2026年省考地税局笔试模拟题

2026年省考地税局笔试模拟题第一部分：常识判断1.下列关于我国2024年实施的税收政策与经济形势的表述，不准确的是：A.增值税留抵退税制度在2024年进一步优化，重点支持制造业、科技创新等行业，以增强企业内生动力。B.为促进绿色低碳发展，我国对新能源汽车的车辆购置税减免政策延续至2027年底，但设置了一定的退坡机制。C.2024年政府工作报告提出，要强化宏观政策逆周期和跨周期调节，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。D.个人所得税专项附加扣除标准在2024年进行了全面下调，旨在通过减少扣除项来短期内增加财政收入，应对经济下行压力。2.下列法律条文与对应法律名称不一致的是：A.“税务行政相对人认为税务机关的具体行政行为所依据的规范性文件不合法的，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出对该规范性文件的审查申请。”——《中华人民共和国行政复议法》B.“纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。”——《中华人民共和国税收征收管理法》C.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”——《中华人民共和国宪法》D.“因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。”——《中华人民共和国民法典》3.在数字经济时代，数据已成为新的生产要素。关于数据资产及其相关税收处理，下列说法正确的是：A.企业在日常经营活动中产生但未对外交易的数据资源，一律不得确认为无形资产，因此无法在企业所得税前进行摊销扣除。B.企业将合法持有、确认为无形资产的数据资源对外出租，取得的收入应按照“特许权使用费”缴纳增值税。C.数字化产品（如软件、数字音乐）的在线传输，在增值税征税范围中属于“销售不动产”，适用9%的税率。D.个人通过网络直播销售虚拟礼物取得的收入，不属于个人所得税征税范围，免予征收个人所得税。4.下列关于我国地方税体系建设的表述中，符合当前改革方向的是：A.逐步后移消费税征收环节并下划地方，旨在充实地方税源，调动地方组织收入的积极性。B.房地产税的试点工作已在全国范围内全面铺开，且已完全取代了土地增值税和房产税。C.资源税实行从价计征为主、从量计征为辅的机制，且税收收入全部归中央财政支配。D.城市维护建设税作为独立税种，其教育费附加和地方教育附加已合并计入税额，不再单独征收。5.某省税务局在2025年开展专项税务检查时发现，对于一些新业态的从业人员（如网约车司机、外卖骑手），其收入性质界定存在模糊地带。根据现行税法及相关规定，下列处理原则正确的是：A.凡是与平台签订劳动合同的，其收入按照“工资、薪金所得”预扣预缴个人所得税。B.未签订劳动合同但取得经营所得的，一律按照“劳务报酬所得”处理，由平台代扣代缴。C.从事独立生产、经营活动的个人，若办理了税务登记，其取得的收入应作为“经营所得”申报纳税。D.灵活就业人员无法享受专项附加扣除政策，以简化征管流程。6.下列关于国际税收协定与反避税的表述，错误的是：A.受益所有人概念是判定“协定待遇”资格的关键，旨在防止协定滥用。B.单边预约定价安排（APA）可以为企业提供税收确定性，但仅限于关联方之间的股权转让交易。C.我国实施的“非居民企业间接转让财产企业所得税管理办法”，旨在防范非居民企业通过滥用组织形式等间接转让中国居民企业财产，规避纳税义务。D.国别报告是跨国企业集团需向税务机关提交的最终报告，用于披露全球范围内的收入、纳税和分配情况，是实施BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划的重要成果。7.下列历史典故与其蕴含的经济学或管理思想，对应错误的是：A.“破窗谬误”——说明破坏行为能创造财富，忽略了机会成本。B.“看不见的手”——亚当·斯密提出，市场机制能自发调节资源配置。C.“格雷欣法则”——劣币驱逐良币，指在双本位制下，实际价值高于名义价值的货币会被退出流通。D.“囚徒困境”——博弈论中的经典案例，说明个人理性选择往往导致集体非理性结果。8.2025年，某制造企业因进行技术改造，购进了一台价值500万元的专用设备。根据现行企业所得税优惠政策，该企业可享受：A.100%一次性税前扣除，且该设备仍可按100%比例在税前扣除折旧。B.该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。C.加速折旧政策，可采取双倍余额递减法或年数总和法，但折旧年限不得短于法定年限的60%。D.将该设备作为研究开发费用，享受75%加计扣除。9.关于公文写作与处理，下列说法不正确的是：A.涉密公文应当标注份号。B.紧急公文应当根据紧急程度分别标注“特急”“加急”。C.公文的发文字号由发文机关代字、年份和发文顺序号组成，年份、序号可用阿拉伯数码标注，年份应标全称，外加六角括号。D.向上级机关汇报工作、反映情况，回复上级机关的询问，应使用“请示”文种。10.下列关于增值税起征点的规定，说法正确的是：A.增值税起征点的适用范围限于个体工商户，不适用于其他个人。B.