票据管理制度

票据管理制度

票据管理制度1

一、严格根据国家颁发的票据管理方法管理好学校的、票据。

二、学校所用的发票必需是由税务所购置的《上海市行政事业单位统

一收据》和《上海市财政局行政事业性收费通用收据》，不得以其它收据

代替。

三、发票有专人负责购置、保管。每年年底保管员将用完发票连号整

理存藏，不得擅自销毁。各类收据收费答应证（副本）统一到普陀区学校

会计结算服务中心购置。

四、开发票应按规定，整本按号码挨次填开，填写工程齐全，内容真

实，字迹清晰，印章齐全，必需做到票款相符。

五、不能重复开具发票，如对方遗失发票联，只能出书面证明，证明中

注明开票日期，发票名称，对方单位名称、内容、金额、发票编号。

六、发票存根联要保持完好，发现填写错误的，必需终新填开，并在错

误的收据上加盖作废戳记，全份保存，不得私自销毁。

七、发票不得转让、转借、代开，不得折本运用发票，两种收据不得混

淆运用，不得自行扩大收费范围，增加收费二程。

票据管理制度2

标准本公司财务票据的运用、保存，特制定本管理制度。

一、票据的、分类

本制度中所指的票据包括：支票和收据。

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二、支票管理制度

1、支票由出纳员负责购置、保管，支票密码要与支票分开存放。印鉴

章由会计保管，施行严格分工和把关制度。

2、领用支票要填写“支票领用申请表”，报主管领导批准后，经会计审

核后由出纳员负责签发，出纳员要在支票上写清日期、用途、密码及规定

限额。会计负责加盖印鉴，严禁签发空白支票。

3、领用支票要填写“支票领用登记簿”，支票领用人要在七天内（逢双

休日后错二天）按时持发票报销，发票签章要齐全，并在支票领用登记簿

上填清注销日期。

4、严禁签发空头支票，更不准将支票借给任何单位或个人办理结算。

5、外单位交来的支票，出纳员应按时送交银行，不得挪用、转让。

6、对每一张银行对账单，都要由出纳员编制“银行存款余额调整表”对

未达账项要按时查询处理°

7、对作废支票，必需加盖作废戳记，并与存根一起保存，年终时装订

成册，与票据一并保存。

8、稽核人员要定期检查支票购入运用及结存情况，并出个书面报告。

三、收据管理制度

1、收据的种类及运用范围：

①凡收费答应证规定的收费工程，运用“北京市统一收费票据工

②一般往来结算运用“北京市行政事业单位统一银钱收据”

③出租房屋运用“北京市服务'也专用发票”。

2、运用收据的规定：

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①启用收据前，应检查是否有缺号、漏号或重号，发现上述情况，应按

