《企业管理原理理论与实务》-第一章

第一节企业涵义、特征与社会责任一、企业涵义企业是向社会提供商品或劳务，通过满足社会需要来达到盈利的目的，从事生产、流通和服务等经济活动，进行自主经营，实行独立核算、自负盈亏、自我约束、自我发展的经济组织。企业必须是营利性组织，盈利是企业生存的基础、发展的动力。因此从本质上讲，企业是一种经济组织，是为了向社会提供产品或劳务，获取利润而进行生产经营活动的独立的经济组织。企业是企业管理的研究对象。企业管理的发展与企业的发展密不可分。任何一种企业管理理论与方法的诞生，都是围绕当时企业的发展现状而展开的。下一页返回第一节企业涵义、特征与社会责任二、企业特征(一)企业是营利性的经济组织营利性是企业与行政组织、事业组织和其他社会组织的根本区别。企业必须追求经济效益和获取盈利，因为盈利是企业创造附加价值的重要组成部分，也是社会对企业所生产经营的产品和服务能否满足社会需要的认可和报酬。一般来说，企业供应的产品和服务对需求者和社会贡献越大，它所得到的利润就越多。这既为社会作出了更多的贡献，也为企业自身的发展提供了必要的积累。(二)企业必须自主经营、自负盈亏自主经营就是企业能够在国家宏观调控指导下，根据市场需要，自主地对生产经营计划、物资安排、资金留用、产品和劳务定价以及企业内部的劳动、人事、工资、奖金分配等作出决策并具有组织实施的权利。上一页下一页返回第一节企业涵义、特征与社会责任自负盈亏就是企业能够对其经营后果独立地享有相应权益和承担相应责任的行为。(三)企业应承担社会责任企业概念中的“为满足社会需要”应该作广义的理解。它不仅指满足顾客的需要，还包括满足投资和政府机关、金融机构、同行业竞争者、协作企业、交易对象、职工、周围居民以及一切与之相关社会团体的需要。当然，他们的需要有时会产生矛盾，企业只有经过权衡在一定程度上满足他们的需要以后，才能正常运转并获取盈利，从而得以生存和发展。这就决定了企业不能只为自身谋取利益，而要肩负兼顾各方面利益的社会责任。企业的社会责任还包括为社会提供就业岗位、防止环境污染、节约资源等。上一页下一页返回第一节企业涵义、特征与社会责任(四)企业必须具有法人资格所谓法人，是指具有一定的组织机构和独立财产，能以自己的名义进行民事活动，享有民事权利和承担民事义务，依照法定程序成立的组织。国家法律保障企业的正当经营和合法权益，同时也监督企业履行法律规定的义务。上一页下一页返回第一节企业涵义、特征与社会责任三、企业社会责任企业社会责任的概念起源于欧洲，早期的企业组织是一个以营利为目的的生产经营单位，利润最大化是其追求的永恒主题，它没有责任也没有义务去完成本应由政府或社会完成的工作，其行为只要不违法，以何种手段和方式去追求利润都无可厚非。这种狭隘的企业经营目标，虽推动了社会经济的高速发展，但各种社会公害也相伴而来，如严重污染环境、损害消费者利益、危害企业雇员安全及影响雇员健康和造成社会贫富悬殊等等，这些都对社会生活和经济的持续发展产生了重大影响。这就使得西方国家政府及社会公众不得不开始重视企业履行社会责任问题，即要求企业在实现利润最大化的同时，兼顾企业职工、消费者、社会公众及国家的利益，履行保护环境、消除污染等社会责任，将企业的经营目标与社会目标统一起来。上一页下一页返回第一节企业涵义、特征与社会责任(一)企业社会责任的定义和性质1.企业社会责任的定义社会责任，在中国还是个相对新颖的名词。应该怎样理解中国企业的社会责任呢?所谓企业的社会责任，是指企业在追求利润最大化的同时或经营过程中，对社会应承担的责任或对社会应尽的义务，最终实现企业的可持续发展。具体表现为:企业在经营过程中，特别是在进行决策时，除了要考虑投资人的利益或企业本身的利益之外，还应适当考虑与企业行为有密切关系的其他利益群体及社会的利益;除了要考虑其行为对自身是否有利外，还应考虑对他人是否有不利的影响，如是否会造成公害、环境污染、浪费资源等。企业在进行决策时，对这些问题进行考虑并采取适当的措施加以避免，其行为本身就是在承担社会责任。上一页下一页返回第一节企业涵义、特征与社会责任2.企业社会责任的性质由于企业利益与社会利益的不可分割性，所以企业在履行社会责任时所采取的一些行为兼具自身与社会双重影响属性。企业社会责任的本质就是一种企业自身对人类社会所承担的义务。企业社会责任具有社会属性，是社会对企业组织的外在要求。企业社会责任是企业组织向前发展的必然结果。(二)企业与企业社会责任的关系企业组织存在于社会组织中，两者相互影响、相互制约。而企业与企业社会责任也正是这样。一个国家的公民要对国家履行一定的社会责任，而企业作为一个国家的经济主体，更要承担起一份社会责任。上一页下一页返回第一节企业涵义、特征与社会责任企业与企业社会责任两者的关系应该是“鱼水关系”，是不可分割的，企业的建立和发展与社会环境休戚相关，社会是企业利益的来源，这就要求企业通过对这个社会履行社会责任改善社会环境，使得这个社会整体环境更适合企业更好地发展。企业的经济活动需要在社会环境中发生，企业应承担自己的经济活动所造成的社会后果。(三)企业社会责任的分类1.从法律角度分类企业社会责任从法律角度可分为法定和非法定的企业社会责任。法定的企业社会责任是指国家有关法律、法规及相关法律性条文规定企业必须承担的社会义务。比如，企业所缴纳的税金，企业的产品质量等。非法定的企业社会责任是指除国家规定的企业社会责任以外的，企业愿意自主承担的社会义务。上一页下一页返回第一节企业涵义、特征与社会责任2.按责任范围分类按责任范围可分为企业内层社会责任和企业外层社会责任。所谓企业内层社会责任是指企业对企业内部的投资者、雇员、客户、当地社区所应承担的责任。企业外层社会责任是指企业对政府、国内机构、社会团体、媒体、贸易机构、竞争者所应承担的社会责任。(四)明确企业社会责任的必要性1.企业社会责任是社会利益一体化的必然结果企业需要以其特有的组织形式立足社会，获取更多更高的利润，但这不是企业的唯一目的。企业自其成立至其停业，都一直负有不可推卸的社会责任。社会需要企业，因为它不仅是先进生产方式的必然—该组织的出现人们无法抗拒，更重要的是企业能以其独特的组织结构和先进的运营方式，创造前所未有的成果—高度的经济与社会双重效益。上一页下一页返回第一节企业涵义、特征与社会责任国家进步、社会繁荣与企业效益存在着内在联系，企业天然负有服务国家与社会的重任。离开了国家的支持和社会的认可，无论是经济的，还是政治的，企业将无发展的空间。企业的生存和发展是与国家和社会同步的，国家、社会的整体利益实质上蕴含着企业的个体利益。企业如果尽可能多地分担国家与社会责任，就能有效地营造出自己赖以生存、发展所必需的良好的宏观空间，企业自己的成长才能够有更多的切实保障。可见，企业承担并履行社会责任，其本质是社会利益一体化的外在反映。2.企业社会责任是建设企业民主的需要企业民主是指企业建立稳定协调的劳动关系，维护职工的合法权益，调动和发挥各方面的积极性、创造性，促进企业的健康发展，更好地为改革发展稳定的大局服务。企业承担社会责任，既是企业民主的内在要求，又是落实企业民主的保障。上一页下一页返回第一节企业涵义、特征与社会责任发达国家与发展中国家都格守企业经营行为的民主理念，通过精心设计具体条款反映在经济法律当中。