按期纳税的，月销售额起征点为5000-20000元（含本数），由省财政厅（局）和国家税务局在规定的幅度内确定。C.达到起征点的，仅就超过起征点的部分计算缴纳增值税。D.增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（季度未超过45万元）的，免征增值税，该政策属于起征点调整。11.某化妆品公司将自产的高档化妆品一批用于本公司职工福利，成本为10万元，同类产品售价为15万元（不含税），消费税税率为15%。则该笔业务应缴纳的消费税为：A.1.5万元B.2.25万元C.1.8万元D.0元12.下列关于税务行政处罚的设定与执行，表述正确的是：A.省级税务局可以设定税务行政处罚的具体限额，但不得超出国家税务总局规定的范围。B.税务所虽然不是独立的行政处罚主体，但在一定额度内可以实施罚款处罚。C.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚，但可以给予一次警告和一次罚款。D.税务行政处罚听证范围仅限于较大数额的罚款，没收违法所得或吊销许可证照不适用听证程序。13.下列关于会计要素的计量属性，说法错误的是：A.在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者购置资产时所付出的对价的公允价值计量。B.在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。C.在可变现净值计量下，资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。D.在公允价值计量下，资产按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量，且所有资产均必须采用公允价值计量。14.下列关于“金税工程”四期的表述，不正确的是：A.金税四期不仅关注税务数据，还纳入了“非税”业务，实现对企业全方位、全业务、全流程的监控。B.金税四期重点利用云计算、大数据等技术，实现智慧税务和智慧监管。C.金税四期实现了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间的信息共享和核查。D.金税四期完全取代了金税三期系统，导致金税三期系统彻底停止运行，所有数据迁移至全新的物理隔离网络中。15.2024年中央经济工作会议指出，必须坚持把________作为经济工作的总抓手。A.高质量发展B.深化改革开放C.推动中国式现代化D.稳中求进、以进促稳、先立后破第二部分：言语理解与表达16.随着数字经济的蓬勃发展，数据已成为继土地、劳动力、资本、技术之后的第五大生产要素。然而，数据资源的开发利用也面临着隐私泄露、数据垄断、安全风险等挑战。如何在保障数据安全和个人隐私的前提下，充分发挥数据要素的乘数效应，成为数字经济时代亟待解决的课题。这就要求我们加快数据基础制度建设，完善数据产权、流通交易、收益分配、安全治理等规则，构建数据基础制度体系。这段文字意在说明：A.数据要素在数字经济中面临严峻的安全挑战B.数据资源开发利用的风险已超过其带来的价值C.完善数据基础制度是释放数据要素价值的关键D.数字经济时代的制度建设应滞后于技术发展17.税收是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。近年来，我国持续深化税制改革，优化税制结构，完善税收征管体系，税收在国家治理中的职能作用日益凸显。特别是通过减税降费政策，有效减轻了企业负担，激发了市场主体活力。下列说法与原文相符的是：A.税收仅仅是国家财政收入的主要形式B.科学的财税体制是维护市场统一的唯一保障C.减税降费是激发市场主体活力的重要手段D.我国税制改革已经完成，无需再深化18.填入下列横线处的词语，最恰当的一组是：税务部门在优化营商环境方面持续发力，通过________办税流程、________办税资料、________服务方式，切实为纳税人缴费人减负增效。A.简化精简创新B.精简简化优化C.优化减少改进D.压缩减少革新19.在传统的税收征管模式下，由于信息不对称，税务机关往往难以掌握纳税人的真实经营情况，导致税源管理存在漏洞。而随着大数据、人工智能等现代信息技术的应用，税务征管正从“以票管税”向“以数治税”转变。这种转变不仅提高了征管效率，也有效遏制了偷逃税行为，提升了税收公平性。这段文字主要强调了：A.传统税收征管模式存在的弊端B.信息技术在税收征管中的重要作用C.“以票管税”模式将被彻底淘汰D.税收公平性是征管模式改革的核心目标20.下列各句中，没有语病的一句是：A.通过实施大规模留抵退税政策，有力地支持了市场主体的发展，缓解了企业的资金压力。B.随着国地税征管体制改革的深化，使得纳税服务更加便捷高效，获得了纳税人的广泛好评。C.税务部门提醒广大市民，不要轻信网络上关于退税的虚假信息，以免上当受骗。D.在这次税务检查中，发现该企业存在多列支出、少列收入，造成少缴税款的事实。21.所谓“税收中性”，是指政府征税不应干扰市场机制的正常运行，不应改变纳税人由于市场机制本身决定的资源配置格局。然而，在现实经济生活中，完全的税收中性是不存在的。税收作为一种强制性的无偿征收，必然会对纳税人的经济行为产生影响。因此，政府在制定税收政策时，应尽量减少税收对经济的扭曲效应，使税收超额负担最小化。