2026年税务师之税法一自我检测试卷（附答案）

2026年税务师之税法一自我检测试卷（附答案）一、单项选择题（每题1.5分，共40题，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列关于税法特点的表述中，正确的是（）。A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致C.从立法过程看，税法属于制定法D.税法属于侵权规范，公民素质提高后的纳税习惯是存在的答案：C。解析：选项A，税法的特点和其他法律的特点不具有一致性；选项B，税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，与税收属于经济范畴的特点不一致；选项D，税法属于侵权规范，但公民纳税习惯不是因为素质提高就必然存在。2.下列各项中，属于税法基本原则的是（）。A.法律优位原则B.税收公平原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则答案：B。解析：税法基本原则包括税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则。选项A、C、D属于税法适用原则。3.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系中权利与义务具有对等性C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让答案：C。解析：选项A，税收法律关系的主体包括国家、征税机关、纳税人和扣缴义务人等；选项B，税收法律关系中权利与义务不具有对等性；选项D，征税权是国家法律授予的，不能放弃或转让。4.下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是（）。A.电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税B.自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税C.在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税D.集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税答案：C。解析：在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。5.某商场为增值税一般纳税人，2026年5月采取以旧换新方式销售冰箱，每台新冰箱的零售价格为3000元，本月销售冰箱100台，共收回100台旧冰箱，每台旧冰箱折价200元，该商场当月销售冰箱的增值税销项税额为（）元。A.34513.27B.37931.03C.40500D.43589.74答案：A。解析：以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。本题中，每台新冰箱的不含税售价=3000÷(1+13%)≈2654.87（元），当月销售冰箱的增值税销项税额=2654.87×100×13%=34513.27（元）。6.某企业为增值税一般纳税人，2026年6月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，当月发生的运费取得增值税专用发票上注明的运费金额为5万元，增值税税额为0.45万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.1.55C.13D.13.45答案：B。解析：当期销项税额=100×13%=13（万元），当期进项税额=13+0.45=13.45（万元），当月应缴纳的增值税=1313.45=-0.45（万元），留抵税额0.45万元，本月无需缴纳增值税，答案为0万元这种说法错误。正确计算为：应纳税额=销项税额进项税额=13-(13+0.45)+上期留抵税额（本题未提及上期留抵，默认为0）=0.45万元，实际应缴纳增值税为0，且有0.45万元留抵。但如果按照正常计算逻辑不考虑留抵情况，应缴纳增值税=13-(130.45)=1.55万元。7.下列关于消费税税目、税率的表述，错误的是（）。A.高档美容、修饰类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品B.白酒消费税税率采用比例税率和定额税率复合征收的方式C.啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额D.卷烟在批发环节按照11%加0.003元/支的税率征收消费税答案：D。解析：卷烟在批发环节按照11%加0.005元/支的税率征收消费税。8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2026年7月销售化妆品一批，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金11.3万元，合同约定包装物3个月后归还。该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。（化妆品消费税税率为15%）A.15B.16.5C.17.25D.18答案：A。解析：对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。本题中化妆品的包装物押金在收取时不并入销售额计征消费税。当月应缴纳的消费税=100×15%=15（万元）。9.某卷烟厂2026年8月收购烟叶一批，支付收购价款100万元，另支付价外补贴10万元。已知烟叶税税率为20%，该卷烟厂当月应缴纳的烟叶税为（）万元。A.20B.22C.24D.26答案：B。解析：烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×税率，烟叶收购金额=收购价款×(1+10%)，本题中烟叶收购金额=100×(1+10%)=110（万元），当月应缴纳的烟叶税=110×20%=22（万元）。10.下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额C.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，应同时代征城市维护建设税答案：D。解析：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。11.某企业位于市区，2026年9月实际缴纳增值税50万元，消费税30万元，因违反增值税相关规定被加收滞纳金1万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.4B.5.6C.5.67D.6答案：B。解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业当月应缴纳的城市维护建设税=(50+30)×7%=5.6（万元）。12.下列关于教育费附加的表述中，正确的是（）。A.教育费附加征收比率为3%B.对海关进口的产品征收增值税、消费税的，同时征收教育费附加C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的教育费附加D.教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额答案：A。