2025年税务师税收相关法律考试参考题库(带参考答案)

2025年税务师税收相关法律考试参考题库(带参考答案)一、单项选择题（每题1分，共20题）1.根据《行政许可法》规定，下列事项中可以不设定行政许可的是（）。A.直接涉及国家安全的特定活动B.有限自然资源开发利用C.市场竞争机制能够有效调节的行业D.提供公众服务并且直接关系公共利益的职业答案：C解析：《行政许可法》第13条规定，市场竞争机制能够有效调节的、行业组织或中介机构能够自律管理的、行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的事项，可以不设定行政许可。2.甲公司因逃税被税务机关处以20万元罚款，甲公司不服拟申请行政复议。根据《行政复议法》，下列关于复议管辖的表述中，正确的是（）。A.应向作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请复议B.应向作出处罚决定的税务机关所在地的同级人民政府申请复议C.可选择向作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关或同级人民政府申请复议D.只能向国家税务总局申请复议答案：A解析：税务机关属于垂直管理部门，对其具体行政行为不服的，复议管辖机关为上一级主管部门（《行政复议法》第24条）。3.下列民事法律行为中，属于可撤销行为的是（）。A.6周岁的小明将价值5000元的玩具赠与同学B.甲因重大误解与乙签订设备买卖合同C.丙受胁迫与丁签订房屋租赁合同D.戊为逃避债务将房产无偿转让给亲友答案：B解析：可撤销民事法律行为包括重大误解、欺诈、胁迫、显失公平（《民法典》第147-151条）。A项为无民事行为能力人实施的行为，无效；C项受胁迫的行为可撤销，但需注意“受胁迫方”为撤销权人；D项为恶意串通损害他人利益，无效。4.根据《公司法》，下列关于公司设立登记的表述中，正确的是（）。A.有限责任公司的设立登记由全体股东指定的代表向公司登记机关申请B.股份有限公司的设立登记必须由董事会向公司登记机关申请C.公司营业执照签发日期为公司成立日期D.公司设立分公司的，应当自决定作出之日起30日内向分公司所在地省级登记机关申请登记答案：C解析：公司营业执照签发日期为公司成立日期（《公司法》第7条）。A项错误，有限责任公司可由全体股东指定的代表或共同委托的代理人申请；B项错误，股份有限公司发起设立的由董事会申请，募集设立的需经创立大会通过后由董事会申请；D项错误，分公司登记应向分公司所在地的公司登记机关（而非省级）申请。5.纳税人因计算错误导致少缴税款，税务机关在（）内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长至（）。A.3年；5年B.5年；10年C.2年；5年D.3年；10年答案：A解析：《税收征收管理法》第52条规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征；有特殊情况（累计数额在10万元以上）的，追征期可延长至5年。6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元B.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月C.赡养老人扣除中，非独生子女每月扣除额最高2000元D.大病医疗扣除需在年度汇算时由纳税人在8万元限额内据实扣除答案：D解析：子女教育扣除标准为每个子女每月1000元（A错误）；住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月（B正确，但本题D更准确）；非独生子女每月扣除额最高1000元（C错误）；大病医疗扣除需在年度汇算时申报，限额8万元（D正确）。7.根据《行政强制法》，下列属于行政强制执行的是（）。A.税务机关查封纳税人价值相当于应纳税款的商品B.公安机关对醉酒闹事者采取约束至酒醒的措施C.市场监管部门强制拆除违法建筑D.海关对逾期不缴纳关税的纳税人加征滞纳金答案：D解析：行政强制执行包括加处罚款或滞纳金、划拨存款/汇款、拍卖/依法处理查封扣押财物、排除妨碍/恢复原状、代履行等（《行政强制法》第12条）。A、B为行政强制措施，C为代履行（属于强制执行），但D更典型。8.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司支付定金5万元，若一方违约，应向对方支付违约金8万元。后甲公司违约，未履行合同。乙公司可要求甲公司承担的最高责任是（）。A.5万元定金B.8万元违约金C.5万元定金+8万元违约金D.8万元违约金或双倍返还定金（10万元）答案：D解析：《民法典》第588条规定，定金与违约金不可并用，守约方可选择适用违约金或定金条款。本题中，违约金8万元低于双倍定金10万元，故乙公司可选择要求甲公司支付10万元。9.下列关于税务行政处罚听证程序的表述中，错误的是（）。A.税务机关对公民作出2000元以上罚款的行政处罚，应当告知当事人有要求听证的权利B.