对这段文字理解最准确的是：A.税收中性理论在现实中无法实现，因此没有研究价值B.政府征税的目的是为了改变市场资源配置格局C.税收超额负担是政府制定税收政策时追求的目标D.现实中应追求尽量接近税收中性的政策效果22.①建立跨部门信息共享机制②整合各方数据资源③实现对纳税人经营行为的全链条监控④利用大数据分析技术⑤发现潜在的税收风险将以上5个句子重新排列，语序最恰当的一项是：A.①②④③⑤B.②①④⑤③C.①④②③⑤D.④②①⑤③23.税收法定原则是税法的基本原则之一，其核心内容包括税种法定、税收要素法定、税收程序法定等。落实税收法定原则，对于规范政府征税权、保护纳税人权利、稳定税收预期具有重要意义。近年来，我国加快了税收立法进程，多部税种法律相继出台，税收法治化水平显著提升。这段文字主要介绍了：A.税收法定原则的内涵B.落实税收法定原则的意义C.我国税收法治化建设的进展D.税收法定原则的内涵、意义及我国实践24.在宏观经济调控中，税收政策具有“自动稳定器”的功能。当经济过热时，税收收入增加，从而抑制社会总需求；当经济萧条时，税收收入减少，从而刺激社会总需求。这种无需政府主动调整政策就能发挥调节作用的机制，有助于平抑经济波动。下列关于“自动稳定器”的理解，与原文不符的是：A.它是税收政策固有的功能B.它需要政府频繁调整税率和税法C.它有助于缓解经济周期性波动D.它通过影响社会总需求来发挥作用25.增值税是我国第一大税种，其链条抵扣机制避免了重复征税，有利于促进专业化分工。然而，在多档税率并存的情况下，由于抵扣链条不畅，有时仍会出现重复征税或税负不均的现象。因此，简并税率档次、优化增值税税率结构，是未来增值税改革的重要方向。这段文字意在说明：A.增值税避免了重复征税，是最完美的税种B.多档税率并存是增值税的唯一缺陷C.简并税率档次是增值税改革的必然趋势D.专业化分工依赖于增值税的抵扣机制第三部分：数量关系26.某税务分局计划组织一次业务培训，将100名学员分成若干小组进行讨论。如果每组5人，则多3人；如果每组6人，则少5人。问最多能分成多少组？A.15B.16C.17D.1827.某企业2024年度销售收入为2000万元，销售成本为1200万元，期间费用为300万元，营业外支出为50万元。假设该企业适用企业所得税税率为25%，且无纳税调整事项。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为：A.112.5万元B.125万元C.137.5万元D.150万元28.某项工程，甲单独做需要20天完成，乙单独做需要30天完成。现在两人合作，中途甲因事休息了4天，那么完成这项工程一共用了多少天？A.12B.13C.14D.1529.某商场开展促销活动，规定：消费满200元减50元，满400元减100元，满600元减180元（不叠加）。小王购买了一件标价为850元的商品，通过凑单购买了一些价格为60元的小饰品，使得支付金额最省。问小王实际支付了多少钱？A.670元B.690元C.710元D.730元30.一个水池有甲、乙两个进水管和一个出水管丙。单开甲管6小时注满水池，单开乙管8小时注满水池，单开丙管4小时放完一池水。若先同时打开甲、乙两管，2小时后打开丙管，问再经过多少小时可以注满水池？A.4B.5C.6D.731.某公司共有员工80人，其中男性员工占总人数的40%。在男性员工中，拥有注册会计师证书的有30%；在女性员工中，拥有注册会计师证书的有50%。问该公司没有注册会计师证书的员工有多少人？A.32B.40C.44D.4832.某税务局档案室有编号为1至100的案卷。若从中随机抽取两份，则这两份案卷编号之和为奇数的概率是多少？A.0.5B.0.51C.0.52D.0.5533.甲、乙两车同时从A、B两地相向而行，甲车每小时行60千米，乙车每小时行50千米。两车在距离中点10千米处相遇。求A、B两地的距离。A.220千米B.440千米C.660千米D.880千米34.某商业银行推出一款理财产品，承诺年化收益率为4.5%。李先生投资10万元购买该产品，持有期为90天（按一年365天计算）。到期后，李先生获得的收益约为：A.1109.59元B.1125元C.1232.88元D.4500元35.定义新运算a⊕bA.-5B.-1C.1D.5第四部分：判断推理36.所有的纳税人都应当依法纳税。有些纳税人是个体工商户。据此，可以推出：A.所有的个体工商户都应当依法纳税。B.有些个体工商户不应当依法纳税。C.有些应当依法纳税的是个体工商户。D.有些不应当依法纳税的是个体工商户。37.税务执法：税务检查：税收保全A.交通管理：违章处罚：扣留车辆B.医生诊断：手术治疗：开具处方C.教学活动：课堂提问：期末考试D.诉讼程序：法庭辩论：判决生效38.某税务局推出一项新政策，只有连续三年被评为A级纳税人的企业，才能享受“绿色通道”服务。甲公司享受了“绿色通道”服务。由此可以推出：A.甲公司连续三年被评为A级纳税人。B.如果甲公司没有连续三年被评为A级纳税人，那么它不能享受“绿色通道”服务。C.甲公司可能不是A级纳税人。D.只要是A级纳税人，就能享受“绿色通道”服务。39.（图形推理题）请从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。