2026年税务师考试《税收筹划》冲刺押题试卷

2026年税务师考试《税收筹划》冲刺押题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.税收筹划的核心在于（）。A.减少税收负担B.避免税务风险C.合法合规地降低税负D.追求最大化的税后利润2.税收筹划具有以下特征，其中不属于其固有特征的是（）。A.合法性B.筹划性C.风险性D.任意性3.下列各项中，不属于税收筹划基本原则的是（）。A.依法原则B.筹划性原则C.效益性原则D.随意性原则4.某企业适用25%的企业所得税税率，其2023年度应纳税所得额为100万元，则其应缴纳的企业所得税为（）万元。A.20B.25C.30D.405.下列各项中，不属于企业所得税收入总额的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.政府补助收入6.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在税前扣除的是（）。A.与生产经营活动无关的支出B.弥补以前年度亏损的支出C.用于个人消费的支出D.超过规定标准的支出7.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财产转让收入B.接受捐赠收入C.财政拨款D.利息收入8.企业所得税前可以扣除的利息费用，其支付对象不能是（）。A.银行B.非银行金融机构C.关联方企业D.本企业职工9.某企业2023年度取得经营收入500万元，发生成本300万元，发生与其生产经营活动有关的费用100万元，则其2023年度的应纳税所得额为（）万元。A.100B.200C.300D.40010.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。该规定体现的税收筹划方法是（）。A.利用税收优惠政策B.收入筹划C.成本费用筹划D.投资筹划11.下列各项中，不属于个人所得税应税所得的是（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.国债利息所得12.个人所得税的税率形式包括（）。A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.A和B13.某人2023年度取得工资薪金收入12万元，假设其适用税率为3%，速算扣除数为0，则其应缴纳的个人所得税为（）元。A.3000B.3600C.36000D.36000014.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.股票交易收益15.增值税的基本税率是（）。A.6%B.9%C.13%D.17%16.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进的货物分配给股东D.将自产货物用于广告样品17.一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用（）计价方式。A.成本计价B.重量计价C.金额计价D.销售收入18.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%19.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和其他支出，可以在税前扣除的是（）。A.与生产经营活动无关的支出B.弥补以前年度亏损的支出C.用于个人消费的支出D.超过规定标准的支出20.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.股票交易合同二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选不得分）1.税收筹划的合法性要求主要体现在（）。A.遵守国家税收法律法规B.符合税收政策导向C.不得利用税收漏洞D.不得偷税漏税2.企业所得税税收筹划的常用方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.选择有利的组织形式C.合理安排收入和费用D.优化投资结构3.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得4.增值税的纳税人根据规模大小分为（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大型纳税人D.中型纳税人5.增值税税收筹划的常用方法包括（）。A.选择有利的采购方式B.合理选择销售方式C.利用进项税额抵扣D.优化存货管理6.企业发生的下列支出，可以在企业所得税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资本性支出7.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出8.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.股票交易合同9.税收筹划的风险主要包括（）。A.法律风险B.税务风险C.经营风险D.政策风险10.税收筹划的效益性原则要求税收筹划方案应（）。A.具有合法性B.具有可行性C.能够降低税负D.能够带来经济效益三、计算题（本题型共3题，每题10分，共30分。请列示计算步骤，每步骤均需得相应分数）1.某企业2023年度取得经营收入1000万元，发生成本600万元，发生与其生产经营活动有关的费用200万元，发生业务招待费50万元。假设业务招待费按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？（企业所得税税率为25%）2.某增值税一般纳税人2023年5月销售货物，取得含税销售收入100万元，货物成本80万元。该企业5月份应缴纳的增值税为多少万元？（增值税税率为13%）3.某人2023年度取得工资薪金收入12万元，假设其适用税率为3%，速算扣除数为0。该人2023年度应缴纳的个人所得税为多少元？（不考虑专项附加扣除）四、综合分析题（本题型共1题，共30分。请结合所学知识进行分析，回答问题）某企业计划进行一项投资，有两个方案可供选择。方案一：购买一处房产用于出租，预计每年取得租金收入100万元，每年发生费用20万元，房产使用寿命为20年，不考虑残值。方案二：购买一台设备用于生产，预计每年取得销售收入200万元，每年发生成本120万元，设备使用寿命为10年，不考虑残值。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，增值税税率为13%，不考虑其他因素。请分析两个方案的税负情况，并说明哪个方案更具有税收筹划优势。五、简答题（本题型共2题，每题15分，共30分。请简要回答问题）1.简述税收筹划与偷税漏税的区别。2.简述税收筹划的风险控制措施。试卷答案一、单项选择题1.C2.D3.D4.B5.D6.B7.C8.C9.B10.C11.D12.D13.B14.D15.C16.D17.C18.A19.B20.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.BCD三、计算题1.计算步骤：*业务招待费扣除限额=销售收入×5‰=1000×5‰=5万元*实际扣除限额=发生额×60%=50×60%=30万元*由于实际扣除限额小于扣除限额，因此可以扣除30万元*应纳税所得额=收入总额-成本-费用-业务招待费扣除额=1000-600-200-30=170万元*应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率=170×25%=42.5万元2.计算步骤：*销售收入（不含税）=含税销售收入/(1+税率)=100/(1+13%)=88.496元*应纳增值税=销售收入（不含税）×税率=88.496×13%=11.513元3.计算步骤：*应纳个人所得税=工资薪金收入×税率-速算扣除数=120000×3%-0=3600元四、综合分析题分析：方案一：*年应纳税所得额=租金收入-费用=100-20=80万元*年应纳企业所得税=年应纳税所得额×税率=80×25%=20万元方案二：*年应纳税所得额=销售收入-成本=200-120=80万元*年应纳企业所得税=年应纳税所得额×税率=80×25%=20万元结论：两个方案在税负方面没有明显区别，税负均为每年20万元。因此，企业需要考虑其他因素，例如投资回报率、风险等，来选择更合适的方案。五、简答题1.税收筹划与偷税漏税的区别：*税收筹划是在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合法的手段降低税负的行为。*