企业社会责任无疑是在微观经济基础下推行民主的必然要求。(五)明确企业社会责任的意义从企业角度来看，企业通过承担社会责任，可以赢得声誉和组织认同，同时也可以更好地体现自己的文化取向和价值观念，为企业发展营造更好的社会氛围，使企业得以保持生命力，保持长期可持续发展。从社会角度来看，企业承担社会责任，在社会发生变革时，可以应对社会变革的消极影响，降低或减少由于社会变革因素而必须付出的改革成本。加速我国有中国特色的市场经济体制走向成熟的步伐，促进整个社会生产力的发展，有利于促进社会的进步。上一页下一页返回第一节企业涵义、特征与社会责任1.满足公众利益自20世纪60年代以来，社会对企业的期望越来越高，很多人支持企业追求经济和社会利益的双重目标。2.增加企业利润有社会责任的企业，可获取企业的长期利润，这在很大的程度上归因于责任行为所带来的良好社区关系和企业形象。3.承担道德义务企业能够具有且应该具有社会意识，企业承担社会责任不仅是道德的要求，还是符合自身利益的需要。4.塑造良好的形象，创造良好的环境企业通过承担社会责任，无论在企业组织内部还是企业组织外部都会得到认可，能够在组织或个人心目中树立一个良好形象。企业通过承担社会责任还可以改善企业所在地的生产经营环境。上一页下一页返回第一节企业涵义、特征与社会责任5.企业通过承担社会责任，注重可持续发展，有利于提高生活质量企业在承担社会责任的同时，也应该注重可持续发展，这有利于提高企业员工和社会民众的生活质量，对促进社会的和谐发展有积极意义。6.减少政府的进一步管制在传统企业中，政府管制致使企业的经营活动的经济成本过高，企业缺乏自主性、灵活性，而现代企业承担社会责任可减少政府的这种管制。7.责任和权利相称没有无权利的义务，也没有无义务的权利，权利和义务是对称的，企业不能光有权利而不承担义务。上一页下一页返回第一节企业涵义、特征与社会责任8.符合股东利益在证券市场上，有社会责任的企业通常被看做是风险较低的和透明度较高的企业，从而投资者普遍认为持有该企业的股票会带来较高的利益，这有益于维持股票价格，符合股东的利益。(六)企业在履行社会责任方面应采取的对策社会是企业利益的来源，企业作为社会的一员，必须融人到社会群体之中，与各种组织产生互动。企业在享受社会赋予的自由及机会时，能以符合伦理、道德的行动做出回报。企业履行社会责任是企业执行发展战略的重要组成部分，必须有前瞻性的规划，既涉及体制、机制问题，也涉及政治、文化的范畴，所以要根据每个国家的市场和实际来运作。上一页下一页返回第一节企业涵义、特征与社会责任1.企业在履行社会责任方面应遵循的原则(1)综合效益原则。企业在经营过程中，不应只重视自己的利益，还应考虑相关利害关系人及全社会的综合利益;不应单纯追求企业效率，还要多方面考虑经济行为的实际影响，特别是负面影响，关注综合效益。(2)公平与正义原则。(3)可持续发展原则。2.企业承担社会责任的具体做法(1)保护环境的责任:①企业要在保护环境方面发挥主导作用。特别要在推动环保技术的应用方面发挥示范作用，以人为本、与人为善。②企业要以“绿色产品”为研究和开发的主要对象。③企业要治理环境。上一页下一页返回第一节企业涵义、特征与社会责任(2)企业对员工的责任:①不歧视员工。②定期或不定期培训员工，合理安排工作岗位，做到人尽其才，才尽其用。③营造良好的工作环境。④善待员工的其他措施。(3)企业对顾客的责任:①提供安全的产品，保证顾客的权利。②提供正确的产品信息。③提供售后服务。④提供必要的指导。⑤赋予顾客自主选择的权利。(4)企业对竞争对手的责任:市场经济是有序的市场竞争、公平的市场竞争，企业不能搞恶意竞争，应妥善处理好同竞争对手之间的关系。(5)企业对投资者的责任:企业应保证投资者在企业经营管理的权利，保证投资者的股权收入。上一页下一页返回第一节企业涵义、特征与社会责任(6)企业对社会的责任:企业应认真纳税，用挖渠放水的方法安置就业;要与环境相融，为所在地区的建设和环保贡献人力、财力、物力;加强环境的保护和治理，走可持续发展道路，要提高全体人民的生活质量，用自身努力回报社会，建立具有创新意识的企业文化，提高企业的社会地位和形象，赢得社会的广泛认同和支持。上一页返回第二节企业设立基础与实务一、企业设立的概念企业设立是指企业开办者选定企业类型，按照企业设立的相关法律、法定程序和政策促成企业成立的一系列行为的总和。企业设立所涉及的内容主要有选择企业类型、企业资金筹措、企业的设立与登记等。下一页返回第二节企业设立基础与实务二、企业类型在对内外部环境各因素进行充分调研分析后，企业设立者还需对所要设立的企业类型做出选择。企业类型的选择，主要包括两个方面:一是企业自然属性的选择;二是企业法律形式的选择。(一)按照企业的自然属性进行选择所谓按照企业的自然属性选择企业类型，是指按照企业所从事经济活动的不同、占用资源集约程度的不同及企业的规模不同等标准所进行的选择。1.按照所从事的经济活动不同划分按照企业所从事的经济活动不同，企业可分为工业企业、农业企业、商业企业、运输企业、邮电企业、建筑安装企业、金融企业、旅游企业和餐饮服务企业等。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务2.按照占用资源集约程度的不同划分按照占用资源集约程度的不同，企业可分为劳动密集型企业、资金密集型企业、技术密集型企业和知识密集型企业。(1)劳动密集型企业，指技术装备程度低、用人多、产品劳动消耗所占比重大的生产性企业。这是相对于技术密集型企业而言的。比如食品、纺织、服装等企业多属于劳动密集型企业。(2)资金密集型企业，指单位产品所需投资多，技术装备程度较高，用人少的企业。这类企业通常具有劳动生产率高，物资消耗和产品成本相对较低，技术装备复杂等特点。比如汽车制造、石油化工、钢铁等企业属于资金密集型企业。(3)技术密集型企业，指企业的技术密集程度和企业的机械化、自动化水平成正比，与企业所用劳动力成反比。比如飞机制造、精密机械和光学仪器等企业。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务(4)知识密集型企业，主要指能综合运用先进的、现代的科学技术和成就于生产经营活动的企业。比如生物工程、计算机、激光技术等企业。3.按企业规模的不同划分按企业规模的不同，企业可以划分为大型企业、中型企业和小型企业等。(二)按照企业的法律形式进行选择按企业组织形式和所负法律责任的不同，企业可以划分为个人业主制企业、合伙制企业和公司制企业。这是国际上对企业进行分类的一种常用方法。前两种属于自然人企业，出资者承担无限责任;后者属于法人企业，出资者承担有限责任。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务1.个人业主制企业它是由一个人出资设立的企业，又称独资企业。出资者就是企业主，企业主对企业的财务、业务、人事等重大问题有决定性的控制权。他独享企业的利润，独自承担企业风险，对企业债务负无限责任。从法律上看，个人业主制企业不是法人，是一个自然人。2.合伙制企业它是由两人或数人约定，共同出资或以技艺共集一处设立的企业。