经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷95

经济师中级财政税收专业知识与实务模

拟试卷95

一、单项选择题（本题共60题，每题1.0分，共60

分。）

1、在开放的经济条件下，经济稳定的一个重要内容和标志是（）。

A、国际收支平衡

B、充分就业

C、合理税收

D、物价稳定

标准答案：A

知识点解析：国际收支平衡是指一国在进行国际交往时.，其经常项目和资本项目的

收支合计大体保持平衡。在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重

要内容和标志。

2、社会保障制度创立于（）。

A、19世纪60年代

B、19世纪70年代

C、19世纪80年代

D、19世纪90年代

标准答案：C

知识点解析：社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创。

3、对于同一经济实体的跨国纳税人所采用的解决重复征税的方法是（）。

A、全额抵免法

B、限额抵免法

C、直接抵免法

D、间接抵免法

标准答案：C

知识点解析：直接抵免法适用于同一经济实体的跨国纳税人，如总公司与分公司之

间汇利总利润的税收抵免。

4、某公司2006年1月以房屋作抵押，向银行贷款100万元，2007年6月到期后

本息合计125万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归已有，经权

威机构评估，该房屋价值107万元，该公司将其余的18万元支付给银行，那么该

公司应纳营业税为（）。

A^5.35万兀

B、6.25万元

C^8.56万元

D、10万元

标准答案：A

知识点解析：由题干可知，该公司应纳的增值税为：107x5%=5.35（万元）。

5、企业在筹办期发生的费用，应当从开始生产、经营月份的次月起分期摊销，摊

销期限不得少于（）。

A3年

、

B4年

、

c5年

、

D6年

、

标准答案：C

知识点解析：企业在筹办期发生的费用，应当从开始生产、经营月份的次月起，分

期摊销；摊销期限不得少于5年。这里所说的“筹办期”，是指从企业被批准筹办之

日起至开始生产、经营（包括试生产、试经营）之日止的期间。

6、财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是（）。

A、完税证

B、缴款书

C、支票

D、发票

标准答案：D

知识点解析：发票作为我国经济交往中基木的商事凭证，是记录经营活动的一种书

面证明，是购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收

付款凭证，是加强财务管理，保护国家财产安全的重要手段，是财务会计核算的原

始凭证和税务稽查的重要依据，是维护社会经济秩序的重要「具。

7、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）

内可以追征税款、滞纳金。

A2年

、

B3年

、

c4年

、

D5年

、

标准答案：B

知识点解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务

机关在3年内可以追征税款、滞纳金。

8、以下情况中不视同买卖房屋的是（）。

A、以房产抵债或实物交换房屋

B、以房产作为投资或作股权转让

C、买房拆料或翻建新房

D、房屋赠与

标准答案：D

知识点解析：以下几种特殊情况，视同买卖房屋。（1）以房产抵债或实物交换房

屋。经当地政府和有关部门批准，以房抵债和实物交换房屋，均视同房屋买卖。

（2）以房产作为投资或作股权转让。这种交易业务属房屋产权转移，应根据国家房

地产管理的有关规定，办理房屋产权交易和产权变更登记手续，视同房屋买卖。

（3）买房拆料或翻建新房。

9、关于税务登记的范围，下列说法中正确的一项是（）。

A、实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户，须进行税

务登记

B、未领取企业法人执照的事业单位也必须进行税务登记

C、只缴纳房产税的单位和个人

D、临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，必须进行税务登记

标准答案：A

知识点解析：税务登记的范围：（1）实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业

执照的企业和个体户。企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份

制企业、外商投资企业、外国企业、港澳台投资企业及其他企业。个体户是经国家

工商行政管理部门批准开业的城乡个体工商业户。（2）领取企业法人营业执照的事

业单位和社会性团体。包括从事生产经营的机关、团体、部队、学校和其他事业单

位举办的经济实体。（3）企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所。包括

各种分厂、分公司、分站、产品经销处、维修服务点等。（4）依法负有纳税义务的

非从事生产经营的单位和个人，如缴纳房产税、土地使用税的单位和个人。除上述

企事业单位和个人之外，其他临时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人

所得税、车船使用税的单位和个人，可不办理税务登记或者只登记不发证。

10、随同货物出售单独计价的包装物.取得收入计入（）科目c

A、主营业务收入

B、银行存款

C、其他业务收入

D、营业费用

标准答案：c

知识点解析：随同货物出售单独计价的包装物。这种情况出售包装物属于销售货

物。取得收入记入“其他业务收入”科目，应按所包装货物的适用税率计征增值税。

11、对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期时，本金全部