当事人要求听证的，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后5日内提出C.听证应当公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的除外D.听证主持人与本案有直接利害关系的，应当自行回避答案：B解析：根据《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》，当事人应在收到告知书后3日内提出听证要求（B错误）。10.甲企业2024年因虚开发票被税务机关处以50万元罚款，甲企业不服提起行政诉讼。根据《行政诉讼法》，下列关于诉讼管辖的表述中，正确的是（）。A.应由作出处罚决定的税务机关所在地基层人民法院管辖B.应由作出处罚决定的税务机关所在地中级人民法院管辖C.可由甲企业所在地或税务机关所在地人民法院管辖D.因涉及税款争议，需先经行政复议方可起诉答案：A解析：一般行政诉讼由最初作出行政行为的行政机关所在地基层法院管辖（《行政诉讼法》第14、18条）。税务行政处罚不属于复议前置情形（D错误）。11.根据《合伙企业法》，下列关于普通合伙企业财产的表述中，正确的是（）。A.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，需经其他合伙人一致同意B.合伙人转让其财产份额时，只需通知其他合伙人C.合伙企业的利润分配可由合伙协议约定不按出资比例分配D.合伙人个人债务的债权人可直接代位行使该合伙人在合伙企业中的权利答案：C解析：普通合伙企业利润分配可约定不按出资比例（《合伙企业法》第33条）。A项错误，财产份额出质需经其他合伙人一致同意；B项错误，内部转让需通知，对外转让需其他合伙人一致同意；D项错误，债权人不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。12.下列关于增值税留抵退税的表述中，正确的是（）。A.小微企业可申请退还增量留抵税额和存量留抵税额B.制造业企业申请留抵退税需满足连续6个月增量留抵税额均大于零C.留抵退税金额为进项税额中已抵扣的部分D.纳税人取得留抵退税款后，无需调整附加税费的计税依据答案：A解析：2023年政策规定，小微企业可申请退还增量和存量留抵税额（A正确）；制造业等行业企业增量留抵退税条件为连续6个月增量留抵税额均大于零且第6个月不低于50万元（B错误）；留抵退税金额为进项税额中未抵扣的部分（C错误）；取得退税款后，附加税费的计税依据需扣除已退的增值税额（D错误）。13.甲公司2024年10月因违法经营被吊销营业执照，根据《公司法》，下列关于公司清算的表述中，正确的是（）。A.甲公司应在吊销营业执照之日起15日内成立清算组，由董事组成B.清算组应自成立之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告C.清算期间，公司不得开展与清算无关的经营活动D.清算结束后，清算组应向公司登记机关申请注销登记，无需提交清算报告答案：C解析：清算期间，公司存续但不得开展与清算无关的经营活动（《公司法》第186条）。A项错误，有限责任公司清算组由股东组成；B项错误，公告应在60日内；D项错误，注销登记需提交清算报告。14.下列关于个人所得税汇算清缴的表述中，错误的是（）。A.居民个人取得综合所得需办理汇算清缴的，应在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理B.非居民个人取得工资薪金所得无需办理汇算清缴C.汇算清缴可通过个人所得税APP、邮寄或到办税服务厅办理D.全年一次性奖金不可并入综合所得计算纳税答案：D解析：居民个人取得全年一次性奖金，可选择并入综合所得或单独计税（D错误）。15.根据《行政诉讼法》，下列情形中，人民法院应当判决撤销行政行为的是（）。A.行政行为证据确凿，适用法律正确，程序合法B.行政行为适用法律、法规错误C.行政行为涉及对款额的确定存在计算错误D.行政行为轻微违法但对原告权利不产生实际影响答案：B解析：行政行为适用法律、法规错误的，法院应判决撤销（《行政诉讼法》第70条）。A项应判决驳回诉讼请求；C项可判决变更；D项判决确认违法但不撤销。16.甲公司与乙银行签订借款合同，丙公司作为保证人提供连带责任保证。借款到期后，甲公司未还款，乙银行直接要求丙公司承担保证责任。根据《民法典》，下列表述中正确的是（）。A.丙公司享有先诉抗辩权B.保证期间未约定的，为主债务履行期届满之日起6个月C.保证合同未明确约定保证范围的，仅对主债权承担保证责任D.若甲公司破产，乙银行未申报债权，丙公司可预先行使追偿权答案：B解析：连带责任保证中保证人无先诉抗辩权（A错误）；保证期间未约定的，为主债务履行期届满之日起6个月（B正确）；保证范围未约定的，包括主债权及利息、违约金等（C错误）；债务人破产时，债权人未申报债权的，保证人可预先申报（D错误）。17.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。A.房产税的计税依据为房产原值或房产租金收入B.