合伙制企业的合伙人之间是一种契约关系，不具备法人的基本条件，不是法人，但也有些国家的法典中，明确允许合伙企业采取法人的形式。根据合伙人在合伙企业中享有的权利和承担的责任不同，可将其分为普通合伙人和有限合伙人。普通合伙人拥有参与管理和控制合伙企业的全部权利，对企业债务负无限连带责任，其收益是不固定的。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务有限合伙人无参与企业管理和控制合伙企业的权利，对企业债务和民事侵权行为仅以出资额为限负有限责任，根据合伙契约中的规定分享企业收益。由普通合伙人组成的合伙企业为普通合伙企业，由普通合伙人与有限合伙人共同组成的企业为有限合伙企业。个人业主制企业和合伙制企业统称为古典企业。3.公司制企业它是指依《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)设立，具有资本联合属性的企业。国际上有关公司的概念，一般认为:“公司是依法定程序设立，以营利为目的的社团法人。”因此，公司具有反映其特殊性的两个基本特征:公司具有法人资格;公司资本具有联合属性。这是公司区别于其他非公司制企业的本质特征。根据我国《公司法》规定，我国将存在国有独资公司，这是一种特殊的公司形式。公司制企业可进一步按照其股东的责任范围进行分类。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务(1)无限公司，是由两个以上的股东出资设立，股东对公司债务负无限连带责任的公司。(2)有限责任公司，是由一定数量的股东出资设立，各股东仅以出资额为限对公司债务负清偿责任的公司。有限责任公司不能对外发行股票，股东只有一份表示股份份额的股权证书，股份的转让受严格限制。(3)两合公司，是由一名以上的无限责任股东和一名以上的有限责任股东共同出资设立，无限责任股东对公司债务负无限连带责任，而有限责任股东仅以出资额为限承担有限责任的公司。(4)股份有限公司，是由一定数量以上的股东出资设立，全部资本分为均等股份，股东以其所持股份为限对公司债务承担责任的公司。股份有限公司的财务公开，股份在法律和公司章程规定的范围内可以自由转让。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务公司制企业的出现，是企业财产组织形式的一个重大进步，是企业发展史上的一次重大飞跃，更是现代企业制度形成的重要标志。4.三种不同法律形式的企业优缺点对比公司制企业与个人制企业、合伙制企业的主要区别是:公司制企业是法人企业，对债务承担有限责任;个人制企业和合伙制企业是自然人企业，对债务承担无限责任。三者的对比见表1-1。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务三、企业资金筹措在创建企业过程中，企业设立者要解决的重要问题是如何筹措到足够的资本。企业筹措资金的渠道主要有两种:一是合伙人或者股东出资，形成自有资金;二是通过对外借款，形成借贷资金。(一)企业自有资本金的筹措资本金是企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。根据《企业财务通则》的规定，设立企业必须有法定资本金。资本金可以随企业再生产过程的进行而长时间地周转，除了在生产经营期间投资者依法转让外，不得以任何方式抽走。在现代市场经济社会，资本金如同企业的“血液”，现代企业如果没有充足而鲜活的资本，企业就根本不能生产、生存。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务企业自有资本金的筹措方式主要有国家投资、联营投资、发行股票三种方式。投资者可以用现金、实物、土地、无形资产等形式向企业投资。需要指出的是，企业不论采用哪一种方式均要符合国家有关法律法规的规定。1.国家投资国家投资是国有企业筹集资金的主要渠道。其主要形式有:原有企业的国拨固定资金和流动资金、财政和主管部门拨给企业的专项资金、减免税所形成的资本积累等。国家资本金的特点是:产权属国家所有，所有者是国有资产代表机构或部门或其他代理人;资金不具有借款性质，不存在还本付息问题，资本金数额一般较大。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务2.联营投资联营投资是指独立于本企业以外的法人组织及个人以参与利润分配为目的向企业进行的投资。这种投资形式通常包括其他企业、其他单位或者个人向本企业的投资。联营投资的资本金特点是:因为涉及投资者经营管理权问题，所以要处理好它们之间的关系，防止为了筹集而放弃主要的经营权。3.发行股票(1)股票，是股份公司为筹集自有资金而发行的有价证券，是持股人拥有公司股份的凭证，它代表股份企业的所有权。股票持有者为股东，股东按照股票价格向公司缴纳股金，并获得股票上所规定的权力，但同时失去了对其所缴纳股金的占有权，因为股票上并没有注明偿还本金的日期和数额。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务事实上，股东一旦购买公司的原始股，股东就不能再退出股份。如果企业通过发行股票来筹集资本金，资本金应当按照面值计价，发行价格超过面值而产生的价格差额作为资本公积金处理。(2)股票的种类:①普通股和优先股。普通股是指享有普通权利的股份，它是构成公司资本的基础，是股票的一种基本形式，也是发行量最大、最为重要的股票。目前在上海和深圳证券交易所上市交易的股票，都是普通股。普通股具有三个特点:第一，持普通股的股东有权取得股息，但必须在支付了公司的债权和优先股的股息后才能分得;第二，公司因破产或者解散进行清算时，普通股有权分得公司财产，但要在公司债权人、优先股股东之后分得财产;第三，普通股的股东一般有表决权，有权选举董事会和监事会，有经营管理的发言权。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务普通股是股份公司资本构成中最重要、最基本的股份，亦是风险最大的一种股份，但又是股票中最基本、最常见的一种。优先股是指对公司资产、利润享有优先权利的股票。优先股的特点有:第一，优先获得股息权。优先股的股息一般是固定的，与公司的经营状况基本没有关系，并在普通股之前获得股息。第二，优先分得财产权。公司破产或者清算时，优先股比普通股优先分得资产。第三，优先股一般没有表决权。到目前为止，我国还没有发行过优先股。②记名股和无记名股。记名股是指在股票上载有股东的姓名或者名称，并将其载人公司股东名册的股份。我国公司法规定，公司向发起人、国家授权投资机构、法人发行的股票，应当为记名股票，并记人股东名册。记名股的转让，必须在相应变更股东名册后方能生效。无记名股是指在股票上不记载股东姓名的股票。持有股票者，即取得股东的资格。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务这种股票所有权的特点是必须具体地占有股票本身，持有无记名股票的股东需要经常向公司提示股票，留心股东大会的消息。无记名股票的好处在于发行手续简单，易于购买和转让，不足之处在于公司对股东情况难以控制，可能导致经营风险较大。