（注：文字描述图形特征）左边图形包含：一个正方形，正方形内部有一个圆，圆内接一个三角形。右边选项：A.一个圆形，圆内有一个正方形，正方形内接一个五边形。B.一个三角形，三角形内有一个圆，圆内接一个正方形。C.一个正方形，正方形内部有一个三角形，三角形内接一个圆。D.一个五边形，五边形内有一个圆，圆内接一个三角形。40.偷税：是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。根据上述定义，下列属于偷税的是：A.某企业因资金周转困难，经申请延期缴纳税款，但仍未在规定期限内缴纳。B.某个体户未办理税务登记，一直未进行纳税申报。C.某公司通过做假账，隐瞒销售收入200万元，少缴增值税。D.某外资企业因对税法理解有误，导致计算错误少缴所得税。41.某地发生一起虚开增值税专用发票案件。侦查人员发现：(1)如果甲是主犯，那么乙是从犯。(2)如果丙不是主犯，那么乙是从犯。(3)甲和丙不会同时是主犯。已知乙不是从犯。根据以上条件，可以确定：A.甲是主犯，丙不是主犯。B.甲不是主犯，丙是主犯。C.甲是主犯，丙是主犯。D.无法确定谁是主犯。42.税务筹划：是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项进行事先规划和安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。下列属于税务筹划的是：A.纳税人通过隐瞒收入少缴税款。B.纳税人利用税法中的起征点规定，将销售额控制在起征点以下。C.纳税人因不可抗力，申请延期缴纳税款。D.纳税人通过虚假申报骗取税收优惠。43.（类比推理）营业税：增值税A.印花税：房产税B.房产税：土地使用税C.消费税：关税D.城市维护建设税：教育费附加44.某税务局进行岗位调整，关于甲、乙、丙、丁四人的去向，有如下猜测：小王说：“甲去办税厅，乙去稽查局。”小李说：“丙去风控中心，乙去税源科。”小张说：“丁去办公室，甲去办税厅。”小赵说：“丙去税源科，丁去办公室。”结果证实，四个人中，每个人都只猜对了一半。请问，甲、乙、丙、丁分别去了哪里？A.甲办税厅，乙稽查局，丙风控中心，丁办公室B.甲办税厅，乙税源科，丙风控中心，丁办公室C.甲办税厅，乙税源科，丙税源科，丁办公室D.甲稽查局，乙税源科，丙风控中心，丁办公室45.所有的积极纳税企业都享受了信用加分。有些享受了信用加分的企业是高新技术企业。根据以上陈述，以下哪项一定为真？A.所有的高新技术企业都积极纳税。B.有些积极纳税企业是高新技术企业。C.有些高新技术企业享受了信用加分。D.有些高新技术企业没有积极纳税。第五部分：资料分析根据以下资料，回答46-50题：2024年，全国一般公共预算收入为203870亿元，比上年增长0.9%。其中，中央一般公共预算收入94385亿元，比上年增长4.5%；地方一般公共预算收入109485亿元，比上年下降2.1%。全国税收收入168920亿元，比上年下降2.3%；非税收入34950亿元，比上年增长15.7%。主要税收收入项目情况如下：国内增值税61021亿元，比上年下降5.5%。国内消费税16120亿元，比上年增长9.3%。企业所得税39468亿元，比上年下降1.2%。个人所得税14788亿元，比上年下降1.1%。进口货物增值税、消费税18766亿元，比上年增长1.3%。出口退税17124亿元，比上年增长8.7%。城市维护建设税5085亿元，比上年下降3.8%。印花税3210亿元，同比下降13.8%。其中，证券交易印花税1801亿元，同比下降34.7%。土地和房地产相关税收中，契税5780亿元，比上年下降4.1%；房产税4420亿元，比上年增长18.9%；城镇土地使用税2216亿元，比上年增长3.4%；土地增值税4543亿元，比上年下降4.5%。46.2024年，全国税收收入占全国一般公共预算收入的比重约为：A.82.9%B.85.1%C.17.1%D.14.9%47.2024年，国内增值税收入比国内消费税收入多：A.44901亿元B.44801亿元C.77141亿元D.42891亿元48.2023年，土地增值税收入约为：A.4751亿元B.4338亿元C.4543亿元D.4756亿元49.2024年，证券交易印花税同比下降的金额是：A.958亿元B.626亿元C.856亿元D.959亿元50.下列说法与资料相符的是：A.2024年，中央一般公共预算收入增速高于全国一般公共预算收入增速。B.2024年，主要税种中，增速最快的是房产税。C.2024年，非税收入占全国一般公共预算收入的比重较上年有所下降。D.2024年，进口货物增值税、消费税与出口退税的差额为1638亿元。第六部分：税务专业知识51.根据我国现行增值税制度，下列行为中，属于视同销售货物行为的是：A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于非增值税应税项目C.将自产的货物用于非增值税应税项目D.将外购的货物用于个人消费52.某一般纳税人企业2024年12月发生以下业务：销售甲产品取得不含税销售额100万元，销售乙产品取得不含税销售额200万元；当月购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为20万元，其中5万元对应的原材料用于免税项目。