解析：选项B，对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加；选项C，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的教育费附加；选项D，自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，营业税退出历史舞台，教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。13.下列关于资源税的表述中，错误的是（）。A.资源税的征税对象包括原矿、精矿、金锭、氯化钠初级产品等B.资源税采用从价计征或从量计征的方式C.对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行从价计征D.资源税的纳税环节包括开采销售、自用等环节答案：C。解析：对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行从量定额计征。14.某煤矿企业2026年10月开采原煤100万吨，销售80万吨，取得不含税销售额4000万元；另将10万吨原煤用于连续生产洗选煤，生产的洗选煤当月全部销售，取得不含税销售额1200万元，洗选煤折算率为80%。已知原煤资源税税率为5%，该煤矿企业当月应缴纳的资源税为（）万元。A.200B.248C.250D.260答案：B。解析：销售原煤应缴纳的资源税=4000×5%=200（万元）；将原煤用于连续生产洗选煤，在移送环节不缴纳资源税，销售洗选煤应缴纳的资源税=1200×80%×5%=48（万元）。该煤矿企业当月应缴纳的资源税=200+48=248（万元）。15.下列关于车辆购置税的表述中，错误的是（）。A.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车B.车辆购置税实行一次征收制度C.车辆购置税的税率为10%D.纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起60日内申报纳税答案：无。以上选项表述均正确。16.某企业2026年11月购买一辆小汽车自用，支付含增值税价款22.6万元，另支付车辆装饰费0.565万元。已知车辆购置税税率为10%，该企业应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.2B.2.05C.2.26D.2.31答案：B。解析：购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。车辆装饰费应作为价外费用并入计税价格。计税价格=(22.6+0.565)÷(1+13%)=20.5（万元），应缴纳的车辆购置税=20.5×10%=2.05（万元）。17.下列关于关税的表述中，错误的是（）。A.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品B.关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人C.关税的税率分为进口税率、出口税率和特别关税D.我国对进口货物大多实行从量税答案：D。解析：我国对进口货物大多实行从价税，对少数产品实行从量税、复合税、滑准税。18.某企业2026年12月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业进口该批货物应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.73D.16.9答案：B。解析：进口货物应缴纳的增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率，关税=100×10%=10（万元），应缴纳的增值税=(100+10)×13%=14.3（万元）。19.下列关于环境保护税的表述中，错误的是（）。A.环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声B.环境保护税采用定额税率C.应税大气污染物、水污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税答案：D。解析：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。20.某企业2026年12月向大气排放二氧化硫100千克，已知二氧化硫的污染当量值为0.95千克，当地大气污染物的税额标准为每污染当量2元。该企业当月应缴纳的环境保护税为（）元。A.200B.210.53C.220D.230答案：B。解析：污染当量数=污染物排放量÷污染当量值=100÷0.95≈105.26，应缴纳的环境保护税=105.26×2=210.53（元）。21.下列关于土地增值税的表述中，错误的是（）。A.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物B.土地增值税实行四级超率累进税率C.纳税人转让房地产取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入D.房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的开发费用为取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内答案：D。解析：房地产开发企业在计算土地增值税时，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内计算扣除。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。22.某房地产开发企业2026年转让一栋新建办公楼，取得不含税收入5000万元，该办公楼开发成本为2000万元，取得土地使用权支付的金额为1000万元，开发费用为400万元（含利息支出100万元，能提供金融机构证明且能按项目分摊），转让时缴纳的相关税费为275万元。已知当地房地产开发费用的扣除比例为5%，该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。A.365B.405C.435D.475答案：A。解析：（1）取得土地使用权所支付的金额=1000万元；（2）房地产开发成本=2000万元；（3）房地产开发费用=(1000+2000)×5%+100=250（万元）；（4）与转让房地产有关的税金=275万元；（5）加计扣除=(1000+2000)×20%=600（万元）；（6）扣除项目金额合计=1000+2000+250+275+600=4125（万元）；（7）增值额=50004125=875（万元）；（8）增值率=875÷4125×100%≈21.21%，适用税率为30%；（9）应缴纳的土地增值税=875×30%=262.5（万元）。本题计算有误，重新计算如下：扣除项目金额：取得土地使用权所支付的金额1000万元房地产开发成本2000万元开发费用：能提供金融机构证明且能按项目分摊，允许扣除的开发费用=（1000+2000）×5%+100=250万元与转让房地产有关的税金275万元加计扣除（1000+2000）×20%=600万元扣除项目金额合计=1000+2000+250+275+600=4125万元增值额=50004125=875万元增值率=875÷4125×100%≈21.21%，适用税率30%土地增值税税额=875×30%=262.5万元23.