③面额股和无面额股。面额股是指在股票票面上载明一定金额的股票，也叫做有票面金额股。无面额股是指在股票票面上不载明一定的金额，而只载明占公司总资本一定比例的股票。④表决权股与无表决权股。表决权股是指该股份的持有者有权对诸如董事人选等重大事项进行表决的股票。无表决权股是指该股票的表决权在公司章程中被剥夺或者被限制的股票。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务(3)股票的特点:①不可偿还性。股票是一种无偿还期限的有价证券，投资者认购了股票后，就不能再要求退股，只能到二级市场卖给第三者。②参与性。股东有权出席股东大会，选举公司董事会，参与公司重大决策。从实践中看，只要股东持有的股票数量达到左右决策结果所需的实际多数时，就能掌握公司的决策控制权。③收益性。股东凭其持有的股票，有权从公司领取股息或红利，获取投资的收益。④流通性。股票的流通性是指股票在不同投资者之间的可交易性。流通性通常以可流通的股票数量、股票成交量以及股价对交易量的敏感程度来衡量。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务⑤价格波动性和风险性。由于股票价格要受到诸如公司经营状况、供求关系、银行利率、大众心理等多种因素的影响，其波动有很大的不确定性。正是这种不确定性，有可能使股票投资者遭受损失。价格波动的不确定性越大，投资风险也越大。因此，股票是一种高风险的金融产品。(4)股票的发行必须坚持“公开、公平、公正”原则，必须同股同权、同股同利。任何单位或者个人所认购的股份，每股应当支付相同的价格。股票的发行价格可以按票面价格，也可以超过票面价格，但不能低于票面价格。超过票面价格发行，又称为溢价发行，必须经国务院证券管理部门批准，溢价款要列人资本公积金。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务(5)企业采取国家投资、联营投资或者发行股票等方式筹集资本金时，须符合以下要求:第一，企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证明书。第二，吸收的投资者的无形资产(不包括土地使用权)的出资不得超过企业注册资金的20%，因情况特殊，经特批最高不得超过30%。第三，企业不得吸收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资。第四，资本金可以一次或者分期筹集。一次性筹集的，在公司验资前筹足;分期筹集的，公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足;其中，投资公司可以在五年内缴足。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务(二)企业负债筹资负债是指企业借人的资金是企业所能承担的、能以货币计量、需要承担资产或者劳务偿还的经济责任。负债是解决企业资金不足的主要途径之一，企业的负债分为流动负债和长期负债。1.流动负债筹资流动负债是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应交税金和一年内到期的长期借款等。流动负债筹资相对数额较小。它具有手续简便、筹资期限和额度受法律限制少、筹资成本较低等优点，但有时利息率较高，风险较大，一般以企业的流动资金来偿付。(1)短期借款，是指银行等金融机构贷给企业的期限在1年以内的款项，有工业周转贷款、临时贷款和特种贷款等形式。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务①工业周转贷款是指工业企业为完成当年的生产经营计划，超过了计划规定流动资金的正常需要，在银行批准的年度信贷计划内向银行申请的一种短期贷款。②临时贷款是指企业在生产经营过程中，为解决季节性、临时性等特殊原因而引起超过核定的流动资金占用额的合理需要时，向银行申请的一种临时性借款。这种贷款一般不超过3-6个月，按规定用途使用。③特种贷款是指经济效益较好的新建、扩建企业，在难以自筹足够的流动资金时，向银行申请的贷款。这种贷款的期限一般为1年，最长不超过2年。(2)应付账款，是指企业因购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。应付账款是尚未结清的债务。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务(3)应交税金，是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业，形成一项负债。(4)一年内到期的长期借款。比如，之前有一笔借款是10年的，到今年年底时再过5个月就要到期了，这便形成企业的流动负债。2.长期负债筹资长期负债是指偿还期限在1年或者超过1年的一个营业周期以上的债务。长期负债筹集的资金主要用于企业扩大再生产、增加新设备和开发新项目等，对企业的生产经营有深远的影响。长期负债一般具有数额较大、偿还期限较长、利息率较高的特点。长期负债包括长期借款、长期应付款、长期债券。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务(1)长期借款，是指企业向银行或者其他金融机构借人的期限在1年以上(不含1年)的各项借款，包括基建借款和专门用途借款等。(2)长期应付款，是指在较长时间内应付的款项，主要有应付补偿贸易引进设备款和应付融资租人固定资产租赁费等。①补偿贸易。补偿贸易方式引进国外设备和融资租人固定资产，一般情况下，是固定资产使用在前，款项支付在后。如补偿贸易方式引进设备时，企业可先取得设备，设备投产后，用其生产的产品偿还设备价款。其优点是不使用现金，就可以获得急需的技术设备;其缺点是用这一方式进口的设备往往不是最先进的。②融资租赁。融资租赁实质是一种分期付款购人固定资产的形式。具体做法是:由租赁公司受承租企业的委托购买所需要的设备;承租企业按租赁条件取得设备使用权，以所得的利润分期向租赁公司支付租赁费，并在租赁期间负责设备的维修保养;上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务承租企业承认租赁公司对设备的所有权，不对设备进行任意处理，并无权在合同未到期以前取消合同;一般设备的租赁期为3-5年，大型设备可以达到10年以上;租赁期满后，根据合同条款处理设备。(3)长期债券，是公司筹措资本的一种方式，是为了借款向社会发行的债券，一般说来，偿还期限在10年以上。发行企业(公司)债券有严格的法律要求，需要符合一定条件。发行债券筹集的资金，必须用于审批机关批准的用途，不得用于弥补亏损和其他支出。债券主要有三种类型:①可转换债券。上市公司经股东大会决议，可以发行可以转换为股票的债券，这类债券称为可转换债券。发行可转换债券，应当报请国务院证券管理部门批准。可转换为股票的公司债券持有人对转换股票与不转换股票有选择权。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务②担保公司债券与无担保公司债券。