2025年初级会计职称考试经济法基础练习题及答案

2025年初级会计职称考试经济法基础练习题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产实木地板取得含增值税销售额113万元。已知实木地板增值税税率为13%，消费税税率为5%。甲公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.113÷（1+13%）×5%=5万元B.113×5%=5.65万元C.113÷（1-5%）×5%≈5.95万元D.113×（1-13%）×5%≈4.92万元答案：A解析：实木地板属于从价计征消费税的应税消费品，其计税依据为不含增值税的销售额。含增值税销售额需先价税分离，故应纳税额=113÷（1+13%）×5%=5万元。2.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定1次试用期C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，约定试用期不得超过1个月D.试用期包含在劳动合同期限内，但试用期满后才开始计算劳动关系答案：B解析：选项A错误，劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；选项C错误，以完成一定工作任务为期限的劳动合同不得约定试用期；选项D错误，试用期包含在劳动合同期限内，劳动关系自用工之日起建立，与试用期是否期满无关。3.2024年8月，张某通过跨境电子商务平台购买高档化妆品一套，实际交易价格（零售价格）为2800元（不含进口税）。已知跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为5000元，关税税率为0%，进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收，高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。张某上述交易应缴纳进口环节消费税的下列计算中，正确的是（）。A.2800×15%×70%=294元B.2800÷（1-15%）×15%×70%≈345.88元C.2800×（1+13%）×15%×70%≈332.22元D.（2800+关税）÷（1-15%）×15%×70%（关税为0，故同B选项）答案：A解析：跨境电子商务零售进口商品的进口环节消费税、增值税暂按法定应纳税额的70%征收。高档化妆品从价计征消费税，其组成计税价格=实际交易价格（关税税率为0时，关税=0），故应纳税额=2800×15%×70%=294元。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月B.银行本票可以用于支取现金，也可以用于转账C.银行本票的出票人是持票人开户银行D.银行本票见票即付，持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人仍应付款答案：B解析：选项A错误，银行本票提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月；选项C错误，银行本票的出票人是银行；选项D错误，持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。5.甲企业2024年度会计利润为800万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，符合条件的广告费和业务宣传费支出150万元（当年销售（营业）收入为1000万元）。已知企业所得税税率为25%，广告费和业务宣传费的税前扣除限额为销售（营业）收入的15%。甲企业2024年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（800-20+10+（150-1000×15%））×25%=（800-20+10+0）×25%=790×25%=197.5万元B.（800-20+10+（150-1000×15%））×25%=（800-20+10+0）×25%=197.5万元C.（800+20-10+（150-1000×15%））×25%=（800+20-10+0）×25%=810×25%=202.5万元D.（800+20-10+（1000×15%-150））×25%=（800+20-10-0）×25%=810×25%=202.5万元答案：A解析：国债利息收入20万元为免税收入，应调减；税收滞纳金10万元不得税前扣除，应调增；广告费扣除限额=1000×15%=150万元，实际支出150万元，无需调整。应纳税所得额=800-20+10=790万元，应纳税额=790×25%=197.5万元。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有（）。A.税款征收权B.税务检查权C.税收立法权D.委托代征权答案：ABD解析：税务机关的权利包括税款征收权、税务检查权、税务行政处罚权、委托代征权等；税收立法权属于立法机关或经授权的行政机关（如国务院），不属于税务机关的权利。2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“综合所得”项目预扣预缴个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD解析：居民个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得属于综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税，由扣缴义务人按月或按次预扣预缴税款。3.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣的表述中，正确的有（）。A.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同B.用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位C.劳务派遣单位应当按月向被派遣劳动者支付劳动报酬D.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需支付报酬答案：ABC解析：选项D错误，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送其他单位D.将外购的货物分配给股东答案：ACD解析：选项B错误，外购货物用于个人消费（最终消费环节），不视同销售，其进项税额不得抵扣。5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.部分背书无效D.委托收款背书的被背书人可以再以背书转让票据权利答案：ABC解析：选项D错误，委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利，否则原背书人对后手的被背书人不承担票据责任。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分。）1.纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，放弃后36个月内不得再申请免税。（）答案：√解析：根据增值税法律制度规定，纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税；放弃免税后，36个月内不得再申请免税。2.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）答案：×解析：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利，但境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损。3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款。（）答案：√解析：银行承兑汇票的承兑银行承担绝对付款责任，出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款，并对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。4.非全日制用工双方当事人可以约定试用期。（）答案：×解析：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。5.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。（）答案：×解析：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产和销售业务。2024年10月有关经营情况如下：（1）销售自产A型手机一批，取得含增值税价款339万元，另收取包装物租金2.26万元。（2）采取以旧换新方式销售自产B型手机100部，旧手机作价每部113元，新手机同期含增值税销售单价为2260元/部。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额26万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（4）购进办公用小汽车1辆，取得增值税专用发票注明税额5.2万元；购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。已知：增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售A型手机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.339÷（1+13%）×13%=39万元B.（339+2.26）÷（1+13%）×13%=（341.26÷1.13）×13%=302×13%=39.26万元C.339×13%=44.07万元D.（339+2.26）×13%=341.26×13%=44.3638万元答案：B解析：销售货物同时收取的包装物租金属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算销项税额。销项税额=（339+2.26）÷（1+13%）×13%=39.26万元。2.计算甲公司当月以旧换新方式销售B型手机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×（2260-113）÷（1+13%）×13%=100×2147÷1.13×13%=100×1900×13%=24700元B.100×2260÷（1+13%）×13%=100×2000×13%=26000元C.100×（2260-113）×13%=100×2147×13%=27911元D.100×2260×13%=29380元答案：B解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。销项税额=100×2260÷（1+13%）×13%=26000元。3.甲公司当月购进货物准予抵扣的增值税进项税额的下列计算中，正确的是（）。A.26+0.3+5.2+1.3=32.8万元B.26+0.3+5.2=31.5万元C.26+0.3=26.3万元D.26+5.2=31.2万元答案：B解析：购进用于职工福利的货物（税额1.3万元），其进项税额不得抵扣；购进生产用原材料（26万元）、运输费（0.3万元）、办公用小汽车（5.2万元，属于企业生产经营用固定资产）的进项税额均可抵扣。准予抵扣的进项税额=26+0.3+5.2=31.5万元。4.甲公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.39.26+2.6-31.5=10.36万元（注：2.6万元为B型手机销项税额26000元=2.6万元）B.39.26+2.6-31.5=10.36万元C.39+2.6-31.5=10.1万元D.39.26+2.6-（26+0.3）=15.56万元答案：B解析：当月销项税额=A型手机39.26万元+B型手机2.6万元=41.86万元；进项税额=31.5万元；应纳税额=41.86-31.5=10.36万元。（二）2023年7月1日，张某与甲公司签订3年期劳动合同，约定月工资8000元，试用期3个月，试用期工资6400元。2024年1月，甲公司因生产经营发生严重困难，决定裁减人员。经职工代表大会讨论，甲公司向全体职工说明了情况，并听取了工会意见后，于2024年2月10日正式公布裁员方案，裁减包括张某在内的20名职工。张某认为甲公司裁员程序违法，向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。已知：甲公司所在地月最低工资标准为2200元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司与张某约定的试用期条款中，符合法律规定的是（）。A.试用期3个月B.劳动合同期限3年C.试用期工资6400元D.试用期包含在劳动合同期限内答案：ABCD解析：劳动合同期限3年以上固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月（3个月符合规定）；试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或劳动合同约定工资的80%（8000×80%=6400元，符合规定）；试用期包含在劳动合同期限内。2.甲公司裁员时，应当优先留