偿还。塞种国债偿还方式叫做（）。

A、分期逐步偿还法

B、抽签轮次偿还法

C、市场购销偿还法

D、以新换旧偿还法

知识点解析：财政资源配置方式是政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式,

财政资源配置方式实际上是一种政治程序。

16、财政政策的期望值是（）。

A、财政政策预期

B、财政政策实现

C、财政政策1=1标

D、财政政策取向

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

17、目前，我国增值税的应税劳务限定为（）。

A、销售货物

B、从事生产和委托加工

C、提供加工、修理修配劳务

D、从事进口货物

标准答案：C

知识点解析：目前，我国增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务。

18、下列有关企业所得税的表述中，正确的是（）。

A、乡镇企业可按所缴税款减征20%

B、对民政部门举办的福利工厂，凡安置“四残”人员占生产人员总数10%未达到

35%的，减免征企业所得税

C、企事业单位进行技术转让，年净收入在30万元以下的暂免征收企业所得税

D、对新办的独立核算的从事咨询业的企业从开业之日起，前三年免征企业所得税

标准答案：C

知识点解析：A项应减征10%；B项应占生产人员总数35%以上的，减免企业所得

税；D项应为第一年、第二年免征企业所得税。

19、在我国，按现行的政权结构，政府预算分为（）预算进行管理。

A、四级

B、五级

C、六级

D、三级

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

20、税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（）。

A、纳税人偷税以后

B、纳税人欠税以后

C、纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后

D、纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象

标准答案：D

知识点解析：纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象属于税务机关

有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，属于纳税担保的对象。

21、某汽车制造企业2008年实现销售收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传

费支出300万元，则该企业2008年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业

务宣传费（）万元。

A、50

B、80

C、150

D、300

标准答案：C

知识点解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出的，除国务院财政、

税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超

300x

过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。由题意可知，1000A-100%=30%>15%,

因此该企业2008年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为

1000x15%=150（万元）。

22、下列指标中，衡量宏观税收的指标是（）。

A、企业税收负担率

B、国民生产总值负担率

C、直接税负担率

D、间接税负担率

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

23、下列关于抵免法的表述中正确的有（）。

A、直接抵免适用于跨国母子公司之间的税收抵免

B、直接抵免适用于总公司与分公司之间汇总利润的税收抵免

C、在抵免法下国外已纳税款可以全额抵免

D、抵免法能彻底解决国际重复征税的问题

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

24、某内资企业年销货净额为7800万元，按税法规定允许在企业所得税前列支的

业务招待费限额，是（）,

A、39万元

B、23.6万元

C^26.4万元

D^28.1万元

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

25、税收收入划分的原则中，（）是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入的。

A、效率原则

B、适应原则

C、适当原则

D、经济利益原则

标准答案：B

知识点解析：适应原则是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。税基宽的税

种归中央政府，税基窄的税种归地方政府。故本题答案为8。

26、具有地区外溢性的公共产品，适合由（）。

A、地方政府提供

B、中央政府提供

C、中央与地方联合提供

D、各地方政府联合提供

标准答案：C

知识点解析：受益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品，则

适合由中央与地方联合提供V

27、各级预（决算）应由同级（）审查批准。

A、人民代表大会

B、税务部门

C、财政部门

D、人民政府

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

28、从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是（）。