担保公司债券是指以公司的财产作为担保的债券，一般说来这种债券的利息率较低;无担保公司债券是指凭公司信用而无其他财产担保的债券。③普通公司债券与参与公司债券。普通公司债券是指按照原定利息率支付利息的债券;参与公司债券是指当公司的股利分配比率超过公司债券利息率时，可以按照一定比例增加债息的债券。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务四、企业的设立与登记企业的设立要按照《公司法》《合伙企业法》《个人独资企业法》等法律法规以及国家工商行政管理局颁布的《关于划分企业登记注册类型的规定》进行登记，公司领取《企业法人营业执照》，合伙制企业领取《合伙企业营业执照》，个人制企业领取《个人独资企业营业执照》。这里主要阐述公司制企业的设立与登记。(一)公司的名称公司名称是公司人格特定化的标志，需要区别于其他经济主体。公司名称具有唯一性(即一个公司只能有一个名称)和排他性(即在一定范围内只有一个公司能使用指定的、已经注册的名称)。按照法律规定，公司的名称构成有四要素“行政区划+字号+行业+组织形式”，缺一不可。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务具体来讲，一是公司注册机关的行政级别和行政管理范围;二是字号，它是公司名称的核心要素，应由两个以上汉字或少数民族文字组成;三是公司的行业经营特点，即公司的名称应显示出公司的主要业务和行业性质;四是公司的法律性质，即凡依法设立的公司，必须在公司名称中标明有限责任公司或股份有限公司字样。(二)公司的住所公司以其主要办事机构所在地为住所，主要办事机构在公司登记时确定。例如，公司有多个办事机构，一般以公司总部所在地为公司的住所。申请公司的住所，必须提交能够证明其拥有使用权的文件，如房屋的产权证或者房屋的租赁合同等(必须有1年以上的租赁期限)。确定公司住所有两方面的涵义:一是确定诉讼管辖地。按照法律规定，如果出现合同纠纷、侵权行为等，一般由被告所在地的人民法院管辖。二是确定公司送达文件的法定地址。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务(三)公司的经营范围任何一个公司成立前都必须明确经营范围。为了维护股东、债权人的权益和维护经济秩序，《公司法》对公司的经营范围做出以下规定:(1)公司的经营范围由章程做出规定。(2)公司的经营范围要依法登记。(3)经营范围中属于法律、法规规定的项目，必须经过有关部门批准。如经营金银业务必须经过中央银行批准;经营烟草业务必须经过烟草专卖局批准等。(4)公司超范围经营，由登记机关责令改正，并要处以1万元以上至10万元以下的罚款。(5)公司修改章程，并经过登记机关办理变更登记，可以变更经营范围。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务五、企业设立实务操作企业有多种类型，如个人独资企业、合伙制企业、有限责任公司、股份有限公司、股份合作制企业等。不同类型的企业，特点各不相同，也分别适合于不同的创业者。在目前的经济环境中，与创办企业者距离较近的企业形式有:有限责任公司、股份有限责任公司、个体工商户、私营独资企业、私营合伙企业。一般来说，适合个人创业的企业类型有三种:独资(个人业主)企业、合伙制企业、有限责任公司。(一)有限公司的设立与登记1.有限公司的设立条件(1)设立有限公司，必须符合法定的股东人数。我国《公司法》规定，有限公司由50人以下的股东出资设立。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务(2)有限公司注册资本的最低限额。有限责任公司注册资本的最低限额为人民币3万元。法律、行政法规对有限责任公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元。股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。2.有限公司章程的制定全体股东必须依照公司法的要求共同制定公司章程，并在公司章程上签名、盖章。公司章程要载明以下事项:(1)公司的名称和住所。公司的名称即公司的名字，是指公司在生产经营活动中用以相互区别的固定称呼。公司的住所是指法律上确认的公司的主要经营场所。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务(2)公司的经营范围。法律、行政法规、国务院决定禁止的，不得经营;法律、行政法规、国务院决定许可的，经审批机关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营。(3)公司的注册资本。注册资本是指为设立企业而在工商行政管理机关登记的资本总额，为投资方认缴的出资总额之和。(4)股东的姓名或者名称。姓名是指自然人股东名称，名称是指法人股东名称(如贵州宏大食品贸易有限公司)。(5)股东的权利和义务。股东拥有重大决策权、收益分配权，同时也承担相应的亏损责任等。(6)股东的出资方式和出资金额。股东可以用货币方式出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等方式出资，但是全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%。不同股东的出资金额通过协商确定。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务(7)股东转让出资的条件。股东转让出资需要有过半数以上的股东同意等。(8)公司机构的设立、职权、议事规则。公司将设立股东会、董事会、监事会、财务室、办公室等机构。(9)公司的法定代表人。公司的法定代表人通常为公司董事长。(10)公司解散事由及清算办法。经过股东会同意，可以自愿解散，解散时要成立清算委员会，清理债权、债务等。(11)股东认为需要规定的其他事项。国有独资公司是有限责任公司的一种特殊形式，该类公司的章程由国家授权投资的机构或国家授权的部门依照《公司法》制定或者由董事会制定，报国家授权投资的机构或者国家授权的部门批准。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务3.有限公司股东的出资方式及要求股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等作价出资。股东的全部出资到位以后，必须经过法定的验资机构验资并出具证明。4.有限公司的设立登记股东的全部出资经过法定机构验资后，由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记。公司登记机关对符合《公司法》规定条件的，准予登记，颁发公司营业执照。公司营业执照签发之日，就是有限公司成立的日期。申请设立登记应提交以下文件:上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务(1)企业董事长签署的公司设立登记申请书。