2026年税务稽查基础试题及答案

2026年税务稽查基础试题及答案1.单项选择题1.根据《税务稽查案件办理程序规定》，税务稽查案件办理的一般期限应当自立案之日起（）日内办结，确需延长的，按照规定审批延长。A.30B.60C.90D.180答案：C答案解析：根据《税务稽查案件办理程序规定》第四十七条，税务稽查案件应当自立案之日起90日内办结，案情复杂需要延长的，经稽查局局长批准后可以延长不超过90日，确需继续延长的，逐级报至国家税务总局稽查局备案，因此本题选C。2.金税四期背景下，我国税务稽查的核心监管特征是（）。A.以票控税B.以数治税C.信息管税D.分类监管答案：B答案解析：金税四期上线后，我国税务监管正式实现从“以票控税”向“以数治税”的转型，通过打通政务、金融、市场监管等多维度涉税数据，实现对纳税人涉税行为的精准画像和精准监管，因此核心监管特征是以数治税，本题选B。3.某商贸企业2024年在账外隐瞒不含增值税销售收入100万元，对应的成本已经据实列支，该企业适用企业所得税税率25%，增值税税率13%，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计按增值税的12%计算，不考虑其他调整事项，该行为造成少缴企业所得税的金额是（）。A.25万元B.24.61万元C.21.5万元D.20万元答案：B答案解析：隐瞒收入对应的合规税费可以在企业所得税税前扣除，少缴增值税=100×13%=13万元，可税前扣除的附加税费=13×12%=1.56万元，应纳税所得额调增额=100-1.56=98.44万元，少缴企业所得税=98.44×25%=24.61万元，因此本题选B。4.税务稽查过程中，下列证据中可以作为定案依据的是（）。A.严重违反法定程序收集的证据材料B.以侵害他人合法权益的手段取得的视听资料C.与原件核对无误的书证复制件D.未经过查证核实的举报人陈述答案：C答案解析：根据税务稽查证据规则，严重违反法定程序收集、以侵害他人合法权益手段取得、未经查证属实的证据，均不能作为定案依据，与原件核对无误的书证复制件符合证据要求，可以作为定案依据，因此本题选C。5.税务稽查对被执行人的不动产采取查封措施的，查封期限最长不得超过（）年。A.1B.2C.3D.5答案：C答案解析：根据税收强制执行相关规定，冻结银行存款的期限不得超过1年，查封、扣押动产的期限不得超过2年，查封不动产、冻结其他财产权的期限不得超过3年，因此本题选C。2.多项选择题1.下列属于当前税务稽查重点关注的高风险领域的有（）。A.电商直播行业个人所得税申报B.农副产品收购发票虚开抵扣C.不符合条件的高新技术企业骗取税收优惠D.频繁大额公转私的个人账户E.合规享受环保设备抵免优惠的制造业企业答案：ABCD答案解析：金税四期上线后，电商直播隐瞒收入、农副产品收购发票虚开、高新技术企业资质不合规骗惠、大额频繁公转私的涉税风险是税务稽查的重点方向，合规享受优惠的企业不属于普遍高风险领域，因此本题选ABCD。2.根据《税务稽查案件办理程序规定》，下列属于稽查局应当立案查处的情形有（）。A.线索清楚，涉嫌虚开增值税专用发票的B.上级税务机关交办的重大税收违法案件C.扣缴义务人发生扣缴义务相关严重涉税违法行为的D.税收征管转办的涉嫌逃避缴纳税款的案件E.纳税评估中发现的轻微涉税疑点答案：ABCD答案解析：根据规定，仅发现轻微涉税疑点未核实存在明确违法线索的，不需要直接立案查处，其余四类情形均符合立案查处的要求，因此本题选ABCD。3.根据税务行政处罚裁量权相关规则，下列说法正确的有（）。A.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款B.不满14周岁的自然人有税收违法行为的，不予行政处罚C.税收违法行为在5年内未被发现的，不再给予行政处罚，法律另有规定的除外D.当事人主动消除违法行为危害后果的，应当依法从轻或者减轻行政处罚E.当事人配合税务检查如实交代违法行为的，应当从轻处罚答案：ABCD答案解析：根据《税务行政处罚裁量权行使规则》，当事人积极配合税务检查如实交代违法行为的，是“可以”依法从轻或者减轻处罚，不属于“应当”从轻处罚的情形，因此E选项错误，其余选项表述均符合规定。