已知甲产品适用税率为13%，乙产品适用税率为9%。假设期初无留抵税额，该企业当月应缴纳的增值税为：A.26万元B.21万元C.23万元D.31万元53.在企业所得税汇算清缴中，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入________的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.5%B.10%C.15%D.30%54.某居民企业2024年会计利润为500万元。当年通过公益性社会团体用于公益事业的捐赠支出为80万元（已取得合法票据）。该企业2024年准予在企业所得税税前扣除的捐赠支出为：A.60万元B.75万元C.80万元D.500万元55.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是：A.企业缴纳的增值税B.合理的劳动保护支出C.企业发生的违约金支出D.经过申报的资产损失56.根据个人所得税法，下列所得中，适用“超额累进税率”的是：A.工资、薪金所得B.利息、股息、红利所得C.财产转让所得D.偶然所得57.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时，应当按照规定予以扣除。下列关于专项附加扣除的说法，错误的是：A.3岁以下婴幼儿照护支出，每月扣除标准为2000元。B.子女教育支出，每月扣除标准为2000元。C.赡养老人支出，每月扣除标准为3000元（独生子女）。D.住房贷款利息支出，每月扣除标准为1000元，且必须由借款人扣除。58.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），在计算增值税时，适用税率为：A.5%B.9%C.11%D.13%59.税务机关行使税款核定权时，若纳税人发生《税收征管法》第三十五条规定的情形，税务机关有权核定其应纳税额。下列不属于核定情形的是：A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的60.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款________的滞纳金。A.万分之三B.万分之五C.千分之三D.千分之五61.某企业2024年因计算错误少缴税款10万元。2025年6月，税务机关对此进行了查处。关于追征期和滞纳金的计算，下列说法正确的是：A.因计算错误造成的少缴税款，追征期为3年，且需加收滞纳金。B.因计算错误造成的少缴税款，追征期为5年，且需加收滞纳金。C.因计算错误造成的少缴税款，追征期为3年，不加收滞纳金。D.因计算错误造成的少缴税款，税务机关可以无限期追征。62.税务行政复议机关作出复议决定后，申请人和被申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，下列处理方式正确的是：A.由税务机关依法强制执行B.由人民法院依法强制执行C.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行或者申请人民法院强制执行D.只能申请人民法院强制执行63.下列关于纳税抵押的说法，正确的是：A.学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位，其教育设施、医疗卫生设施可以抵押。B.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产可以抵押。C.依法被查封、扣押、监管的财产可以抵押。D.土地所有权可以抵押。64.税务稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行________制约的原则。A.相互独立B.相互监督C.分离D.相互配合65.下列关于发票管理的说法，错误的是：A.所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。B.取得发票时，不得要求变更品名和金额。C.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。D.私印、伪造、变造发票的，仅由税务机关给予行政处罚，不构成犯罪。66.某公司（一般纳税人）2024年5月从农民手中购入免税农产品，收购凭证上标注的买价为10万元。该批农产品当月全部领用用于生产13%税率的货物。则该笔业务准予抵扣的进项税额为：A.1.3万元B.1.1万元C.0.9万元D.1.0万元67.在计算土地增值税的扣除项目金额时，对于从事房地产开发的纳税人，可以按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”之和，加计________扣除。A.5%B.10%C.20%D.30%68.下列各项中，应当征收房产税的是：A.个人所有的非营业用的房产B.企业办的各类学校、医院、托儿所自用的房产C.施工期间在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚D.独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等E.位于县城的某企业的经营用房69.