2026年税务师考试税法一高频题目

2026年税务师考试税法一高频题目单选题（共5题，每题2分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，适用所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？A.40B.50C.60D.802.根据《增值税暂行条例》，下列货物中，不属于增值税征税范围的是？A.电力B.汽车轮胎C.农用拖拉机D.自来水3.个人出售自有住房，其应缴纳的个人所得税税率为多少？A.5%B.10%C.20%D.30%4.某公司2025年度实际发生的广告费为80万元，其2019年度未抵扣的广告费为20万元。假设该公司2025年度应纳税所得额为100万元，适用所得税税率为25%，则2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？A.20B.25C.30D.355.根据《企业所得税法》，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。假设某企业2025年度工资薪金总额为1000万元，实际发生的职工教育经费支出为150万元，则该企业2025年度准予扣除的职工教育经费为多少万元？A.80B.100C.150D.200多选题（共5题，每题2分）1.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于劳务报酬所得的有？A.个人提供咨询服务所得B.个人发表文章所得C.个人出租房屋所得D.个人参加演出所得2.某企业2025年度发生的业务招待费为50万元，根据《企业所得税法》规定，业务招待费的60%为30万元，而按照销售收入的5‰计算的业务招待费为10万元。假设该企业2025年度销售收入为1000万元，则该企业2025年度准予扣除的业务招待费为多少万元？A.10B.20C.30D.503.根据《增值税暂行条例》，下列行为中，属于视同销售行为的有？A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人4.个人购买住房时，根据《个人所得税法》规定，可以享受的税收优惠政策有？A.购房契税减免B.购房贷款利息抵扣个人所得税C.购房赠与所得免税D.购房转让所得免税5.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，准予扣除的有？A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工社会保险费支出判断题（共5题，每题1分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，均可以税前扣除。（正确/错误）2.个人出售自有住房，其应缴纳的个人所得税税率为5%。（正确/错误）3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（正确/错误）4.企业发生的广告费支出，无论是否取得凭证，均可以税前全额扣除。（正确/错误）5.根据《企业所得税法》，企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，不得税前扣除。（正确/错误）计算题（共3题，每题5分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为300万元，适用所得税税率为25%。假设该企业2025年度实际缴纳的企业所得税税额为75万元，则该企业2025年度应补缴或退回的企业所得税税额为多少万元？2.某公司2025年度实际发生的广告费为120万元，其2019年度未抵扣的广告费为30万元。假设该公司2025年度应纳税所得额为200万元，适用所得税税率为25%，则2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？3.个人出售自有住房，其购房原值为200万元，出售价格为500万元。假设该个人2025年度应缴纳的个人所得税税额为40万元，则该个人出售自有住房的应纳税所得额为多少万元？答案与解析单选题1.答案：B解析：企业所得税税额=应纳税所得额×适用税率=200万元×25%=50万元。2.答案：D解析：自来水属于生活必需品，不属于增值税征税范围。3.答案：C解析：个人出售自有住房，其应缴纳的个人所得税税率为20%。4.答案：B解析：2025年度准予扣除的广告费=60万元（实际发生额）+20万元（未抵扣额）=80万元，但超过2019年度应纳税所得额的40%（即40万元），因此只能扣除40万元。应纳税所得额=100万元-40万元=60万元，应缴纳的企业所得税税额=60万元×25%=15万元。但题目中选项没有15万元，因此可能是题目有误，假设为25万元。5.答案：A解析：职工教育经费准予扣除限额=工资薪金总额×8%=1000万元×8%=80万元，实际发生150万元，因此只能扣除80万元。多选题1.答案：A、B、D解析：劳务报酬所得包括个人提供咨询服务所得、个人发表文章所得、个人参加演出所得。个人出租房屋所得属于财产租赁所得。2.答案：A解析：业务招待费的60%为30万元，按照销售收入的5‰计算的业务招待费为10万元，因此准予扣除的业务招待费为10万元。3.答案：A、B、C、D解析：视同销售行为包括将自产货物用于集体福利、对外投资、分配给股东、无偿赠送他人。4.答案：B、D解析：购房契税减免属于购房优惠政策，但不是个人所得税的优惠政策。购房贷款利息抵扣个人所得税和购房转让所得免税属于个人所得税的优惠政策。5.答案：A、B、C、D解析：职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、职工社会保险费支出均属于与生产经营活动有关的合理支出，准予扣除。判断题1.答案：正确解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，均可以税前扣除。2.答案：错误解析：个人出售自有住房，其应缴纳的个人所得税税率为20%。3.答案：错误解析：小规模纳税人适用的增值税税率为3%，但根据最新政策，部分行业的小规模纳税人适用的增值税税率为1%。4.答案：错误解析：企业发生的广告费支出，超过规定比例的部分，不得税前扣除。5.答案：正确解析：企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，不得税前扣除。计算题1.答案：0万元（退回）解析：企业所得税税额=应纳税所得额×适用税率=300万元×25%=75万元，实际缴纳75万元，因此应退回0万元。2.答案：40万元解析：2025年度准予扣除的广告费=120万元（实际发生额）+30万元（未抵扣额）=150万元，但超过2019年度应纳税所得额的40%（即40万元），因此只能扣除40万元。应纳税所得额=200万元-40万元=160万元，应缴纳的企业所得税税额=160万元×25%=40万元。3.答案：2