A、不断扩张

B、不断萎缩

C、先扩张，到一定阶段停滞

D、先扩张，后停滞，最后萎缩

标准答案：A

知识点解析：从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的来

说，足呈现一种扩张的趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规

模则相对停滞。

29、预算外资金管理的职能部门是（）。

A、各级人大

B、各级政府

C、各级财政部门

D、各部门和事业单位

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

30、以下说法正确的是（）o

A、政府采购制度相当于计划经济体制下的控购制

B、政府采购制度即财政供给制

C、政府采购是财政垄断采购事务

D、政府采购属于购买性支出

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

31、行政复议机构应于受理复议申请之H起（）H内将复议申请书副本送给被申请

人。

A、3日

B、5日

C、7日

D、10日

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

32、政府预算本质上是（）。

A、具有法律效力的文件

B、反映政府集中支配的财务的分配过程

C、政府调控经济和社会发展的重要手段

D、具有法律效力的政府年度财政收支计划

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

33、按同类固定资产的重置完全价值计价的是（）的固定资产。

A、购入

B、自制、自建

C、接受赠与

D、盘盈

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

34、股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（）。

A、每年收入额

B、每季度收入额

C、每次收入额

D、每月收入额

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

35、我国从2000年开始预算编制的重大改革是（）。

A、编制复式预算

B、编制部门预算

C、编制零基预算

D、编制综合预算

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

36、（）不是税收的基本特征。

A、强制性

B、无偿性

C、确定性

D、平等性

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

37、下列收入中免征个人所得税的是（）。

A、利息收入

B、外商个人从外商投资企业取得的股息

C、咨询收入

D、年终分红

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

38、周期平衡预算政策的提出者是经济学家（）。

A、凯恩斯

B、瓦格纳

C、魏斯哽

D、阿尔文.森

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

39、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品

中，不需要缴纳消费的是（）。

A、用于广告的消费品E

B、用于职工福利的消费品

C、用于赞助的消费品

D、用于连续生产应税消费品的消费品

标准答案：D

知识点解析：按照《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品，不

是用于连续生产应税消费品的，而是用于其他方面的，于移送使用时纳税。所谓

“用于其他方面的“，是指纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非

生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励

等方面的应税消费品。这里所说的自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品，

是指把自己生产的应税消费品用于生产消费税税目税率表所列14类产品以外的产

品。

40、依据我国企业税法的规定，有关不得计提折旧的固定资产说法错误的是（）。

A、与经营活动无关的固定资产

B、已足额提取折旧但仍继续使用的固定资产

C、以租赁方式租入的固定资产

D、房屋、建筑物以外已投入使用的固定资产

标准答案：D

知识点解析：《企业所得税法》第11条规定：”在计算应纳税所得额时，企业按照

规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房

屋、建筑物以外未投入及用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

（三）以融资租赁方式租出的固定资产：（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资

产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单独估价作为固定资产入账的」.地；（七）

其他不得计算折旧扣除的固定资产。”因此，ABC三项不符合题意，不选。D项所

述的土地通常是无限寿命的，无需进行折旧。故本题答案为D。

41、甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为

50%、40%,两国均行及地域管辖权和居民管辖权。在免税法下，甲国对该笔所得

征收所得税（）。

A、10万元

B、20万元

C、30万元

D、40万元

标准答案：C

知识点解析：在免税法下，该居民需要向甲国缴纳的所得税为：（100-

100x40%）x50%=30（万元）。

