【2026】年内控风险管理师职业技能鉴定题库及解析(附答案与解释)

解释)一、单选题(只有一个正确答案)1.根据《企业内部控制基本规范》,内部控制的五要素不包括以下哪项?2.风险管理的基本流程包括目标设定、事项识别、风险评估和()。A.风险应对C.风险报告理活动属于()。4.下列关于内部控制自我评价的说法，正确的是()。5.下列属于内部控制的“三道防线”中的第一道防线的是()。6.企业在识别风险时，应重点识别那些影响战略和目标的()。C.操作风险8.下列不属于控制环境要素的是()。9.如果风险发生概率极高且影响极大，企业通常采取()策略。A.风险规避C.风险分担10.确保信息系统(包括软件和数据)的可靠性、完整性和安全性，属于()。A.运行控制C.应用控制11.审计委员会在内部监督中的主要职责不包括()。12.下列哪项不属于内部控制目标中的财务报告目标()。13.在风险评估过程中，定性分析的主要方法不包括()。14.企业应当建立反舞弊机制，重大违法违纪事件由()牵头查处。A.财务部门15.下列控制措施中，最能有效防止员工挪用公司现金的是()。解析：定期盘点现金(如日清月结)是出纳与会计分离之外，防止现金短缺或挪用16.企业管理层凌驾于内部控制之上的风险属于()。C.检查风险17.在风险矩阵中，评估风险发生概率和影响程度后，通常将风险分为()。18.企业应当建立风险评估机制，定期对()进行评估。A.所有风险19.下列关于内部审计的说法，错误的是()。20.企业应当建立应急管理制度，制定应急预案，目的是为了应对()。C.市场波动21.控制活动中的“授权”通常分为()。解析：授权通常分为一般授权(针对常规业务)和特别授权(针对重大或非常规业务)。22.内部控制体系成熟度模型中，最低的成熟度等级是()。23.确保信息系统生成、处理和报告的数据准确无误的控制措施属于()。A.逻辑控制25.在控制活动设计中，针对不相容职务，最核心的原则是()。26.企业进行风险偏好分析，主要确定的是()。27.内部控制的载体主要包括()。28.审计委员会在内部控制评价中主要起()作用。C.操作作用30.企业对于一般风险，通常采取()策略。A.风险规避C.风险承受32.内部控制中的“信息与沟通”要素，主要关注的是()。33.企业应当建立风险预警指标体系，其中()是最重要的指标。35.职责分离的具体内容不包括()。37.企业应将()作为内部控制体系建设的最高责任主体。38.针对新兴业务或创新业务，内部控制的重点在于()。B.建立严格的发票审核制度(如查验真伪)40.内部控制自我评价报告对外披露的时间间隔是()。A.每年一次C.运作目标B.初步调查C.风险评估46.下列哪项不属于内部控制的局限性?审计报告(或鉴证报告)。能性为“中等”,影响程度为“高”,其风险等级通常属于?A.低风险D.风险承受解析：检查调节是对账户余额或记录进行核对(如银行存款余额调节表),以发现险应对策略?C.风险分担解析：通过衍生工具将风险转移给第三方(银行),属于风险分担或风险转移策略。哪种行动?C.预算控制解析：定性方法主要通过等级描述(如高、中、低)来展示风大缺陷?C.风险分担解析：通过建立储备制度(持有库存)来缓冲价格波动，属于C.一般缺陷解析：风险偏好是企业愿意承担的风险范围和程度(主观/战略意愿),而风险承受力是企业客观具备承担风险的能力(资源、技术等)。B.问卷调查D.流程图解析：SWOT分析(优势、劣势、机会、威胁)是诊断内部A.全员参与原则C.适应性原则68.在风险预警系统中，当某项关键指标(如坏账率)超过预设阈值时，系统会发A.风险规避制哪项原则?C.制衡性72.下列哪种风险属于战略风险?A.评价人员的数量74.“定期轮岗”属于哪类控制活动?A.授权审批A.孤立风险A.风险降低C.风险规避接受(风险容忍)。A.查处舞弊行为包括?A.全面性原则二、多选题(有2个以上正确答案)2.内部控制的基本要素包括哪些?4.风险识别的方法主要包括?A.流程图分析法6.全面风险管理的基本流程包括?C.风险评估9.压力测试的主要目的是什么?B.市场风险解析：风险应对策略主要包括四种：规避(完全退出)、降低(通过控制措施减少)、分担(如保险或外包)和承受(在风险成本低于收益时保留)。这四种策略12.审计委员会的主要职责包括?解析：实物控制侧重于对实体资产的保护，包括存货盘点(检 (转移风险后的补救措施)和印章管理(防止伪造)。系统密码权限管理属于信息B.预警阈值的确立设定警戒线(阈值)、确保信息能及时传达到相关责任人(传递路径)以及一旦预警采取的紧急应对措施(处置流程)。A.设立举报渠道A.风险意识它贯穿于所有层级(从高层到执行层),是内部控制的四大要素之一，也是核心执22.下列哪种情况属于高风险特征?C.准确性A.自动化控制26.下列哪种风险属于战略风险?加剧(外部)、竞争对手推出新产品(外部)、政策调整(外部)均属于战略层面些专业技术性极强的岗位)。解析：并购涉及复杂的整合过程，可能导致战略协同失败(整合风险);并购活动需严格遵守法律(合规风险);并购往往需要大量融资(融资风险);同时面临商誉减值和财务数据失真(财务报告风险)。B.大额交易报告格的三级划分(重大、重要、一般)。非财务报告缺陷一般仅划分为重要缺陷和一C.抱怨解析：舞弊三角理论指出舞弊发生的三个必要条件：压力(动机)、机会(条件)A.确保IT战略与业务战略一致管控。这是管理层(董事会和管理层)的职责，不仅仅是IT部门的技术标准。34.下列属于运营风险控制活动的是?C.操作规程培训解析：KRI用于量化监测风险，通常数值越高风险越大(或出现异常即告警)。它A.严格现金保管制度要求包括?据是?B.战略风险、财务风险、市场风险等B.职能管理部门(如风控、法务)C.追究相关责任人的责任但无法彻底消除所有风险(选项D错误)。内部控制不能覆盖所有业务环节是选项D所描述的(过于绝对),内部控制通常集体决策和轮岗是制衡的具体体现，而部门间相互独极小的企业)。三、判断题