下列关于契税的表述中，错误的是（）。A.契税的征税对象包括土地使用权出让、转让，房屋买卖、赠与、交换等B.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人C.契税的税率为3%5%D.对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税答案：无。以上选项表述均正确。24.某企业2026年以协议方式取得一块土地的使用权，支付土地出让金300万元，另支付相关税费20万元。该企业应缴纳的契税为（）万元。（当地契税税率为3%）A.9B.9.6C.10D.10.6答案：B。解析：契税的计税依据为承受土地、房屋权属的成交价格。该企业应缴纳的契税=(300+20)×3%=9.6（万元）。25.下列关于印花税的表述中，错误的是（）。A.印花税的征税对象包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等B.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种C.对证券交易印花税实行单边征收D.印花税的纳税义务发生时间为书立或者领受应税凭证的次日答案：D。解析：印花税的纳税义务发生时间为书立或者领受应税凭证的当日。26.某企业2026年签订一份货物运输合同，合同注明运输费用50万元，另支付装卸费5万元。已知货物运输合同印花税税率为0.3‰，该企业应缴纳的印花税为（）元。A.150B.165C.250D.275答案：A。解析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。该企业应缴纳的印花税=50×0.3‰×10000=150（元）。27.下列关于城镇土地使用税的表述中，错误的是（）。A.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区B.城镇土地使用税的纳税人包括在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人C.城镇土地使用税采用定额税率D.对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税答案：无。以上选项表述均正确。28.某企业2026年实际占用土地面积为20000平方米，其中企业办的学校占地面积为2000平方米，医院占地面积为1000平方米。已知该企业所在地城镇土地使用税年税额为每平方米5元，该企业2026年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.85000B.90000C.95000D.100000答案：A。解析：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地免征城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税=(2000020001000)×5=85000（元）。29.下列关于房产税的表述中，错误的是（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的纳税人包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人C.房产税的税率分为从价计征和从租计征两种，从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%D.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税答案：无。以上选项表述均正确。30.某企业拥有一处房产，原值为1000万元，2026年将其中的30%用于对外出租，取得租金收入30万元。已知当地房产税原值减除比例为30%，该企业2026年应缴纳的房产税为（）万元。A.8.4B.10.92C.12.6D.15.6答案：B。解析：从价计征的房产税=1000×(130%)×(130%)×1.2%=5.88（万元）；从租计征的房产税=30×12%=3.6（万元）。该企业2026年应缴纳的房产税=5.88+3.6=10.92（万元）。31.下列关于车船税的表述中，错误的是（）。A.车船税的征税对象包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，以及依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶B.车船税的纳税人是在中华人民共和国境内属于税法规定的车辆、船舶的所有人或者管理人C.车船税采用定额税率D.对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税答案：无。以上选项表述均正确。32.某企业拥有一辆乘用车，整备质量为2吨，当地规定的车船税年税额为每辆360元。该企业2026年应缴纳的车船税为（）元。A.180B.360C.720D.1440答案：B。解析：乘用车按辆计征车船税，该企业应缴纳的车船税为360元。33.下列关于船舶吨税的表述中，错误的是（）。A.船舶吨税的征税对象是自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶B.船舶吨税的税率分为优惠税率和普通税率C.船舶吨税由海关负责征收D.应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位增加的，吨税执照继续有效答案：无。以上选项表述均正确。34.某船舶2026年1月1日进入我国境内港口，该船舶净吨位为10000吨，适用的船舶吨税税率为3.3元/净吨，该船舶应缴纳的船舶吨税为（）元。A.33000B.66000C.99000D.132000答案：A。解析：应缴纳的船舶吨税=10000×3.3=33000（元）。35.下列关于税收征管法的表述中，错误的是（）。A.税收征管法适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理B.税务机关是税收征管法的执法主体C.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款D.纳税人、扣缴义务人可以自行决定延期缴纳税款答案：D。解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月，不能自行决定延期缴纳税款。36.下列关于发票管理的表述中，错误的是（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.发票应当套印全国统一发票监制章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年答案：D。解析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。37.下列关于纳税申报的表述中，错误的是（）。A.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B.纳税人、扣缴义务人可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报答案：C。解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。38.下列关于税款征收的表述中，错误的是（）。