时向购置票据的财政部门报告。

②收据必需按号码挨次运用，各联复写，逐项填清晰后，加盖本单位

财务专用章。

③填写错误的票据应加盖“作废，，戳记，与存根一并保存。

④票据存根应保存五年以上，销毁时，必需造册登记。

票据管理制度3

一、单位运用的票据，应指定专人向县财政局、教育核算管理中心购

领。

二、各类票据应有会计负责保管、发放、缴验和结报工作，要建立健全

票据运用登记制，严格保管、领用和核销手续，定期检查，发现问题按时

报告单位领导和上级主管部门、财政部门。

三、单位对各类票据要严格分清运用范围，不得混用；不准自行购置、

自制；不准转让、代开；不准代替发票运用。

四、票据必需顺号运用。收据联应加盖单位运用的“财务专用章”和收

款人的'私章。票据运用时填写内容必需标准完好，票据填写错误应另行填

开，不得涂改，填错票据应加盖“作废”章，保存其各联备查。

五、票据缴验结报时要审核收费资金是否足额解入银行帐户，是否标

准运用票据，是否按规定标准收费，作废票据各联是否齐全。

六、单位如发活力构变更或管理票据的经办人员调动时，必需办理移

交手续，将票据登记簿及尚未运用的空白票据填写移交清册，并保存备查。

七、年度终了，应当将当年运用的各种票据存根收缴销号，交会计归

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票据管理制度5

1、为了强化票据（含非税收入专用收据、非税收入一般缴款书、往来

结算收据、门面租赁发票等）管理，标准票据的领用、缴、销制度，依据

《会计法》的有关要求，结合本校实际，特制定本制度，请严格遵守执行。

2、对票据的运用，建立票证兼管员，由单位会计担任，负责各类票证

的领入、领用、回收、上缴、保管等工作，票据管理人员调离岗位时，必需

认真办理移交手续，移交不清，不得离职。

3、票据领用、缴销票据时，应点清票据数量（本数、份数），办理XX

领用、缴销手续，明确责任。票据员应按规定设置票据登记帐薄，标准登

帐，妥当保管票据领用、缴销凭证，年终装订归档。按季盘点库存票据，保

证帐、票相符。

4、核销已运用的票据时，票据员在稽核每本票据收费金额、确认款项

已解缴及按规定运用票据后赐予缴销，在缴销票据时发现问题，票据员要

按时向分管领导汇报。

5、运用票据收费必需两人以上，一人开票，一人收款，票证按挨次号

填写，各联一次复写，字迹清晰，大小金额不得涂改。其它内容涂改必需

加盖收费人私章并仅限修改一次。收费票据必需盖单位公章和开票人签章，

填写收费工程名称并具体注明结算方式，票据已填写撕出需作废的，收费

两人必需同时签名并向分管领导说明原因，经审批前方可作废。收入汇总

缴款书由开票人填写，收款人复核，分管领导检查无误后解缴，若显现票

据金额与缴款书不符的，同样追究复核人责任。

6、强化票据管理。发生票据遗失或被盗等，当事人必需将遗失、被盗

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票据的名称、编号及数量等情况按时向单位领导汇报，写出书面检查，经

单位认真检查核实，上报相关主管部门审批前方可核销，遗失、被盗核销

的，票据应予登记存档以备查对。人为原因造成票据损失的要追究当事人责

任。

7、单位不得运用自行印制或自购收费收据，一切收费均用财政、税务

部门统一印制的正规票据7

票据管理制度6

第1条为标准企业应收票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制

度。

第2条企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能互相别离原则。

第3条应收票据的审核。

1.企业在接受应收票据时，财务人员要根据《票据法》和《支付结算方

法》等规定，认真审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，防止或削减

应收票据风险。

2.收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因此未能如期兑现或

交货尚未收回货款，且不按企业规定作业，手续不全者，其经办业务员应

负责赔偿售价或损失的、

第4条应收票据的批准。

1.应收票据的取得和贴现必需经由保管票据以外的主管人员书面批准。

2.接受客户票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能

性。

3.票据的贴现须经主管人员审核和批准，以防伪造。

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第5条应收票据的账务处理。

1.应收票据的账务处理，包括收到票据、票据贴现、期满兑现时登记应

收票据等有关的总分类账。

2.销售会计应认真登记应收票据备查簿，以便日后进行追踪管理。

第6条应收票据的保管。

1.企业设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。

2.对于即将到期的应收票据，应按时向付款人提出付款。

3.对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。

票据管理制度7

为了强化收款票据的管理和监督，保障医院各项收入纳入财务统一管

理的轨道，堵塞漏洞，防患于未然，维护医院经济秩序，特制定本制度。

一、收款票据的种类及运用范围

（一）财政部门统一监制的收款票据

行政事业性收款票据分为统一票据和专用票据两大类。医疗单位进行

医疗业务活动对外收费必需运用财政部门统一监制的收款票据。

1、统一票据是指能够顺应一般的收款需要，具有通用性的收款票据（如:

行政事业性收费统一票据和往来款收款收据）。

2、专用票据是指统一票据不能满意收费的特别需要，依据收费特点，

特别制作的票据（如：挂号收据，门诊、住院收款收据等）。专用票据分为

定额票据和非定额票据两种。

（二）医院财务科监制或购置的收款票据

指与服务对象及医院内部发生经济往来，在医院内部运用的收款凭证。

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包括住院病人预交款收据、就餐券、洗澡票及其他收款收据等。