42、纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者

或生产者负担的形式，被称为税负转嫁的（）。

A、消转

B、后转

C、前转

D、税收资本化

标准答案：B

知识点解析：后转又叫逆转，是指纳税人由于某种原因，无法实现前转，通过压低

商品或劳务。

43、下列关于税负转嫁的表述中正确的是（）。

A、税收资本化主要发生在某些资本品的交易中

B、后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负祖的

税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式

c、前转的发生一般是因为市.场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致

D、前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素

的销售或生产者负担的形式

标准答案：A

知识点解析：前转，亦弥“顺转”，指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价

格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形

式。后转，亦称“逆转”，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转

嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。后转的发生一般是因为市场供求条件

不允许纳税人提高商品价格，使之不能采取前转的方式转移税收负担所致。

44、在现代经济社会条件下，一国分割税收时通常采用（）的税收分割方式。

A、分割税额

B、分割税率

C、混合型

D、分割税种

标准答案：C

知识点解析：混合型，是指在税收分割中综合运用分割税额、分割税率、分割税种

和分割税制这四种中的两种以上的做法而形成的一种中央与地方税收体系。在现代

经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式往往不是单纯的前四种方式的

某一种，而通常采取混合型的税收分割方式。故本题答案为C。

45、关于营业税的计税依据下面表述不正确的是（）。

A、联营运输业务，以实际取得的营业收入为营业额

R、纳税人从事安装T程作业•所安装设备的价值计入安装T程产值的.其营业额

应包括设备的价款在内

C、对外汇、证券、期货等金融商品转让，以卖出价作为营业额

D、传递函件、邮汇等通信业务以取得收入的全额确定营业额

标准答案：C

知识点。析：金融商品转让，以卖出价减去买入价后的差额为营业额，所以C错

误。

46、属于我国政府非税收管理范围内的项目是（）。

A、社会保障基金

B、住房公积金

C、政府性基金

D、税收收入

标准答案：C

知识点解析：我国政府非税收管理范围主要包括：行政事业性收费、政府性基金、

国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益

金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金

产生的利息收入等。社会保障基金、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。故

本题答案为C。

47、（）是影响教育经费效益的主要因素。

A、一国的消费水平

B、一国财政收支的规模和结构

C、一国的教育水平

D、一国的人均收入情况

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

48、（）指标可用来直接衡量纳税人的真实税收负担，

A、全部税收负担率

B、直接税负担率

C、国民收入负担率

D、国民生产总值负担率

标准答案：B

知识点解析：直接税负祖率是指企业或个人缴纳的全部直接税与其收入的比率。由

于直接税是不转嫁税，其纳税人与负税人一致，则纳税人所缴纳的直接税与其所负

担的直接税是相同的，因此，在直接税方面可以直接衡量纳税人的真实税收负担。

故本题答案为Bo

49、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之

日起，在连续的（）个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生

产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副

O

A、3

B、6

C、12

D、24

标准答案：C

知识点解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提

供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日

内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记

证及副本。

50、下列项目中，适用税率为13%的是（）。

A、销售农机零件

B、销售农机整机

C、加工农机零件的加工费收入

D、加工农机的加工费收入

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

51、（）是指通过在金融市场上公开招标发行国债的方式。

A、出卖法

B、承受法

C、支付发行法

D、公募拍卖法

标准答案：D

知识点解析：公募法，是指通过在金融市场上公开招标的方式发行国债的方式，亦

称公募拍卖法。

52、下列商品在征收消费税时按从价定率计征办法计征的是（）。

A、汽油

B、卷烟

C、啤酒

D、游艇

标准答案：D

知识点解析：我国消费税对卷烟、白酒、黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税

