企业内部财务审计询证函范文集

企业内部财务审计询证函范文集引言在企业内部财务审计工作中，询证函作为一种重要的审计程序和证据获取手段，其作用在于通过直接向独立的第三方求证，以核实特定财务信息的真实性、准确性和完整性。一份设计科学、内容严谨、表述清晰的询证函，不仅能够有效降低审计风险，提升审计效率，更能确保审计结论的可靠性。本范文集旨在为企业内部审计人员提供一套实用、规范的询证函参考模板，涵盖常见的审计场景，并强调在实际应用中的灵活性与审慎性。一、询证函设计与使用的通用注意事项在选用或修改本范文集内的模板时，审计人员应充分考虑以下通用原则，以确保询证函的有效性：1.明确性：函证的目的、对象、内容及要求应清晰、不含歧义，使被询证方能够准确理解并作答。2.针对性：根据具体审计目标和风险评估结果，确定函证的特定项目和信息，避免不必要的冗余。3.中立性：措辞应客观中立，避免引导性或暗示性语言，确保回函信息的独立性。4.保密性：提醒被询证方对函证内容予以保密，并注明本函仅为审计目的。5.可验证性：函证所涉及的信息应尽可能是可量化或可明确界定的，以便于核对。6.时效性：明确函证的截止日期和回函要求的时间，确保信息的时效性。7.恰当的发送与回收控制：优先选择直接发函和直接回收的方式，以减少截留、篡改风险。对于电子函证，需确认接收方身份及回函的可靠性。8.考虑回函意愿：在不影响函证效果的前提下，措辞可适当兼顾礼貌与专业，以争取被询证方的配合。二、常见询证函范文（一）往来款项询证函（通用格式）标题：关于[截止日期]与贵单位往来款项事宜的询证函致：[被询证单位全称]财务部/相关负责人：为配合我公司[审计期间]的内部财务审计工作，确保会计信息的准确性，现特就截至[截止日期]我公司与贵单位之间的往来款项余额进行询证。根据我公司账簿记录，截至上述日期，与贵单位的往来款项情况如下：款项性质贵单位在我公司账目中的称谓截止日期余额备注（如合同号、发票号等）:-----------:-----------------------:-----------:-------------------------[例如：应收账款/应付账款/其他应收款/其他应付款][被询证单位在本公司的具体名称或代码][具体金额][如有，请填写]请贵单位予以核实，并请贵单位根据自身账簿记录，对上述款项余额的真实性、准确性进行确认或说明差异。1.如无异议，请贵单位在本函下端“信息证明无误”处加盖贵单位公章或财务专用章，并由经办人签字及注明日期后，及时寄回我公司审计部。2.如有异议，请贵单位在本函下端“信息不符，请列明不符项目及具体内容”处详细说明差异情况、原因，并加盖贵单位公章或财务专用章，由经办人签字及注明日期后寄回。同时，烦请提供贵单位记录的该款项余额及相关支持性资料复印件。本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已结清，仍请贵单位回函说明。回函请寄至：[我公司审计部地址]收件人：[审计项目负责人姓名]联系电话：[审计部联系电话]电子邮箱（如接受电子回函并已确认）：[审计部专用邮箱]感谢贵单位的大力支持与配合！[我公司全称]（加盖公章或审计部章）[日期：年月日]---以下为被询证单位回复区域：信息证明无误：经我单位核实，截至[截止日期]，与贵公司上述往来款项余额信息核对无误。[被询证单位全称]（加盖公章或财务专用章）经办人签字：日期：年月日联系电话：---信息不符，请列明不符项目及具体内容：我单位记录的款项性质我单位记录的贵公司称谓我单位记录的截止日期余额差异说明及原因:-------------------:---------------------:-----------------------:-------------其他需说明事项：[被询证单位全称]（加盖公章或财务专用章）经办人签字：日期：年月日联系电话：---（二）银行存款与借款询证函标题：关于[截止日期]银行存款、借款及其他金融往来事项的询证函致：[银行名称][支行名称]：兹因我公司内部财务审计工作需要，谨请贵行协助核对本公司在贵行的相关账户信息。