(2)全体股东指定代表或者共同委托代理人的证明。(3)国家有关部门的批准文件(法律、法规规定设立有限责任公司必须报经审批的)。(4)公司章程。(5)具有法定资格的验资机构出具的验资证明。(6)股东的法人资格证明或者自然人身份证明。(7)载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件以及有关委派、选举或者聘用的证明。(8)公司法定代表人任职文件和身份证明。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务(9)企业名称预先核准通知书。(10)公司住所证明。设立有限责任公司的一般程序如图1-1所示。(二)股份公司的设立与登记1.设立股份公司的条件(1)设立股份公司必须有5人以上200人以下的发起人，其中有过半数的发起人在中国境内有住所。国有企业改制为股份公司，发起人可以少于5人，但应当采取募集的方式设立。(2)发起人认缴和社会公众募集的股本达到法定的最低限额。(《公司法》规定，股份公司注册资本的最低限额为500万元。法律、行政法规对股份有限公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。)上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务(3)股份公司的注册资本为在公司登记机关登记时实收股本总额。(4)股份有限公司发起人，必须按照法律规定认购其应认购的股份，并承担公司筹办事务。(5)发起人制定公司章程，并经创立大会通过等。2.股份公司章程的订立公司章程由发起人订立，经公司发起人一致同意签署后，即产生法律效力。如果要对章程进行修改，必须经过法定程序。章程是公司组织和活动的基本规范。我国《公司法》第十九条对股份公司的章程作了规定。公司章程的内容与有限公司章程的内容大同小异。3.股份公司的设立方式股份公司的设立，可以采取发起设立或者募集设立的方式。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务(1)发起设立，是指发起人认购公司第一次应发行的全部股份而设立的公司。发起设立不必向社会公众募集股份。发起人按认购的股份缴纳股款，股款的缴纳可以是货币、实物、工业产权、非专利技术和土地使用权等，但工业产权和非专利技术的作价金额不得超过注册资本的20%(2)募集设立，是指发起人认购公司第一次应当发行的一部分股份，其余向社会公开募集而设立的公司。我国《公司法》规定，以募集方式设立股份公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%，其余部分应当向社会公开募集。规定发起人认领股份的数额，目的是防止不具备经济能力的发起人依靠别人的资本开办公司。募集设立的步骤是:上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务①获得证券管理部门批准。按照《公司法》规定，在公开募集前，必须向国务院证券管理部门提出申请，并得到批准。需要报送的主要文件有:地方政府或者中央企业主管部门的批准发行申请的文件;批准设立股份公司的文件;发行授权文件;公司章程;招股说明书等。②公开招募股份。经过批准后，公司要公告招股说明书，以募集股份。③认股人认领股份。认股人在认领股份的时候，要填写认股书，在认股书上填写认股数量、金额及住所，并要签字盖章。填写认股书后，认股人有按照要求交纳股款的义务。但发行人逾期没有募足股份总额时，认股人有权撤回所认购的股份。④履行出资。履行出资包括三个环节:发起人交纳股款;发起人向认股人催缴股款;认股人到指定的银行交纳股款。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务⑤召开设立大会，设置机构。发起人在股款募足后，应在30天内召开公司设立大会，会议通知全体认股人参加，有代表股份总数1/2以上的认股人参加时，大会才可以举行。由设立大会选举产生董事会和监事会成员，通过公司章程，对设立公司的费用进行审核等。⑥注册登记。董事会应当于设立大会结束30日内，向登记机关报送文件，申请登记。主要文件有:批准设立公司的文件;设立大会记录、公司章程、董事会和监事会成员及其住所、法定代表人、筹资审计报告等。符合条件的被核准登记，颁发营业执照，公司正式成立，认股人成为公司的正式股东。营业执照签发日期，就是公司的成立日期。至此，公司法人正式成立，便可以以公司法人的名义开展各项经营活动。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务4.有限公司与股份公司的设立区别有限公司与股份公司的不同点见表1-2。(三)个体工商户个体工商户企业的设立要求较低，对注册资金实行申报制，没有最低限额基本要求。(1)其申请登记人员为有经营能力的城镇待业人员、农村村民以及国家政策允许的其他人员。(2)申请人必须具备与经营项目相应的资金、经营场地、经营能力及业务技术。(四)私营独资企业设立私营独资企业申请登记时，对注册资金实行申报制，没有最低限额基本要求。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务(1)投资人为一个自然人。(2)有合法的企业名称。(3)有投资人申报的出资。(4)有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。(5)有必要的从业人员。(五)私营合伙企业设立私营合伙企业对注册资金实行申报制，没有最低限额基本要求。(1)有两个以上合伙人，并且都是依法承担无限责任者。(2)有书面合伙协议。(3)有各合伙人实际缴付的出资。(4)有合伙企业的名称。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务(5)有经营场所和从事合伙经营的必要条件。(6)合伙人应当为具有完全民事行为能力的人。(7)法律、行政法规禁止从事营利性活动的人，不得成为合伙企业的合伙人。另外，合伙人可以用货币、实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资，上述出资应当是合伙人的合法财产及财产权利。对货币以外的出资需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构进行评估。经全体合伙人协商一致，合伙人也可以用劳务出资，其评估办法由全体合伙人协商确定。上一页下一页返回第二节企业设立基础与实务(六)企业注册常用步骤(1)到市工商局(或当地区、县工商局)企业登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。本教材选取《贵阳市工商行政管理局企业设立登记须知》和《有限责任公司设立登记申请书》等相关表格供参考(见附件一和附件二)。(2)办理名称预先核准，取得《名称预先核准通知书》。(3)以核准的名称到银行开设临时账户，股东将人股资金划人临时账户。(4)到有资格的会计师事务所办理验资证明。