率.，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的数量；卷

烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额，游艇在征

收消费税时按从价定率计征办法。

53、固定资产的大修理支出，是指修理支出达到取得固定资产时的统计税基础（）以

上，旦修理后固定资产的使用年限延长2年以上的支出。

A、30%

B、50%

C、70%

D、90%

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

54、居民甲有两套房屋，将一套出租给乙，获得租金30000元；将另外一套与丙

交换一套靠近市区的房子，并另外补给丙换房价款50000元。请问，甲、乙、丙

应缴纳的契税分别为（）,（假定税率为5%）

A、甲缴纳2500元，乙、丙不需要缴纳

B、甲缴纳2500元，乙缴纳1500元，丙不缴纳

C、甲不缴纳，乙缴纳1500元，丙缴纳2500元

D、甲、乙不缴纳，丙缴纳2500元

标准答案：A

知识点解析：契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的

一种财产税。甲将房屋出租给乙并没有发生不动产所有权的转移，所以，乙无需缴

纳契税。甲、丙以屋换屋的行为应视同房屋买卖，房屋产权相互交换的价值不等

时，按超出部分由支付差价方缴纳契税。甲支付给丙差价，所以甲需要缴纳契税

=50000x5%=2500（元）。故本题答案为A。

55、某企业2008年12月份实际缴纳增值税20万元，消费税30万元，缴纳营业税

10万元。日算该企业应纳的教育费附加为（）。

A、0.6万元

B、1.X万元

C、18000万元

D、60000万元

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

56、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的

是（）。

A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用

D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

标准答案：D

知识点解析：娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费

用是正确的。

57、预算外资金管理的关键问题是（）。

A、收入多少的问题

B、规模大小的问题

C、使用范围的问题

D、分配权和管理权的问题

标准答案：D

知识点解析：预算外资金具有“四权”分离性，其中：资金所有权属于国家，调控权

属于政府，管理权归财政，使用权属于部门、单位。但使用权要通过政府授权的形

式来实现，实施财政监督管理。

58、税务机关对税务登汜证件实行定期验证制度，通常为（）一次。

A、半年

B、一年

C、二年

D、三年

标准答案：B

知识点解析：通常一年验证一次，三年更换一次。纳税人应当在规定的期限内，持

有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。

59、最早实行复式预算的国家是（）。

A、英国

B、法国

C、丹麦

D、美国

标准答案：C

知识点解析：熨式预算的典型形式是双重预算，一为经常预算，一为资本预算。M

式预算的出现，与国家职能的发展、政府职责范围的扩大、预算收支规模的增大以

及收支性质趋于复杂化有着密切的联系。在新的历史条件下，预算不仅仅是监督和

控制政府收支的手段，而且还应成为政府对国民经济进行宏观调控的重要手段。最

早实行复式预算的国家是丹麦、瑞典，后来为英国、法国、印度等国陆续采用。

60、某日用百货商店（小规模纳税人），2008年5月采用“以旧换新”方式销售彩电，

开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该

日用百货商店当月应纳的增值税为（）元。

A、3076.92

B、4230.77

C、4528.30

D、6226.42

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

二、多项选择题（本题共20题，每题7.0分，共20

分。）

61、在我国，社会保障的主要内容包括（）。

标准答案：A,B.C

知识点浦析「总会保障的主要内容包括社会保险、社会救助、社会优抚。

62、采用（）结算方式的，专用发票填开的时间为合司约定的收款日期的当天。

标准答案：C,D

知识点解析：专用发票填开的时间规定采赊销，分期付款结算方式的，为合同约定

的收款日期的当天。

63、下列选项中属于消费性支出的是（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：国家物资储备支出是积累性支出；企业挖潜改造支出是补偿性支出。

64、（）是最早设立统一的税收支出账户的国家。

标准答案：A,B

知识点解析：前联邦德国和美国是最早设立统一的税收支出账户的（20世纪70年代

初）。

65、税负转嫁的条件包布（）。

标准答案：A,D

知识点解析：税负转嫁的条件：（1）商品经济的存在；（2）自由的价格体制。

66、确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括收入划分效率、支

出划分效率、转移支付效率。

67、国际避税是利用各国税法的差异和漏洞来进行的，因此关于反避税的一个重要

措施就是弥补税法的漏洞和缺陷，关于弥补税法的漏洞和缺陷的具体体现正确的说

法是（）o

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：国际避税是利用各国税法的差异和漏洞来进行的，因此关于反避税的