本函所列信息源自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章确认；如有不符，请在“信息不符，请列明不符项目及具体内容”处详为指正。一、银行存款截至[截止日期]，本公司在贵行开设的银行存款账户信息如下：账户名称银行账号币种账面余额（元）备注:-------------:---------------:-----:-------------:---[本公司账户名][完整银行账号][人民币/外币代码][具体金额]............二、银行借款截至[截止日期]，本公司在贵行的未偿还借款信息如下：借款合同编号币种借款金额（元）借款日期到期日期年利率（%）未偿还本金余额（元）备注（如担保方式等）:-----------:-----:-------------:---------:---------:----------:-------------------:-------------------[合同编号][人民币/外币代码][具体金额][年月日][年月日][具体利率][具体金额][如有，请填写]........................三、其他事项1.截至[截止日期]，本公司在贵行有无未结清的银行承兑汇票、信用证、保函等表外业务？如有，请列明业务种类、编号、金额、到期日等。2.截至[截止日期]，本公司在贵行有无以贵行为存放行的定期存款、通知存款或其他存款？如有，请列明账户名称、账号、币种、金额、起息日、到期日。3.截至[截止日期]，本公司有无在贵行办理的质押、抵押等担保事项（为本公司或为他人）？如有，请列明被担保单位、担保金额、担保方式、担保合同编号、到期日。4.其他需要说明的事项：请贵行根据实际情况，对上述信息进行核对，并将回函直接寄回我公司审计部。回函请寄至：[我公司审计部地址]收件人：[审计项目负责人姓名]联系电话：[审计部联系电话]感谢贵行的宝贵时间与专业协助！[我公司全称]（加盖公章）[日期：年月日]---以下为银行回复区域：信息证明无误：经我行核对，截至[截止日期]，贵公司上述银行存款、借款及其他金融往来事项信息与我行记录相符。[银行名称][支行名称]（加盖业务公章或相关部门章）经办人签字：复核人签字：日期：年月日联系电话：---信息不符，请列明不符项目及具体内容：（请针对上述“银行存款”、“银行借款”、“其他事项”逐项说明不符之处及我行记录的具体信息。）[银行名称][支行名称]（加盖业务公章或相关部门章）经办人签字：复核人签字：日期：年月日联系电话：---（三）存货与固定资产询证函（针对存放于外部单位或涉及外部权利义务）标题：关于[截止日期]存货/固定资产相关事项的询证函致：[被询证单位全称，如：仓库保管方、承租方、出租方、抵押登记机构等]：为确保我公司内部财务审计工作的顺利进行，核实特定资产的真实性与完整性，现就截至[截止日期]我公司存放于贵单位的存货/或涉及贵单位的固定资产相关事项进行询证。[选择以下适用段落并删除不适用部分]A.关于存放于贵单位的存货：根据我公司记录，截至[截止日期]，存放于贵单位[具体地点，如XX仓库X区X排]的存货信息如下：存货名称/编号规格型号计量单位数量备注（如批号、状态等）:------------:-------:-------:---:---------------------[存货名称][规格][单位][数量][如有，请填写]...............请贵单位协助核实上述存货的实际数量、状况及权属是否归属于我公司，并予以确认。B.关于涉及贵单位的固定资产（如：融资租赁、经营租赁、抵押、封存等）：根据我公司记录，截至[截止日期]，与贵单位相关的固定资产信息如下：资产名称/编号规格型号原值（元）累计折旧（元）净值（元）与贵单位关系（如：融资租赁租入/经营租赁租出/抵押给贵单位等）合同编号备注:------------:-------:---------:-------------:---------:-----------------------------------------------------------:-------:---[资产名称][规格][金额][金额][金额][具体关系描述][编号]........................