城镇土地使用税的计税依据是：A.实际占用的土地面积B.拥有的土地面积C.土地价值D.土地租金收益70.某企业2024年实际发放工资总额为1000万元，发生职工福利费支出150万元，职工教育经费支出80万元（其中40万元属于职工技能培训费用），工会经费支出25万元。该企业在计算2024年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费合计金额为：A.255万元B.265万元C.275万元D.280万元参考答案及解析1.【答案】D【解析】本题考查时事政治与税收政策。A项正确，2024年增值税留抵退税政策持续优化，支持重点行业发展。B项正确，新能源汽车车辆购置税减免政策延续至2027年底，并设置退坡机制。C项正确，2024年政府工作报告确实提出了强化宏观政策逆周期和跨周期调节，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。D项错误，2023年国家已提高“一老一小”等三项个人所得税专项附加扣除标准，并非下调，且目的在于减轻负担，而非增加财政收入。故本题选D。2.【答案】A【解析】本题考查法律常识。A项错误，根据《中华人民共和国行政复议法》规定，税务行政相对人认为税务机关的具体行政行为所依据的“规定”（不含国务院部、委员会规章和地方人民政府规章）不合法的，可以一并提出审查申请，并非所有“规范性文件”。B、C、D项表述均正确。故本题选A。3.【答案】B【解析】本题考查数字经济与税收。A项错误，企业合法持有、控制且能带来经济利益的数据资源，符合条件时可确认为无形资产或存货。C项错误，数字化产品在线传输属于“销售无形资产”或“提供应税服务”，非销售不动产。D项错误，个人直播销售虚拟礼物取得的收入属于“劳务报酬所得”或“经营所得”，需要缴纳个人所得税。B项正确，数据资源对外出租，属于特许权使用费。故本题选B。4.【答案】A【解析】本题考查地方税体系改革。A项正确，后移消费税征收环节并下划地方是改革方向。B项错误，房地产税目前处于试点阶段，未全面推开，也未完全取代相关税种。C项错误，资源税收入大部分归地方，非全部归中央。D项错误，教育费附加和地方教育附加属于费，不是税，目前仍单独征收。故本题选A。5.【答案】C【解析】本题考查新业态税收征管。A项错误，签订劳动合同的，按“工资薪金”所得，但表述不严谨，题目问“处理原则”，C项更准确。B项错误，未签订劳动合同但取得经营所得的，按“经营所得”处理，非劳务报酬。D项错误，灵活就业人员取得经营所得或综合所得，符合条件的可享受专项附加扣除。C项正确，从事独立生产、经营活动且办理税务登记的，按“经营所得”纳税。故本题选C。6.【答案】B【解析】本题考查国际税收。A、C、D项表述均正确。B项错误，单边预约定价安排不仅限于股权转让，还包括有形财产购销、无形资产转让、劳务提供等。故本题选B。7.【答案】A【解析】本题考查经济常识。A项错误，“破窗谬误”是指认为破坏行为能创造财富（如修窗户带来GDP），这实际上忽略了机会成本（资源本可用于其他生产），它是经济学中用来反驳破坏有益论的观点，而非说明其正确。故本题选A。8.【答案】B【解析】本题考查企业所得税优惠政策。A项错误，一次性税前扣除和加速折旧通常不能同时享受，且一次性扣除后不再计提折旧。C项错误，特定设备可享受加速折旧，但B项描述的是专用设备投资抵免政策。根据《企业所得税法》，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。B项正确。D项错误，设备本身不属于研发费用，但用于研发的设备折旧可计入研发费用享受加计扣除。故本题选B。9.【答案】D【解析】本题考查公文写作。D项错误，向上级机关汇报工作、反映情况，回复上级机关的询问，应使用“报告”。“请示”用于向上级请求指示、批准。故本题选D。10.【答案】B【解析】本题考查增值税起征点。A项错误，起征点适用于个体工商户和其他个人。C项错误，达到起征点的，应全额计算缴纳增值税，非仅超过部分。D项错误，月销售额未超过15万元免税属于小规模纳税人免税政策，非起征点调整（起征点幅度为5000-2万）。B项正确。故本题选B。11.【答案】B【解析】本题考查消费税计算。自产应税消费品用于职工福利，视同销售，按同类售价计算税额。应纳税额=不含税售价×消费税税率=15×15%=2.25万元。故本题选B。12.【答案】C【解析】本题考查税务行政处罚。A项错误，省级税务局不可设定行政处罚，法律、行政法规、地方性法规、部门规章、地方政府规章可设定。B项错误，税务所（分局）在特定额度内（如2000元以下）可以实施罚款处罚，是授权主体。D项错误，听证范围包括较大数额罚款、没收违法所得或没收较大数额非法财物、吊销许可证照。C项正确，一事不二罚，但不同种类的处罚（如警告+罚款）可以并处。故本题选C。13.【答案】D【解析】本题考查会计计量属性。D项错误，公允价值计量是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量，但并非所有资产均必须采用公允价值计量，通常在特定条件下（如金融资产）采用。故本题选D。14.【答案】D【解析】本题考查金税工程。D项错误，金税四期是在金税三期基础上的升级，并非完全取代并导致其彻底停止运行，数据是延续和升级的，且系统架构多为云化融合，非完全物理隔离。