(5)将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。(6)按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。(7)到报纸上发布公告。上一页返回第三节企业管理与有效管理者一、企业管理的概念与性质(一)企业管理的概念何谓管理?管理就是在一定的内外部环境中，通过计划、组织、领导和控制，协调以人为中心的组织资源与职能活动，以有效实现组织目标的过程。在现代社会，管理具有普遍意义，每一个组织都离不开管理，企业同样如此。企业管理就是根据企业发展客观规律的要求，有效地进行企业的生产经营活动，以达到企业既定目标的过程。企业管理的定义包含以下四层涵义:(1)管理的核心内容是协调。协调就是使企业中的各个部门、每一成员、各种资源、各项活动之间有机结合，和谐地开展活动。(2)协调的中心是人。企业中协调的是人与人、人与物的关系，但最终表现为人与人的关系，因为任何资源的分配都是以人为中心的。下一页返回第三节企业管理与有效管理者(3)管理的目的是为了实现企业预期的目标。管理本身并不是目的，它只是人们用以实现目标的一种手段。(4)管理的作用在于它的有效性。人们之所以需要管理，是因为管理得好可以有助于有效地实现企业目标。所谓有效的管理，就是既要讲究效率，又要讲究效益。(二)企业管理的性质企业管理的性质就是管理的二重性。它是指管理一方面具有与生产力、社会化大生产相联系的自然属性;另一方面又具有与生产关系、社会制度相联系的社会属性。企业管理是社会化大生产的必要条件，是社会化劳动的一般要求，具有与生产力、科学技术、市场规律相联系的自然属性;同时，它又是社会生产关系的一种表现，是所有者维护其权益的重要手段，从而又具有与生产关系、社会制度相联系的社会属性。上一页下一页返回第三节企业管理与有效管理者任何制度下的企业管理都具有二重性。企业管理的自然属性表明，任何企业都必须根据市场规律、社会化大生产的规律组织生产经营活动。这是企业管理的共性。企业管理的社会属性表明，不同企业，因其社会制度、社会文化、所有者性质不同，管理的目标和方式也不一样。这是企业管理的个性。因此，我们在学习其他企业的管理经验，特别是学习外国企业的管理经验时，既不能全盘吸收，又不能全盘否定，要借鉴和吸收其他企业合理组织生产力方面的经验，摒弃那些不利于企业发展的管理思想和方法。上一页下一页返回第三节企业管理与有效管理者二、企业管理职能企业管理活动在日常生活中随处可见，管理者管理企业生产经营活动所采取的基本步骤和手段称为管理职能。许多管理学者对管理职能的划分说法不一，但一般认为企业管理有计划、组织、领导、控制四种职能，这些职能贯彻到企业生产经营活动的各个方面。(一)计划职能计划职能是指为适应社会需要，通过企业外部环境和内部条件的调研、预测，对企业的目标、经营方针和战略做出决策，制订长期和短期计划，确定实现计划的措施和方法，并将计划指标层层分解并落实到各个部门和各个环节的职能。计划是企业管理的首要职能，是实现组织、领导、控制职能的前提，它使企业的经营活动具有方向性、目的性和自觉性。上一页下一页返回第三节企业管理与有效管理者没有计划的管理是无序的、盲目的管理。计划职能运用得当可以获得最大的成效;若运用不当，则会导致极大的浪费和损失。计划职能有以下四个方面的作用:(1)在企业管理诸职能中处于主导地位，为组织、领导、控制职能提供目标、要求和标准。(2)使企业员工明确奋斗目标，起到统一人心的作用。(3)正确地把握未来，使企业的生产经营与整个社会的需要协调一致。(4)有利于企业合理地开展经营活动。(二)组织职能组织职能是指为实现企业的目标，把企业生产经营活动的各个要素、各个环节和各个方面，从劳动的分工和协作上，从纵横交错的相互关系上，从时间和空间的相互衔接上，合理地组织起来，以形成一个有机整体，从而有效地进行实现企业目标的各项活动。上一页下一页返回第三节企业管理与有效管理者组织职能属于执行性职能，它是完成计划目标的手段，是实现计划目标的组织保证，并为领导、控制职能的实施创造条件。组织职能有以下四个方面的作用:(1)根据企业的基本任务和计划目标，确定企业管理体制，建立合适的组织结构，设置和完善相应的经营管理机构。(2)确定全体员工的职务、职责、职权及其相互间的协作关系，从而使组织群体具有较高的生产力和工作效率。(3)把企业的基本任务及各种物质要素具体落实到不同的部门和个人，保证企业目标的实现。(4)根据计划职能所形成的目标和方案建立相应的规章制度，使企业管理有章可循。上一页下一页返回第三节企业管理与有效管理者(三)领导职能领导职能又称为指挥职能，是指带领和指导企业成员去实现企业共同目标的各种活动的整个过程。领导职能有两个要点:一是对企业各层次、各类人员的领导、沟通或指导，二是协调企业内部各部门、组织成员以及企业同外部各类利害关系集团之间的关系。领导工作的核心和难点是调动企业成员的积极性，这就需要领导者学会运用科学的激励理论和领导方式。领导职能属于执行性职能，它是实现企业目标和计划的必要条件。因为计划职能为企业经济活动确定了目标和实现目标的途径，组织职能为实现计划目标建立了有机联系的整体结构，这些都是企业生产经营管理的必要前提。但是，如果没有集中的指挥，没有一个统一的意志，即使有周密的计划、完善的组织，也不能使企业按既定目标良性运行。上一页下一页返回第三节企业管理与有效管理者领导职能有以下三个方面的作用:(1)传递信息。领导者通过传达各种信息，有效地引导被领导者实现计划目标。(2)提供动力。领导者运用多种领导方式，使企业上下团结一致，人际关系和谐，员工心情舒畅。(3)排除故障。领导者对企业在生产经营过程中出现的困难、矛盾及问题予以及时的指导、处理和解决。(四)控制职能控制职能是指检查、监督、确定企业生产经营活动的进展情况，纠正偏差，从而确保总的计划及目标得以实现的过程。控制工作一般涉及三个基本问题:确定目标、衡量业绩和纠正偏差。控制职能属于保障性职能。上一页下一页返回第三节企业管理与有效管理者没有计划、组织、领导，也就无从实行控制;没有控制，则无法保障计划、组织、领导职能的实施。因为实现控制的前提是要有明确、完整的计划，否则就没有衡量的标准;要有组织机构，即确定由哪个部门或哪个人来采取检查、监督和调节措施，由谁来承担产生偏差的责任，否则就没有人履行控制职能;要有关于控制对象的及时而准确的信息，否则就无从控制。实施控制职能，可以纠正计划、组织、领导职能在实践工作中的偏差，从而确保管理职能的实施及其成果与预期目标一致。控制职能有以下三个方面的作用:(1)反馈信息。通过控制系统的信息反馈，不断接收企业内外部各方面的信息，使企业同经营环境相适应。上一页下一页返回第三节企业管理与有效管理者(2)纠正偏差。综合性的管理控制，可以随时发现决策与计划中存在的问题，以便采取补救措施或进行必要的调整，从而尽可能减少损失，并为新决策与计划提供资料和依据，最终实现企业的经营目标。(3)提高效益。通过各种专项控制，使生产经营成本降低、质量改善，从而提高企业的经济效益。上一页下一页返回第三节企业管理与有效管理者三、企业管理对象与管理环境(一)企业管理对象企业管理的对象是指企业生产经营活动中管理者所具体指向和作用的客观对象，其主要构成要素包括人、财、物、信息等。