个人所有非营业用的房产免征房产税C.房产税按年计算，分月预缴D.房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的为12%答案：B解析：个人所有非营业用房产免征房产税（《房产税暂行条例》第5条）。A项错误，计税依据为房产余值（原值×（1-扣除比例））或租金收入；C项错误，按年计算、分期缴纳（具体期限由省级政府规定）；D项错误，房产余值税率为1.2%，租金收入税率为12%。18.根据《税收征收管理法》，下列关于税务检查的表述中，错误的是（）。A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.税务机关检查纳税人存款账户时，需经县以上税务局（分局）局长批准C.税务机关调查税收违法案件时，可查询案件涉嫌人员的储蓄存款D.纳税人拒绝接受税务检查的，税务机关可直接采取强制执行措施答案：D解析：纳税人拒绝检查的，税务机关可责令改正，可处1万元以下罚款；情节严重的，处1万-5万元罚款（《税收征收管理法》第70条），不可直接强制执行（D错误）。19.甲、乙、丙三人拟设立有限责任公司，注册资本100万元。下列出资方式中，不符合法律规定的是（）。A.甲以其所有的一套价值30万元的房产出资B.乙以其持有的某公司20%股权（评估价值40万元）出资C.丙以其对丁公司的50万元债权出资D.全体股东约定首次出资额为20万元答案：C解析：债权出资需满足可评估、可转让等条件，但对第三人的债权存在不确定性，通常不允许作为出资（现行《公司法》允许用货币、实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可依法转让的非货币财产出资）。20.下列关于税务行政复议调解的表述中，正确的是（）。A.调解应在行政复议决定作出后进行B.调解应遵循自愿、合法原则C.对确定税率的争议可以适用调解D.调解达成协议的，行政复议机关应制作调解书，无需加盖印章答案：B解析：税务行政复议调解应在复议决定作出前进行（A错误），遵循自愿、合法原则（B正确）；对行政赔偿、行政奖励或存在自由裁量权的具体行政行为可调解（确定税率属羁束行政行为，不可调解，C错误）；调解书需加盖复议机关印章（D错误）。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.根据《行政处罚法》，下列属于行政处罚种类的有（）。A.警告、通报批评B.限制开展生产经营活动C.责令关闭、限制从业D.没收违法所得、没收非法财物答案：ABCD解析：《行政处罚法》第9条规定的处罚种类包括警告、通报批评；罚款、没收违法所得、没收非法财物；暂扣/吊销许可证件、降低资质等级；限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业；行政拘留等。2.下列关于民事法律行为效力的表述中，正确的有（）。A.无民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为有效B.限制民事行为能力人实施的与其年龄、智力相适应的民事法律行为有效C.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效D.违背公序良俗的民事法律行为无效答案：BCD解析：无民事行为能力人实施的民事法律行为无效（包括纯获利益的行为，A错误）；限制民事行为能力人实施的与其年龄、智力相适应的行为有效（B正确）；虚假意思表示的行为无效（C正确）；违背公序良俗的行为无效（D正确）。3.根据《企业所得税法》，下列收入中属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费/政府性基金（《企业所得税法》第7条）。C、D为免税收入。4.下列关于行政诉讼被告的表述中，正确的有（）。A.经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，原行政机关和复议机关为共同被告B.复议机关改变原行政行为的，复议机关为被告C.行政机关委托的组织所作的行政行为，委托的行政机关为被告D.行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关为被告答案：ABCD解析：《行政诉讼法》第26条规定，复议维持的，原机关和复议机关为共同被告（A正确）；复议改变的，复议机关为被告（B正确）；委托的组织所作行为，委托机关为被告（C正确）；行政机关被撤销的，继续行使职权的机关为被告（D正确）。5.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育扣除可由父母一方全额扣除或双方各扣50%B.继续教育扣除中，学历（学位）教育每月扣除400元，最长不超过48个月C.大病医疗扣除需扣除医保报销后个人负担累计超过1.5万元的部分，限额8万元D.住房租金扣除中，直辖市、省会城市每月扣除1500元答案：ABCD解析：子女教育扣除可选择父母一方100%或双方各50%（A正确）；学历继续教育每月400元，最长48个月（B正确）；大病医疗扣除限额8万元（C正确）；直辖市、省会城市住房租金扣除标准为每月1500元（D正确）。