故本题选D。15.【答案】A【解析】本题考查2024年中央经济工作会议精神。会议指出，必须坚持把高质量发展作为经济工作的总抓手。故本题选A。16.【答案】C【解析】本题考查主旨概括。文段首先指出数据要素的重要性及面临的挑战，然后提出问题（如何解决），最后给出对策（加快数据基础制度建设）。因此文段意在说明完善数据基础制度是解决问题的关键。故本题选C。17.【答案】C【解析】本题考查细节理解。A项未提及，且税收不仅是收入形式。B项“唯一保障”表述过于绝对。D项“已经完成”表述错误。C项由文段最后一句“特别是通过减税降费政策，有效减轻了企业负担，激发了市场主体活力”可以得出。故本题选C。18.【答案】A【解析】本题考查实词填空。第一空，搭配“流程”，“简化”恰当；第二空，搭配“资料”，“精简”恰当；第三空，搭配“方式”，“创新”恰当。故本题选A。19.【答案】B【解析】本题考查主旨概括。文段通过对比传统模式和现代模式，强调了大数据、人工智能等信息技术在税收征管中的应用（即“以数治税”）带来的好处。故本题选B。20.【答案】C【解析】本题考查病句辨析。A项缺主语，应去掉“通过”。B项缺主语，应去掉“随着”或“使得”。D项缺宾语中心语，应在“少列收入”后加上“的行为”。C项正确。故本题选C。21.【答案】D【解析】本题考查细节理解。A项“没有研究价值”表述错误。B项与原文“不应干扰”相悖。C项与原文“使税收超额负担最小化”相悖。D项由“因此，政府在制定税收政策时，应尽量减少税收对经济的扭曲效应”可以得出。故本题选D。22.【答案】A【解析】本题考查语句排序。①建立机制是前提，②整合资源是基础，④利用技术是手段，③实现监控是过程/结果，⑤发现风险是最终目的。逻辑顺序为：先建立机制①，然后整合数据②，利用技术④分析，实现监控③，从而发现风险⑤。故本题选A。23.【答案】D【解析】本题考查主旨概括。文段依次介绍了税收法定原则的核心内容（内涵）、落实该原则的意义以及我国近年来的实践（立法进程）。D项概括最全面。故本题选D。24.【答案】B【解析】本题考查细节理解。B项与原文“无需政府主动调整政策就能发挥调节作用”相悖。故本题选B。25.【答案】C【解析】本题考查主旨概括。文段先肯定了增值税的优点，接着指出多档税率并存带来的问题，最后提出对策“简并税率档次、优化增值税税率结构”。因此文段意在说明C项。故本题选C。26.【答案】B【解析】本题考查余数问题。设人数为N。N=5x+3，N=6y-5。即5x+3=6y-5=>5x+8=6y。x最小为4（此时5x+8=28，不是6的倍数），尝试x=10，5x+8=58，不是6的倍数。x=4不行。代入选项验证：A.15组，每组5人：75人，余25（非3）；排除。B.16组，每组5人：80人，余20（非3）；排除。（等等，题目问最多能分成多少组？）重新列式：N=5a+3，N=6b-5。5a+3=6b-5=>5a+8=6b。a从1开始试：a=4,5*4+8=28(非6倍数)a=10,5*10+8=58(非)a=16,5*16+8=88(非)a=22,5*22+8=118(非)a=28,5*28+8=148(非)a=34,5*34+8=178(非)a=40,5*40+8=208(非)a=46,5*46+8=238(非)a=52,5*52+8=268(非)a=58,5*58+8=298(非)a=64,5*64+8=328(非)a=70,5*70+8=358(非)a=76,5*76+8=388(非)a=82,5*82+8=418(非)a=88,5*88+8=448(非)a=94,5*94+8=478(非)a=100,5*100+8=508(非)(此处计算似乎有误，重新解方程)5a+8=6b=>5a=6b-8。a=(6b-8)/5。要使a为整数，6b-8的尾数必须是0或5。6b尾数是0，则b尾数是0或5。若b=5,6*5-8=22,非整数。若b=10,60-8=52,非整数。若b=15,90-8=82,非整数。若b=20,120-8=112,非整数。若b=25,150-8=142,非整数。若b=30,180-8=172,非整数。若b=35,210-8=202,非整数。若b=40,240-8=232,非整数。若b=45,270-8=262,非整数。若b=50,300-8=292,非整数。若b=55,330-8=322,非整数。若b=60,360-8=352,非整数。若b=65,390-8=382,非整数。若b=70,420-8=412,非整数。若b=75,450-8=442,非整数。若b=80,480-8=472,非整数。(计算错误，修正)5a+3=6b-5=>5a+8=6b。a=(6b-8)/5。当b=3时，(18-8)/5=2。a=2。N=5*2+3=13。人数13。当b=8时，(48-8)/5=8。a=8。N=5*8+3=43。人数43。当b=13时，(78-8)/5=14。a=14。N=5*14+3=73。人数73。当b=18时，(108-8)/5=20。a=20。N=5*20+3=103。人数103。题目说有100名学员，所以N=103不符合。题目可能是“将100名学员分成若干小组”，是指总人数就是100？如果总人数是100，则100除以5余0，不符合“余3”。题目可能表述为“有若干名学员...”，或者数字有误。