4.下列属于虚开增值税专用发票法定情形的有（）。A.为他人开具与实际经营业务不符的增值税专用发票B.让他人为自己开具与实际经营业务不符的增值税专用发票C.介绍他人开具与实际经营业务不符的增值税专用发票D.为自己开具与实际经营业务不符的增值税专用发票E.挂靠方以被挂靠方名义向购货方开具发票，挂靠方实际提供货物的答案：ABCD答案解析：根据现行规定，挂靠方以被挂靠方名义开展经营，被挂靠方按规定开具发票不属于虚开，其余四类均属于法定的虚开增值税专用发票情形，因此本题选ABCD。3.判断题1.税务稽查实施检查时，应当由两名以上具有执法资格的检查人员进行，同时出示税务检查证和税务检查通知书，未出示的，被查对象有权拒绝检查。（）答案：√答案解析：该表述符合《税收征收管理法》第五十九条的规定，说法正确。2.企业取得的未开票收入不需要申报缴纳增值税，因此不属于税务稽查的核查范围。（）答案：×答案解析：根据增值税暂行条例，纳税人发生应税行为无论是否开具发票，都应当如实申报纳税，未开票收入隐瞒不报是常见税收违法行为，也是税务稽查的重点核查内容，说法错误。3.经设区的市以上税务局局长批准，税务机关可以查询案件涉嫌人员的个人储蓄存款账户。（）答案：√答案解析：该表述符合税收征管法关于税务检查权限的规定，说法正确。4.企业所得税汇算清缴期结束后，税务稽查发现企业应当取得未取得发票的，企业可以在规定期限内补开发票，补开后符合条件的仍可以税前扣除。（）答案：√答案解析：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，税务机关发现企业应当取得未取得发票的，企业可以在被告知之日起60日内补开换开合规凭证，符合条件的允许税前扣除，说法正确。5.对骗取国家出口退税款的企业，税务机关可以停止为其办理出口退税六个月以上，情节严重的可以永久停止。（）答案：√答案解析：该表述符合出口退税相关管理规定，说法正确。4.案例分析题某生产企业为增值税一般纳税人，2023年度会计利润500万元，已经预缴企业所得税125万元，2025年税务机关对该企业2023年度纳税情况开展稽查，发现以下涉税事项：（1）将自产10台机械设备用于对外投资，每台生产成本10万元，市场不含税售价15万元，企业未做任何税务处理。（2）取得符合条件的财政拨款300万元，企业将其计入应税收入申报纳税，该笔拨款用于购置生产设备，当年该设备计提折旧20万元，已经计入成本费用在税前扣除。（3）当年发生业务招待费80万元，全部在税前扣除，企业当年原申报营业收入5000万元，未包含上述视同销售金额。（4）通过民政部门向目标脱贫地区捐赠100万元，全部计入营业外支出在税前扣除。（本题不考虑增值税及附加税费对企业所得税的影响）问题1：计算业务（1）应调整的应纳税所得额。答案：自产货物用于对外投资应视同销售，确认视同销售收入10×15=150万元，确认视同销售成本10×10=100万元，应调增应纳税所得额=150-100=50万元。问题2：计算业务（2）应调整的应纳税所得额，并说明调整理由。答案：符合条件的财政拨款属于不征税收入，不征税收入不计入应纳税所得额，同时不征税收入用于支出形成的折旧不得在税前扣除。该企业已经将300万元计入应纳税所得额，多计了应税收入，又多扣除了不征税收入形成的折旧20万元，因此应调减应纳税所得额=300-20=280万元。问题3：计算业务（3）业务招待费应调整的应纳税所得额。答案：调整后的营业收入总额=5000+150=5150万元，业务招待费扣除限额1=5150×5‰=25.75万元，扣除限额2=80×60%=48万元，允许扣除的业务招待费为25.75万元，应调增应纳税所得额=80-25.75=54.25万元。问题4：计算业务（4）捐赠支出应调整的应纳税所得额。答案：根据规定，企业通过公益部门向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，允许在企业所得