二、收费票据的购领与核销

（-）收费票据的购置

1、医疗单位运用的行政事业统一票据和专用票据，须由财务部门派专

人，持省以上权限部门批准的收费文件和收费答应证、单位介绍信，向财

政部门申请办理《票据准购证》。单位每次凭《票据准购证》核准的种类、

数量及购票方式，向财政局综合处票据管理中心领购票据；票据用量较少

的镇卫生院可凭事业法人登记证、组织机构代码证、收费答应证到卫生局

申领财政部门统一监制的门诊及住院收款收据。

2、医疗单位内部收款票据，由财务部门依据单位业务需要，提供票据

种类、格式、数量等内容的印刷或购置计划，经院领导批准，由相关科室

办理。并将样式报卫生主管部门备案。

（二）收费票据的领用登记

1、医疗单位购入票据后，应由财务部门验收入库，并由专人登记收费

票据的购入日期、名称、起止编号、规格及数量，并注明购入渠道。

2、收款员领取收费票据时要填写《收票票据登记册》的有关内容并签

字，票据保管员要按人设分户帐。

3、行政事业性统一票据只能由出纳领用。

（三）收费票据退费、作废、重制的规定

1、收费票据退费的规定（包括药费、检查费、治疗费等的退费）

（1）收回原收款收据、相关科室出具退费凭证及盖有“已收讫章”的交

款凭证（如化验单），作为退费凭证附件。

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（2）退费前先检查收款收据、相关科室出具的同意退费依据和原盖有

“收费专用章”的交款凭证及收款收据等资料，要求病员姓名、收费工程、金

额相符，并把附件粘附于退费票据后。

（3）若显现部分退费的情况，操作流程如上，把原收据作全额退费处

理，并重开实收收据。

（4）退费票据连同收款日报表交财务部门。

2、收费票据作废的规定作废票据要求一式三联齐全，并且必需是当天

结帐前发生的事项。作废后必需在票据上简洁说明作废原因。

3、挂号收据作废、退号的规定要求收回就诊联、报销联，且检查号码、

姓名是否全都，只有当天的可以作废、退号。作废、退号的挂号收据粘贴

在挂号员报送的结帐单上一起交财务部门。

（四）收费票据的核销

1、交回的收款收据存根联，票据核销员必需按时办理注销登记。销号

时必需以存根联（或记帐联）及日报表为依据，详细依据如下：

（1）门诊收款收据：以审核后的门诊收费员结帐单（经确认已缴款,

下同）中的收款收据区间号码及日报表为依据。

（2）住院收费收据：以经审核后的.住院攻费员日报表中的收款收据区

间号码及日报表为依据。

（3）挂号收据：以经审核后的挂号收据运用区间及结帐单为依据。

（4）行政事业单位统一收款收据：以领用人交回的存根联为依据，并

与记帐联金额逐张核对。

2、医疗单位自制定额票据销号时，以票据存根及经确认己收款的凭证

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为核销依据。

3、领用收款票据未核销的，除特别原因外，不得再予领取；对领用人

未销号完毕又开头启用新的收款票据，核销员要查明原因。

4、对发生退费、作废、重置票据等情况，核销人员应逐张逐项检查、

核对，确保收款的正确性。

三、收款票据的管理

（一）收款票据由单位指定专人负责验收、保管、核销。依据内部牵制

原则出纳不得兼保管或核销。

（二）医疗收费票据只限于在医院进行医疗服务时运用，不得用于非

医疗商业活动，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造收费票据，不得

私刻监制章，未经财政部门批准不得自行销毁收费票据存根。

（三）票据保管员对收费票据的库存数要每月核对一次，每季编报收

款票据收、发、存报表和已领未销号收票据明细报表（按类别和领用人分

别列示）。领、发、存帐表按规定存档。至少保存5年。

（四）运用收费票据的单位，遗失、缺少票据或存根的，应按时向卫生

主管部门、财政部门报告，必要时应当在报刊上声明作废。

（五）未用完的订本式收据不得跨年运用，年度终了财务部门应收回

票据并对空页逐张盖“作废”戳记。

四、责任追究

单位与个人违反财政票据管理规定的行为，依据《财政违法行为处分

条例》（令第427号）相关规定进行惩罚。

（一）单位应对票据管理制定切实可行的岗位责任制，对领用后未能

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妥当保管，而致使票捱遗失的（包括已开票据，未按规定销毁存根行为），