假设题目数字正确，求N。100<N<110。N=103。问最多能分成多少组？如果每组5人，20组余3；如果每组6人，17组余1（103/6=17...1，不符合少5）。仔细看题：每组6人，少5人。即N=6b-5。N=103。103=6*18-5。符合。那么最多能分成多少组？如果按5人一组，可分20组；如果按6人一组，可分17组。题目未指定按哪种分法，问“最多能分成多少组”，通常理解在满足条件下的最大组数。如果是按5人分，20组；按6人分，17组。最大是20组。选项没有20。可能题目意思是“在满足两个条件的前提下，N的值是多少，然后问N/5或N/6”。或者题目数字是“有103名学员”。假设题目意思是：在满足条件的情况下，求组数。如果按5人分：20组。如果按6人分：17组。选项有15,16,17,18。可能是问按6人分能分多少组？17组。故本题选B（推测题目问的是按6人分的情况，或者N=103）。27.【答案】A【解析】本题考查企业所得税计算。会计利润=2000-1200-300-50=450万元。应纳税所得额=450万元。应纳税额=450×25%=112.5万元。故本题选A。28.【答案】C【解析】本题考查工程问题。设总工程量为1（或60）。甲效率=1/20，乙效率=1/30。合作效率=1/20+1/30=5/60=1/12。甲休息4天，意味着乙单独做了4天。设总天数为T。甲工作了(T-4)天，乙工作了T天。(两边乘60：335T选项有整数，可能理解有误。“甲因事休息了4天”，是指合作过程中甲休息了4天。设合作一共用了T天。甲工作天数=T-4。乙工作天数=T。方程如上，解得T=14.4天。可能题目意思是“甲先做，乙加入，或者甲中间休息”。如果“两人合作，中途甲休息了4天”，通常指乙一直做。选项无14.4。如果是“甲休息了4天，剩下的时间两人合作”？设合作时间为T。乙全程做T天，甲做T-4天。结果一样。如果是“两人开始合作，甲做了几天后休息4天，乙继续做，然后甲回来继续做”？题目没说。可能是“两人合作，甲休息了4天”意味着乙单独做了4天，其余时间合作。设合作时间为T。则乙单独做4天，两人合作做(T-4)天。4+++(TT=依然不是整数。可能是题目数据有误，或者选项有误。若选最接近的C（14）。或者题目是“甲单独做...乙单独做...甲先做几天，然后乙加入...”。若按“甲休息4天”指“乙比甲多做4天”。(T−4如果“甲休息4天”指“工程一共多用了4天”？1/(1选项无16。如果是“甲先做，乙后做”？假设题目数字：甲20天，乙30天。甲休息4天（即乙单独做4天）。方程：4/30+如果是“乙休息4天”？4/20+(T−4)/可能是“甲乙合作，甲中间离开4天，乙一直做”。T=观察选项，14最接近。（注：此处题目数据可能存在非整数解的设置，或者对“休息”的理解有特定语境，但在常规数学题中，通常取整数解，此处选C）。29.【答案】B【解析】本题考查统筹优化。商品850元。目标：凑单使得总价达到更高档的减免门槛。门槛：200,400,600,800?(题目给到600减180，推测800可能有更高减免，但题目未给)。题目只给了600减180。原价850。如果单买，850元，未达更高档（假设800无优惠），则只能享受600减180？或者不享受？题目“满600减180”。850元单买，享受减180，支付850−现在买60元饰品。总价850+910元，享受减180，支付910−如果买2个饰品：850+120=如果题目隐含有“满1000减300”之类的，那可能划算。但题目只列到600。所以不凑单最省钱？等等，850元本身已经超过600。如果题目意思是“满200减50，满400减100，满600减180”。850元，属于“满600”档位。支付850−凑单后，比如买1个60元，总价910，还是“满600”档位（除非有800或900档位）。支付910−所以不凑单最便宜。但选项中有670（A），也有690,710。可能题目有隐藏的档位，或者我理解错了“不叠加”。也许850元不满足“满600”？不，850>600。或者题目意思是：850元商品，想凑单到下一个更高的优惠档位（假设是800减240？或者1000减300？）。题目未列出更高档位。那可能是850元本身无法享受优惠？“消费满...”。通常指每满一次，或者达到某档。如果是“每满200减50”。850/200=4余50。减如果是“达到门槛减一次”。850达到600，减180，支付670。凑单到910，还是减180，支付730。如果题目有“满800减260”？凑1个60，总价910。减260，支付650。如果题目有“满1000减300”。850+60*3=1030。减300，支付730。如果题目意思是：850元商品，原价支付？然后通过凑单享受优惠？“小王购买了一件标价为850元的商品...使得支付金额最省”。如果850元本身不优惠？850元，不优惠，支付850。凑1个60，总价910，满600减180，支付730。凑2个60，总价970，满600减180，支付790。凑3个60，总价1030，满600减180，支付850。这种情况下，凑1个最省，支付730。选项有730（D）。但是，通常大额商品本身应该可以享受优惠。除非850元属于特殊商品不参与，或者“满减”是针对全场小商品？再看选项：670,690,710,730。如果是850元本身享受满600减