请贵单位协助核实上述固定资产的权属、状态、合同履行情况（如租金支付、抵押有效性等）是否与我公司记录一致，并予以确认。请贵单位根据实际情况予以回复：1.如信息无误，请在“信息证明无误”处签章并寄回。2.如信息不符或需补充说明，请在“信息不符，请列明不符项目及具体内容”处详细说明，并寄回。回函请寄至：[我公司审计部地址]收件人：[审计项目负责人姓名]联系电话：[审计部联系电话]感谢贵单位的理解与配合！[我公司全称]（加盖公章或审计部章）[日期：年月日]---以下为被询证单位回复区域：信息证明无误：经核实，截至[截止日期]，贵公司上述关于存货/固定资产的信息与我单位掌握的情况一致。[被询证单位全称]（加盖公章或相关部门章）经办人签字：日期：年月日联系电话：---信息不符，请列明不符项目及具体内容：（请针对贵公司所列各项信息，说明我单位核实的情况及差异。）[被询证单位全称]（加盖公章或相关部门章）经办人签字：日期：年月日联系电话：---（四）投资与融资询证函标题：关于[截止日期]投资与融资事项的询证函致：[被投资单位/融资相关方全称]：为满足我公司内部财务审计工作的需要，现就截至[截止日期]我公司与贵单位之间的投资或融资相关事项进行询证。[选择以下适用段落并删除不适用部分]A.关于对贵单位的投资事项：根据我公司记录，截至[截止日期]，我公司对贵单位的投资情况如下：投资方式（如：股权投资/债权投资）投资日期投资金额（元）持股比例（%）（如适用）账面余额（元）备注:-------------------------------:-----------:-------------:----------------------:-------------:---[投资方式][年月日][金额][比例][金额]请贵单位协助核实上述投资的真实性、我公司的持股比例/债权份额、以及截至询证日贵单位的经营状况（如适用，可简要说明）和我公司应享有的权益份额等。B.关于与贵单位的融资事项（如：发行债券、信托融资、融资租赁等）：根据我公司记录，截至[截止日期]，我公司与贵单位的融资事项如下：融资方式融资合同/协议编号融资金额（元）融资日期到期日期利率（%）未偿还本金余额（元）担保情况备注:-------------:----------------:-------------:-----------:-----------:--------:-------------------:-------:---[融资方式][编号][金额][年月日][年月日][利率][金额][如有]请贵单位协助核实上述融资的合同条款、融资金额、利率、已偿还金额、未偿还余额及担保情况等是否与我公司记录一致。请贵单位对上述信息予以核实，并在本函下端相应位置签章确认后及时寄回我公司审计部。如有不符，请详细列明差异情况及原因。回函请寄至：[我公司审计部地址]收件人：[审计项目负责人姓名]联系电话：[审计部联系电话]感谢贵单位的支持与配合！[我公司全称]（加盖公章或审计部章）[日期：年月日]---以下为被询证单位回复区域：信息证明无误：经我单位核实，截至[截止日期]，贵公司上述投资/融资事项信息与我单位记录一致。[被询证单位全称]（加盖公章或财务专用章）经办人签字：日期：年月日联系电话：---信息不符，请列明不符项目及具体内容：（请详细说明差异情况、原因及贵单位记录的相关信息。）[被询证单位全称]（加盖公章或财务专用章）经办人签字：日期：年月日联系电话：---（五）特定合同或承诺询证函标题：关于[合同/协议名称]履行情况的询证函致：[合同相对方全称]：为配合我公司内部财务审计工作，现就我公司与贵单位于[合同签订日期]签订的《[合同/协议全称]》（合同编号：[合同编号]，以下简称“该合同”）的履行情况进行询证。根据该合同及我公司相关记录，截至[截止日期]，合同主要履行情况如下：1.合同标的：[简述合同标的，如：XX产品采购、XX服务提供等]2.合同金额：[人民币元]3.截至[截止日期]我公司已支付/已收款金额：[人民币元]4.截至[截止日期]合同履行进度：[如：已完成XX%、已交付XX数量、尚余XX未完成等]5.有无违约事项或争议：[如无，填“无”；如有，请简述]6.其他重要条款履行情况：[如质量标准、验收情况