2026年税务师考试《涉税服务实务》冲刺卷

2026年税务师考试《涉税服务实务》冲刺卷姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师考试《涉税服务实务》冲刺卷

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.纳税人申请延期缴纳税款的，最长不得超过（）个月。

A.3

B.6

C.9

D.12

2.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人不得享受增值税即征即退政策

C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

D.一般纳税人不得申请留抵退税

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，应当（）。

A.全部资本化

B.全部费用化

C.部分资本化，部分费用化

D.视情况而定

4.下列关于企业所得税税率的说法，正确的是（）。

A.符合条件的小型微利企业适用20%的税率

B.高新技术企业适用15%的税率

C.一般企业适用25%的税率

D.所有企业适用统一的税率

5.个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所但居住不满一年的个人

D.以上都是

6.下列关于税收征管法的说法，正确的是（）。

A.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查

B.税务机关无权对纳税人的生产经营情况进行检查

C.纳税人有权拒绝税务机关的检查

D.税务机关检查纳税人财务会计资料时，无需告知纳税人

7.纳税人因不可抗力导致不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。

A.减免税

B.延期缴纳税款

C.免除罚款

D.免除滞纳金

8.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。

A.发票由税务机关统一印制

B.纳税人不得自行购买发票

C.发票不得转借、转让

D.发票可以作为报销凭证

9.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的（）的部分，准予扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

10.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）。

A.税收筹划是违法的

B.税收筹划是合法的

C.税收筹划需要支付高额费用

D.税收筹划不需要考虑税收政策

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.纳税人应当按照法律、行政法规的规定，设置（）账簿，根据合法、有效的凭证记账。

2.增值税一般纳税人发生的进项税额，准予从销项税额中抵扣，但用于（）的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产不得抵扣。

3.企业所得税的应纳税所得额，是指企业（）减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

4.个人所得税的应纳税所得额，是指纳税人的（）减去基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额。

5.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的（）和其他资料。

6.纳税人应当按照规定安装、使用（），并报送税务机关备案。

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，应当（）。

8.纳税人因不可抗力导致不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。

9.发票是（）的收款凭证和付款凭证。

10.税收筹划是指在合法的前提下，通过（）来减少税收负担的行为。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.下列关于增值税的说法，正确的有（）。

A.增值税是一种流转税

B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的计税依据是销售额

D.增值税的税率分为比例税率和累进税率

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业

B.企业所得税的税率分为比例税率和累进税率

C.企业所得税的应纳税所得额包括收入总额和不征税收入

D.企业所得税的应纳税所得额不包括免税收入

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人

B.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率

C.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得和劳务报酬所得

D.个人所得税的应纳税所得额不包括稿酬所得

4.下列关于税收征管法的说法，正确的有（）。

A.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查

B.税务机关无权对纳税人的生产经营情况进行检查

C.纳税人有权拒绝税务机关的检查

D.税务机关检查纳税人财务会计资料时，无需告知纳税人

5.下列关于发票管理的说法，正确的有（）。

A.发票由税务机关统一印制

B.纳税人不得自行购买发票

C.发票不得转借、转让

D.发票可以作为报销凭证

6.下列关于企业所得税税率的说法，正确的有（）。

A.符合条件的小型微利企业适用20%的税率

B.高新技术企业适用15%的税率

C.一般企业适用25%的税率

D.所有企业适用统一的税率

7.下列关于个人所得税税率的说法，正确的有（）。

A.工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.稿酬所得适用70%的比例税率

D.财产租赁所得适用10%的比例税率

8.下列关于税收筹划的说法，正确的有（）。

A.税收筹划是违法的

B.税收筹划是合法的

C.税收筹划需要支付高额费用

D.税收筹划不需要考虑税收政策

9.下列关于企业发生的与生产经营活动有关的合理费用的说法，正确的有（）。

A.应当全部资本化

B.应当全部费用化

C.应当部分资本化，部分费用化

D.应当视情况而定

10.下列关于纳税人因不可抗力导致不能按期缴纳税款的说法，正确的有（）。

A.可以减免税

B.可以延期缴纳税款

C.可以免除罚款

D.可以免除滞纳金

四、判断题(每题2分，总共10题)