(1)人，即被管理者，作为管理对象的人同时是自我管理的主体。在管理对象中，人既作为外在的管理对象又作为管理主体，即一部分人在一定意义上充当着管理对象(被管理者)，另一部分人在一定意义上充当着管理主体(管理者)。(2)财，是指在企业生产经营活动中资金运动的价值表现，即我们通常所说的资产，它是企业拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。资产通常表现为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产及其他资产等。上一页下一页返回第三节企业管理与有效管理者(3)物，是构成管理对象的一个基本要素。一切管理活动虽然就根本性的意义来看无不是人的活动，但这种人的活动离不开物。管理对象中的物，主要是指管理者在管理活动中具体指向、作用和改变的，不包括人在内的物质对象，一般是指工商业企业中的物资、设备、设施、商品等。(4)信息，是指一切事物通过物质载体所发出的消息、情报、指令、数据、信号中所包括的一切可以传递和交换的知识，它所表述的是事物的存在方式、运动状态、相互联系的特征。管理信息是指那些被管理者理解、接受，并被评价对解决管理问题有用的信息。上一页下一页返回第三节企业管理与有效管理者(二)企业管理环境企业管理环境是指影响企业管理实施和管理效果的各种力量、条件和因素的总和，可分为内部环境和外部环境。内部环境主要指企业生产经营所需的各种内部资源与条件，也包括人员的社会心理因素、企业文化等。外部环境包括微观环境和宏观环境。微观环境主要包括供应商、竞争者、顾客、政府主管部门以及社区等。宏观环境主要包括历史环境、自然物质环境、政治法律环境、社会文化环境、科技环境、经济环境等。企业管理与这些环境因素相互依存、互相影响。上一页下一页返回第三节企业管理与有效管理者四、管理者技能与素质(一)管理者的概念管理者是从事企业管理活动的人，是全权负责企业或其子机构的人。管理者被授予这个企业的正式权力，在企业中指挥他人完成具体任务。管理者虽然有时也承担一定的具体事务性工作，但他们的主要职责是指挥下属工作，下属向其汇报工作。(二)管理者的分类1.按管理者的职责(权力)划分，分为领导者和参谋人员凡参加管理工作的人员都是管理者，而只有在组织中拥有一定的职务和权力、肩负一定的责任、直接指挥下属、实现既定目标的人才能被称作领导者。我们平时所见的董事会主席、首席执行官、总裁、总经理、厂长、部门经理、车间主任等都是领导者。上一页下一页返回第三节企业管理与有效管理者参谋人员是指在管理活动中协助领导者从事管理工作的人员。参谋人员担负着大量的具体管理工作，通过这些具体工作，帮助领导者更加有效地管理组织。领导者和参谋人员都从事管理工作，他们的差别在于:领导者对下级拥有直线权力，参谋人员只拥有建议权力;领导者对组织目标负有直接责任，而参谋人员一般不负有直接责任。2.按管理者在组织中所处的位置和层次，分为高层管理者、中层管理者和基层管理者高层管理人员处于组织的最高层，主要负责组织的战略规划、重大方针的决定。通常他们的头衔为公司董事会主席、首席执行官、总裁、总经理或副总经理及其他高级资深经理人员等。高层管理人员只对整个组织负责，并不关注于每一细小的工作和基层组织的活动。高层管理者最突出和最重要的职责是决策。上一页下一页返回第三节企业管理与有效管理者中层管理人员，是直接负责或者协助管理基层管理人员及其工作的人，通常包括部门或办事处主任、科室主管、项目经理、地区经理、产品事业部经理或分公司经理等，主要负责日常管理工作或某一部门的工作，在组织中起承上启下的作用。在管理过程中，高层管理者的决策一旦作出，中层管理者就要对决策目标进一步展开和具体化，对整体目标进行分解，根据要求的目标，做出计划，负责将高层管理者的决策化为行动。中层管理人员应具有综合协调能力，熟悉本职能部门的工作，善于激励下属。基层管理人员，也称第一线管理者，他们处于作业人员之上的组织层次中，负责管理作业人员及其工作。在企业中，基层管理者可能被称为工长、班组长或者工段长等，这些人员一般都不脱产，多数人既是劳动者又是管理者。基层管理者的职责主要是负责分管基层部门的具体工作。上一页下一页返回第三节企业管理与有效管理者他们执行中层管理者要求的任务，各自带领下属作业人员按时、按质、按量完成所承担的作业任务。这些管理人员几乎天天接触其下属，这就要求他们善于处理人际关系，具有与人共事的能力和一定的业务能力。(三)管理者的技能管理者技能是指企业管理者根据企业所处环境、企业本身的实际情况，为了达到企业管理的目标而使用的各种管理方法、工具及技巧。企业管理者仅有管理知识还不够，还必须拥有解决管理中出现的实际问题的技能，做到理论与实践相结合，这样才能使管理更加有效，从而更好地实现企业管理的目标。每个企业都有不同于其他企业的自身特点，这就拓宽了企业对于管理者技能的要求，这些要求既有大部分企业管理者必须掌握的基本技能，又有特殊企业所需要的特殊技能。上一页下一页返回第三节企业管理与有效管理者随着企业的发展、环境的变化，管理技能要求也是变化的。企业管理技能是一种实践性的能力，需要广大管理者在实践中不断创新、不断发展。管理人员应具备的管理技能，总的来说，包括概念技能、人际技能和技术技能，但对不同层次的管理人员，由于他们的职责不同，对他们的技能要求也就不一样。(1)概念技能，是指善于综合分析外部环境和内部条件、综观全局、发现机会和威胁的能力。这对高层管理人员来说是最为重要的。(2)人际技能，指处理人际关系的技能，即理解人，激励人，善于在人与人之间进行沟通的能力。人际技能对高层、中层和基层管理人员都十分重要。(3)技术技能，是指用某一专业领域内的技术知识和方法完成组织任务的能力。对于管理者来说，虽然他们不直接从事具体的工作，当然没有必要精通某一领域的专业技术知识。上一页下一页返回第三节企业管理与有效管理者但他们要对作业人员进行指导和协调，要与他们进行沟通，如果管理人员对所管辖领域的有关技能完全不了解，他将无法从事该领域里的管理工作。所以，管理人员应具备一定的技术技能，特别是基层管理人员，由于他们是在一线直接指挥生产经营活动，所以他们需要更多的技术技能。(四)管理者的素质1.作为管理者应有其特殊的心智模式所谓心智模式是指由于过去的活动、知识素养、价值观等形成的基本固定的思维认识方式和行为习惯。管理者的心智模式:一是有远见卓识;二是要有健全的心理;三是要有优秀的品质。上一页下一页返回第三节企业管理与有效管理者2.作为管理者必须具备一定的能力才可能完成管理过程管理者的能力可分为三个层次:核心能力、必要能力和增效能力。核心能力突出地表现为创新能力;必要能力包括将创意转化为实际操作方式的能力和从事日常管理工作的各种能力;增效能力则是应变能力和控制协调能力。3.作为一个管理者还应具备必要的管理技能管理者必要的管理技能主要包括技术技能、人际技能和概念技能。上一页下一页返回第三节企业管理与有效管理者五、有效的企业管理活动(一)管理者如何进行企业管理管理者对企业进行管理的过程，实际上包括以下活动:明确企业目标，制订企业长期和短期计划:设立或完善企业组织结构，划分各部门、各岗位的职