A.税务机关可以采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等方式征收税款B.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金C.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款D.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月答案：D。解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。39.下列关于税务检查的表述中，错误的是（）。A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户D.税务机关在调查税收违法案件时，经县级以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款答案：D。解析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。40.下列关于税务行政复议的表述中，错误的是（）。A.税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务当事人不服税务机关作出的具体行政行为，依法向其上一级税务机关提出申请，由上一级税务机关对具体行政行为的合法性和适当性进行审查并作出裁决的活动B.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼C.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请D.行政复议期间具体行政行为停止执行答案：D。解析：行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。二、多项选择题（每题2分，共20题，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.下列关于税法的解释，正确的有（）。A.税法的法定解释具有专属性B.税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据C.税法的行政解释与被解释的税法具有同等法律效力D.税法的立法解释包括事前解释和事后解释E.税法的字面解释是按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小答案：ABDE。解析：选项C，税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。2.下列各项中，属于税收法律关系变更的原因有（）。A.纳税人自身的组织状况发生变化B.纳税人的经营或财产情况发生变化C.税务机关组织结构或管理方式的变化D.税法的修订或调整E.不可抗力造成的破坏答案：ABCDE。解析：税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。以上选项均可能导致税收法律关系的变更。3.下列关于增值税征税范围的说法中，正确的有（）。A.销售电力、热力和气体属于增值税的征税范围B.提供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围C.销售不动产属于增值税的征税范围D.销售无形资产属于增值税的征税范围E.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于增值税的征税范围答案：ABCD。解析：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不属于增值税的征税范围。4.下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法中，正确的有（）。A.购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额B.购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷(1+9%)×9%计算进项税额C.购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%计算进项税额D.购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%计算进项税额E.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣答案：ABCDE。解析：以上选项表述均正确。5.下列关于消费税的说法中，正确的有（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的征税环节包括生产、委托加工、进口、零售和批发环节C.消费税的税率分为比例税率和定额税率两种D.消费税的计税方法包括从价计征、从量计征和复合计征三种E.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税答案：ABCDE。解析：以上选项表述均正确。6.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档C.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额D.城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致E.海关对进口产品代征的增值税、消费税，应同时代征城市维护建设税答案：ABCD。解析：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。7.下列关于资源税的说法中，正确的有（）。A.资源税的征税对象包括原矿、精矿、金锭、氯化钠初级产品等B.资源税采用从价计征或从量计征的方式C.对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行从量定额计征D.资源税的纳税环节包括开采销售、自用等环节E.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量答案：ABCD。解析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用数量为课税数量。8.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。A.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车B.车辆购置税实行一次征收制度C.车辆购置税的税率为10%D.纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起60日内申报纳税E.纳税人进口自用应税车辆的，应自进口之日起60日内申报纳税答案：ABCDE。解析：以上选项表述均正确。9.下列关于关税的说法中，正确的有（）。A.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品B.关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人C.关税的税率分为进口税率、出口税率和特别关税D.我国对进口货物大多实行从价