11.增值税小规模纳税人适用的征收率是固定的，不得调整。

12.企业所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除与生产经营活动无关的支出。

13.个人所得税的居民个人需要就其来源于中国境内外的所得缴纳个人所得税。

14.税务机关有权要求纳税人提供纳税担保，但必须符合法定条件。

15.发票的开具必须是电子形式，纸质发票不再被允许使用。

16.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得扣除。

17.纳税人因不可抗力导致不能按期缴纳税款的，可以免除全部税款。

18.税收筹划是通过合法手段减少税收负担，因此不属于违法行为。

19.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，无论是否取得凭证，都可以在税前扣除。

20.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

五、问答题(每题2分，总共10题)

21.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

22.解释企业所得税中“不征税收入”的含义。

23.阐述个人所得税的专项扣除包括哪些内容。

24.税务机关在什么情况下有权要求纳税人提供纳税担保？

25.发票管理中，如何界定“合法、有效的凭证”？

26.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，需要考虑哪些扣除项目？

27.个人所得税居民个人与非居民个人的纳税义务有何不同？

28.简述税收征管法中关于纳税人权利的规定。

29.发票在税务管理中起到哪些作用？

30.解释税收筹划的合法性与道德性。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.D解析：根据《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人因不可抗力，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

2.A解析：根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用简易计税方法，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

3.B解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，应当全部费用化，计入当期损益。

4.B解析：根据《企业所得税法》规定，高新技术企业适用15%的税率，符合条件的小型微利企业适用20%的税率，一般企业适用25%的税率。

5.D解析：根据《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人、在中国境内无住所但居住不满一年的个人。

6.A解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查，以了解纳税人的纳税情况。

7.B解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力导致不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。

8.C解析：根据《发票管理办法》规定，发票不得转借、转让，否则将承担法律责任。

9.A解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除。

10.B解析：根据《税收征收管理法》规定，税收筹划是合法的，是指在合法的前提下，通过合理利用税收政策来减少税收负担的行为。

二、填空题答案及解析

1.账簿解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人应当按照法律、行政法规的规定，设置账簿，根据合法、有效的凭证记账。

2.免税项目解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人发生的进项税额，准予从销项税额中抵扣，但用于免税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产不得抵扣。

3.收入总额解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的应纳税所得额，是指企业收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

4.收入总额解析：根据《个人所得税法》规定，个人所得税的应纳税所得额，是指纳税人的收入总额减去基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额。

5.财务会计解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的财务会计和其他资料。

6.税控设备解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人应当按照规定安装、使用税控设备，并报送税务机关备案。

7.费用化解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，应当费用化。

8.延期缴纳税款解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力导致不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。

9.销售经营解析：根据《发票管理办法》规定，发票是销售经营活动的收款凭证和付款凭证。

10.合理利用税收政策解析：根据《税收征收管理法》规定，税收筹划是指在合法的前提下，通过合理利用税收政策来减少税收负担的行为。

三、多选题答案及解析

1.A、B、C解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税是一种流转税，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，增值税的计税依据是销售额。

2.A、B、C解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，企业所得税的税率分为比例税率和累进税率，企业所得税的应纳税所得额包括收入总额和不征税收入。

3.A、B、C解析：根据《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得和劳务报酬所得。

4.A、C解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查，纳税人有权拒绝税务机关的检查。

5.A、C、D解析：根据《发票管理办法》规定，发票由税务机关统一印制，发票不得转借、转让，发票可以作为报销凭证。

6.A、B、C解析：根据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业适用20%的税率，高新技术企业适用15%的税率，一般企业适用25%的税率。

7.A、B、C、D解析：根据《个人所得税法》规定，工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，劳务报酬所得适用20%的比例税率，稿酬所得适用70%的比例税率，财产租赁所得适用10%的比例税率。

8.B解析：根据《税收征收管理法》规定，税收筹划是合法的，是指在合法的前提下，通过合理利用税收政策来减少税收负担的行为。

9.B、D解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，应当费用化，应当视情况而定。

10.B、C、D解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力导致不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，可以免除罚款，可以免除滞纳金。

四、判断题答案及解析

11.错误解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税小规模纳税人适用的征收率可以根据实际情况进行调整。

12.错误解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。

13.正确解析：根据《个人所得税法》规定，居民个人需要就其来源于中国境内外的所得缴纳个人所得税。

14.正确解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关有权要求纳税人提供纳税担保，但必须符合法定条件。

15.错误解析：根据《发票管理办法》规定，发票的开具可以是电子形式，也可以是纸质形式。

16.正确解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得扣除。

17.错误解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力导致不能按期缴纳税款的，可以延期缴纳税款，但不免除全部税款。

18.正确解析：根据《税收征收管理法》规定，税收筹划是合法的，是指在合法的前提下，通过合理利用税收政策来减少税收负担的行为。

19.错误解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，