6.根据《公司法》，下列关于股东权利的表述中，正确的有（）。A.股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议B.股东可以要求查阅公司会计账簿，需向公司提出书面请求并说明目的C.公司连续5年不向股东分配利润，且符合分配条件的，对股东会决议投反对票的股东可请求公司收购其股权D.股东按照实缴的出资比例分取红利，全体股东另有约定的除外答案：ABCD解析：股东知情权包括查阅、复制公司章程等文件（A正确）；查阅会计账簿需书面请求并说明目的（B正确）；异议股东股权回购权适用于连续5年盈利不分配等情形（C正确）；红利分配可按实缴比例或约定（D正确）。7.下列关于税务行政许可的表述中，正确的有（）。A.税务行政许可事项包括企业印制发票审批、对纳税人延期缴纳税款的核准B.申请人申请税务行政许可，可通过信函、电报、电传等方式提出C.税务机关对申请材料不齐全的，应在收到申请后5日内一次性告知需要补正的全部内容D.税务行政许可实施机关应当自受理许可申请之日起20日内作出行政许可决定答案：ABD解析：税务行政许可事项包括企业印制发票审批、延期缴纳税款核准等（A正确）；申请可通过多种方式提出（B正确）；材料不齐全的，应当场或5日内一次性告知（C错误）；许可决定应在20日内作出（D正确）。8.下列关于增值税视同销售行为的表述中，正确的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将购进货物作为投资提供给其他单位答案：ACD解析：购进货物用于个人消费（非生产经营）不视同销售（B错误）；自产货物用于集体福利、无偿赠送、投资均视同销售（A、C、D正确）。9.根据《行政强制法》，下列关于行政强制措施实施程序的表述中，正确的有（）。A.实施前需向行政机关负责人报告并经批准B.由2名以上行政执法人员实施C.出示执法身份证件D.当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据答案：ABCD解析：行政强制措施实施程序包括：报告批准、2名以上执法人员、出示证件、当场告知理由依据等（《行政强制法》第18条）。10.下列关于遗嘱效力的表述中，正确的有（）。A.自书遗嘱由遗嘱人亲笔书写、签名，注明年、月、日B.代书遗嘱应当有2名以上见证人在场见证，由其中一人代书，并由遗嘱人、代书人和其他见证人签名，注明年、月、日C.打印遗嘱应当有2名以上见证人在场见证，遗嘱人和见证人应当在遗嘱每一页签名，注明年、月、日D.口头遗嘱在危急情况消除后，遗嘱人能够以书面或录音录像形式立遗嘱的，所立口头遗嘱无效答案：ABCD解析：《民法典》第1134-1138条规定，自书、代书、打印、口头遗嘱的形式要件如上，均正确。三、综合分析题（每题10分，共3题）（一）甲公司为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：1.1月，向乙公司销售货物一批，开具增值税专用发票，注明价款100万元，增值税13万元；因乙公司提前付款，给予2%的现金折扣（含税）。2.3月，将自产的一批产品用于职工福利，该批产品成本50万元，同类产品不含税售价80万元。3.5月，购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款200万元，增值税26万元；因管理不善，该批原材料当月发生非正常损失10%。4.7月，转让一项专利技术，取得含税收入63万元（该专利技术为2020年购入，购入时取得增值税专用发票，注明税额3万元）。要求：计算甲公司2024年上述业务应缴纳的增值税。答案及解析：1.销售货物：现金折扣不影响销售额，销项税额=13万元。2.自产产品用于职工福利：视同销售，销项税额=80×13%=10.4万元。3.购进原材料：非正常损失部分进项税额需转出，可抵扣进项税额=26×（1-10%）=23.4万元。4.转让专利技术：纳税人提供技术转让服务免征增值税（《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》），故销项税额0。应缴纳增值税=13+10.4-23.4=0万元。（二）2024年3月，某市税务局对甲企业（有限责任公司）2022-2023年度纳税情况进行检查，发现以下问题：1.2022年12月，甲企业将自产的一批产品用于对外捐赠，成本80万元，同类产品不含税售价100万元，未确认收入，未申报缴纳增值税和企业所得税。2.2023年5月，甲企业通过虚增成本方式少缴企业所得税50万元。经调查，甲企业上述行为均为故意为之。税务局拟对甲企业作出以下处理：补缴增值税13万元（100×13%）、企业所得税25万元（（100-80）×25%+50），加收滞纳金；并处罚款（增值税部分罚款13万元，企业所得税部分罚款50万元）。要求：分析税务局的处理是否合法，并说明理由。答案及解析：1.增值税处理合法：将自产产品用于捐赠视同销售，应补缴增值税13万元（100×13%）。2.企