•个重要措施就是弥补税法的漏洞和缺陷，具体体现在；①税制的完善，税收制

度中一些不规范、模糊的概念，规定应加以明确；②加强税收立法，制定专门的

反避税条款，对纳税人转移居民身份、从事某些交易行为等，应规定纳税人对税务

部门负有报告义务，对于国际避税行为的有关税务处理应该形成专门、权威的法律

规范；③国际避税案件的裁定还应该形成相应的法规，作为法院或税务官员对国

际避税有关事宜做出裁定的依据。

68、增值税专用发票检查的一般方法是（）。

标准答案：A,B,C,E

知识点解析：暂无解析

69、与预算内资金相比较，预算外资金的特点有（），

标准答案：B,C,D,E

知识点解析：预算外资金在性质上属于一种财政性资金，其财政性主要体现在“四

权”的归属上。A项应为资金征用方式具有分散性。

70、下列属于营业税免税项目的有（）。

标准答案：B,D

知识点解析：暂无解析

71、下列属于明细分类账要检查的项目是（）。

标准答案：B,C,D,E

知识点解析：A项审查借贷发生额的对应账户，是对账簿的检查项目。

72、影响税收负担水平的税制因素包括（）o

标准答案：A,B,C,D,E

知识点解析：暂无解析

73、目前预算外资金收支两条线的实现方式主要有1）。

标准答案：A,B,C,D,E

知识点解析：暂无解析

74、社会保障的主要内容有（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：在我国，社会保障主要包括社会保险、社会救助、社会福利中的一部

分和社会优抚，因此该题应该选择ABC。

75、影响税收负担的经济因素包括（）,

标准答案：A,B,D,E

知识点解析：影响税收负担的主要因素如下：（1）经济发展水平或生产力发展水

平；（2）一国的政治经济体制；（3）一定时期的宏观经济政策。

76、下列各项行为需要征收营业税的是（）。

标准答案：C,D

知识点解析：销售不动产和转让土地使用权需要征收营业税，其他三项不需要。

77、累进税率又可分为（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：暂无解析

78、国债的基本特征是（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析：国债作为国家取得财政收入的一种形式，与其他财政收入形式相比，

有其明显的特征。国债的基本特征是自愿性、有偿性、灵活性。

79、根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移支付分为（）。

标准答案：B,E

知识点解析：根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移支付分为

无条件转移支付和有条件转移支付。

80、财政的转移性支出主要有（）。

标准答案：C,D,E

知识点解析：财政的转移性支出主要由政府补贴、债务利息、失业救济、养老保险

等方面的支出构成。故选CDE。

三、案例分析题（含2小题）（本题共2题，每题1.0

分,共2分。）

王某长年经营个体运输业务，2007年王某签订了2D份运输合同，合计金额200万

元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000

元，租期一年。2007年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库

房，租给某公司，每月取得租金收入2500元；另一处为楼房，王某将其中一层出

租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。

注：运输合同的印花税税率为0.5%O及租赁合同的臼花税税率为l%Oo

81、王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为（）元。

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

82、王某当年应缴纳的房产税为（）元。

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

四、案例分析题（含3小题）（本题共3题，每题1.0

分，共3分。）

某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：（1）生产成套化妆品礼

品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料7万元，取得增

值税发票，注明税款11900元；（2）三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业

无同类产品价格，该批化妆品成本为1万元，成本利润率为10%;（3）将自产的化

妆品，向某美容院长期没资，该产品生产成本6万元，成本利润率10%,本企业

无同类产品销售价格；（4）本月进口一批化妆品，关税完税价格1.4万元，关税税

率为500%。消费税税率为30%。根据上述资料回答下列问题：

83、该企业自产自用和友资用的产品应纳消费税合计为（）。

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

84、该企业进口产品应纳的消费税和增值税为（）。

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

85、该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为（）o

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

五、案例分析题（含5小题）（本题共75题，每题7.0

分，共15分。）

李某2009年6月份收入情况如下：（1）取得劳务报酬收入60000元（2）取得利息收

入2000元；国库券利息收入500元⑶取得稿酬收入3000元（4）取得特许权使用费

收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据上

述资料，回答下列问题：

86、下列有关个人所得税的表述，正确的有（）。

标准答案：A,B

知识点解析：李某的劳务报酬收入应按20%的比例税率计算应纳税额。李某取得

的特许权使用费收入的费用扣除为20%。不是800元。

87、劳务报酬收入应纳个人所得税税额为（）。

标准答案：B

知识点解析：劳务报酬所得应纳税所得额=60000义（1-20%）=48000元；应纳个人所

得税二48000x30%-2000=12400元。

88、稿酬收入应纳个人