视情节轻重，责成相关责任人书面检查、在本系统内通报批判、警告等处

分。

（二）应领用财政部门统一监制的门诊及住院收款收据的单位，不得

自行印制医疗票据对外收费，违反规定的将视情节轻重，追究法人责任，

依据《财政违法行为处分条例》（令第427号）第十六条进行惩罚，并责

相关责任人书面检查、在本系统内通报批判、警告等处分。

（三）医疗单位未按规定运用收款票据，出让、出借、代开票据的，卫

生行政部门将违规行为在当地主流媒体上公开披露，依据《财政违法行为

处分条例》进行惩罚，并按干部管理权限，对直接责任人赐予行政警告、

记过、解除职务等惩罚，违反法律的依法追究法律责任。

票据管理制度8

第一章总则

为强化单位票据管理，标准票据购置、运用、管理、保管等行为，依据

财政部行政事业单位票据管理的规定，制定大制度。

本制度所指的票据包括一般教育学杂费专用收据、资金往来结算票据、

公益事业捐赠统一收据等。

第二章票据购置

第一条单位依据有关审批机关批准收费的文件，到区财政部门申领《上

海市行政事业单位工程登记和票据购置证》和《财政票据领购证》。

第二条单位购置票据时，必需按财政部门规定申报收费票据运用情况

表，已运用、作废的收据交区财政部门进行查验、核销。

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第三章票据运用

第三条在启用票据前，应当检查票据有无缺页、重页、漏号、重号等错

印情况，发现问题，应按时将整本票据交回财政部门更换或注销。

第四条票据必需整本按序运用；填写内容必需真实、完好，印章齐全，

做到字迹清晰，不得涂改、挖补、撕毁票据；必需做到票、款相符。运用机

打票据时，开具的票据应按规定做到按号码挨次填开，全部联次一起开具，

内容完全全都，并加盖单位财务印章或收费专用章。

第五条票据填写错误的，应当另行填写，因填写错误等原因作废的票

据，应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样，并完好保存全部联次，不得私

自销毁。

第六条运用一般学杂费专用收据，应按挨次号填列，学费和代办服务

性收费工程、收费标准，必需符合国家和本市的有关规定，不得擅自扩大

收费工程和收费标准U每学期末，单位将本学期的、收费情况进行汇总，并

与存根联一同交记账会计核对后，返还单位保存归档备查。

第七条行政事业单位资金往来结算票据，是指行政事业单位发生暂收、

代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。

单位必需严格根据财政票据监管机构核准的运用范围开具资金往来结

算票据，不得超范围运用资金往来结算票据。单位每次结报时，将已开具

的记账联与存根联一同交记账会计予以核对，对于超范围开具的票据，不

得作为入账依据。

第四章票据管理

第八条购入的各类票据由财产保管员负责保管。财产保管员应建立票

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据购置、领用登记簿，购入票据时须填写购入日期、票据名称、数量、编

号。领用票据时，必需做好票据购置、领用登记记录。

第九条单位不得自行转让、出借、代开、买卖、销毁，涂改，也不得自

行转变票据的用途或不同票据相互串用。

第十条票据运用完毕必需按时核销。结算中心记账会计依据开出访用

的票据，与相关的收入账户按时进行核对后，予以核销。

第十一条各类票据如有遗失，应按时在市级新闻媒体上声明作废，并

将遗失原因等有关情况以书面形式报送财政部门备案。

第十二条单位应当妥当保管已开具的票据存根及票据领用登记簿，按

会计年度将其汇总整理，作为会计资料归