些行业？选项：A.农业产品B.纺织品C.化工产品D.烟草、酒类、成品油答案：D19.题干：某企业2025年应缴纳的城市维护建设税为90万元，教育费附加为30万元。若2026年该企业流转税税负增长20%，则其应缴纳的城市维护建设税和教育费附加预计为多少？选项：A.138万元B.132万元C.126万元D.120万元答案：A20.题干：个人所得税专项附加扣除政策中，继续教育扣除标准为多少？选项：A.每月1000元B.每月2000元C.每年12000元D.每年24000元答案：C二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.题干：我国现行的税收制度中，哪些税种属于中央税？选项：A.增值税B.消费税C.企业所得税D.车辆购置税答案：B、D2.题干：个人所得税改革中，专项附加扣除政策包括哪些项目？选项：A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养老人答案：A、B、C、D3.题干：我国现行的税收制度中，哪些税种属于地方税？选项：A.增值税B.个人所得税C.资源税D.城市维护建设税答案：C、D4.题干：消费税的征收环节主要集中在哪些行业？选项：A.烟草B.酒类C.成品油D.纺织品答案：A、B、C5.题干：某企业2025年应缴纳的城市维护建设税为80万元，教育费附加为20万元。若2026年该企业流转税税负增长10%，则其应缴纳的城市维护建设税和教育费附加预计为多少？选项：A.88万元B.88万元C.90万元D.90万元答案：A、C6.题干：个人所得税综合所得包括哪些收入？选项：A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得答案：A、B、C7.题干：我国现行的税收制度中，哪些税种属于中央与地方共享税？选项：A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税答案：A、B8.题干：某省2025年财政收入中，税收收入占比为65%，非税收收入占比为35%。若2026年计划实现财政收入增长10%，且非税收收入预计增长5%，则税收收入需增长多少才能完成计划？选项：A.11.11%B.12.5%C.13.33%D.14.29%答案：A、C9.题干：消费税的征收环节主要集中在哪些行业？选项：A.烟草B.酒类C.成品油D.纺织品答案：A、B、C10.题干：个人所得税专项附加扣除政策中，哪些项目可以享受扣除？选项：A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养老人答案：A、B、C、D三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.题干：我国现行的增值税税率为13%，适用于所有商品和服务。答案：错误2.题干：个人所得税改革后，综合所得的税率级距有所扩大。答案：正确3.题干：消费税的征收环节主要集中在生产环节。答案：正确4.题干：某企业2025年应缴纳的城市维护建设税为80万元，教育费附加为20万元。若2026年该企业流转税税负增长10%，则其应缴纳的城市维护建设税和教育费附加预计为88万元。答案：正确5.题干：个人所得税专项附加扣除政策中，子女教育扣除标准为每月1000元。答案：错误6.题干：我国现行的税收制度中，增值税属于中央税。答案：错误7.题干：消费税的征收环节主要集中在零售环节。答案：错误8.题干：某省2025年财政收入中，税收收入占比为65%，非税收收入占比为35%。若2026年计划实现财政收入增长10%，且非税收收入预计增长5%，则税收收入需增长11.11%才能完成计划。答案：正确9.题干：个人所得税综合所得包括财产租赁所得。答案：错误10.题干：我国现行的税收制度中，个人所得税属于中央与地方共享税。答案：错误四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.题干：简述我国现行的税收制度中，中央税、地方税和中央与地方共享税的区别。答案：略2.题干：简述个人所得税专项附加扣除政策的主要内容和意义。答案：略3.题干：简述消费税的征收环节和主要征收对象。答案：略五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.题干：某企业2025年应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%。若该企业符合研发费用加计扣除政策，扣除比例为50%，实际研发费用投入为40万元，则其应缴纳的企业所得税为多少？答案：应纳税所得额=300-40×50%=280万元应缴纳企业所得税=280×25%=70万元2.题干：某市2025年财政收入中，地方级税收收入占比为55%，中央级税收收入占比为45%。若2026年中央与地方收入分成比例调整为50:50，且财政收入总额预计增长10%，则地方级税收收入预计增长多少？答案：地方级税收收入增长=55%×10%=5.5%中央级税收收入增长=45%×10%=4.5%总增长