《2026财经法规》期末统考A卷（附答案）

《2026财经法规》期末统考A卷（附答案）2026财经法规期末统考A卷一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同的审核和签订C.无形资产的购入D.货币资金的收入2.下列各项中，属于会计行政法规的是（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《会计基础工作规范》D.《企业会计制度》3.按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的纳税人，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。其时间限制为，自有关机关批准或者宣告终止之日起（）日内。A.15B.30C.60D.904.下列各项中，不属于税收特征的是（）。A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款6.下列各项中，属于票据基本当事人的是（）。A.出票人B.背书人C.承兑人D.保证人7.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元，已知该货物适用的增值税税率为13%。则该企业本月增值税销项税额为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.98.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.接受捐赠收入C.财政拨款D.租金收入9.下列各项中，不属于会计职业道德规范内容的是（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.奉献社会D.廉洁自律10.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年11.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记B.支票的提示付款期限为自出票日起1个月C.支票可以背书转让D.支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人12.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车13.某商场为增值税一般纳税人，2026年10月采取以旧换新方式销售冰箱10台，新冰箱每台零售价为3390元，旧冰箱每台作价200元。已知该商场适用的增值税税率为13%。则该商场当月以旧换新业务的增值税销项税额为（）元。A.3900B.4160C.4500D.480014.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人取得特许权的经济赔偿收入B.个人因其作品以图书形式出版而取得的收入C.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的收入D.个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入15.会计人员在工作中“懒”“惰”“拖”的不良习惯和作风，违背了会计职业道德规范中（）的基本要求。A.爱岗敬业B.诚实守信C.办事公道D.客观公正16.下列关于发票开具要求的表述中，不正确的是（）。A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票B.开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚C.发票联和抵扣联必须加盖单位财务印章或者发票专用章D.填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字17.纳税人采取预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.收到预收款的当天B.货物发出的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售款凭据的当天18.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业支付的合同违约金B.企业支付的企业所得税税款C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费19.下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.单位的预算、计划、制度等文件材料20.下列关于银行结算账户的表述中，不正确的是（）。A.银行结算账户是活期存款账户B.单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户C.个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理D.存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人储蓄账户二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计核算方法的有（）。A.设置会计科目和账户B.复式记账C.成本计算D.财产清查2.下列各项中，属于会计工作政府监督范畴的有（）。A.财政部门对各单位会计工作的监督B.人民银行对有关金融单位相关会计账簿的监督C.证券监管部门对证券公司有关会计资料实施检查D.税务机关对纳税人记账凭证的检查3.下列各项中，属于税收征收管理法律制度的有（）。A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国发票管理办法》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《中华人民共和国个人所得税法》4.下列各项中，属于支付结算方式的有（）。A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.信用证5.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物分配给股东6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出7.下列各项中，属于会计职业道德规范中“客观公正”基本要求的有（）。A.端正态度B.依法办事C.实事求是D.不偏不倚8.下列关于发票管理的表述中，正确的有（）。A.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿9.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息10.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的有（）。A.会计档案保管期限分为永久和定期两类B.定期保管期限一般分为10年和30年C.会计凭证、会计账簿等主要会计档案的保管期限为30年D.财务会计报告的保管期限为10年三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.会计机构和会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。（）2.企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（）3.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。（）4.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（）5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（）6.会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性；会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界，具有较强的主观性。（）7.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新等。（）8.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）9.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）10.单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2026年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1130000元，同时收取保价费2260元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务适用的增值税税率为9%，物流辅助服务适用的增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进小轿车的进项税额25500元B.购进柴油的进项税额51000元C.购进职工食堂用货物的进项税额8500元D.以上选项均正确2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1130000+2260）÷（1+9%）×9%=93780（元）B.1130000÷（1+9%）×9%=93670（元）C.（1130000+2260）×9%=101803.4（元）D.1130000×9%=101700（元）3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）B.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）C.（318005300）×6%=1590（元）D.31800×6%=1908（元）4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）B.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）C.116600×6%=6996（元）D.（116600+21200）×6%=8268（元）【资料二】中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2026年12月有关收支情况如下：（1）取得基本工资8000元，职务津贴6000元，全年一次性奖金18000元。（2）出租住房取得租金收入5000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费200元。（3）取得境内A上市公司非限售股股息2000元，该股票于当月转让取得所得20000元。（4）取得国债利息600元、保险赔款7000元。已知：工资、薪金所得预扣率表如下：级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分2016920财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。利息、股息、红利所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某当月基本工资及职务津贴应预扣预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（8000+60005000）×3%=270（元）B.（80005000）×3%=90（元）C.（8000+6000）×3%=420（元）D.（8000+60005000）×10%2520=-1620（元）2.张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.18000×3%=540（元）B.18000×10%2520=-720（元）C.18000÷12=1500（元），适用税率为3%，18000×3%=540（元）D.18000÷12=1500（元），适用税率为3%，18000×3%0=540（元）3.张某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（5000200）×（120%）×20%=768（元）B.（5000200800）×20%=800（元）C.5000×（120%）×20%=800（元）D.（5000200）×20%=960（元）4.张某当月取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A.境内A上市公司非限售股股息2000元B.转让境内A上市公司非限售股所得20000元C.国债利息600元D.保险赔款7000元五、综合题（本类题共1题，共16分）甲企业为增值税一般纳税人，2026年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务：（1）4月1日，从上海证券交易所购入乙公司股票50000股，支付价款400000元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20000元），另支付相关交易费用1000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为60元。甲企业将该股票划分为交易性金融资产。（2）4月15日，收到乙公司发放的现金股利20000元。（3）6月30日，乙公司股票的公允价值为每股8.2元。（4）7月10日，甲企业将持有的乙公司股票全部出售，售价为430000元，转让该金融商品应交增值税为1132.08元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。1.（4分）编制甲企业4月1日购入乙公司股票的会计分录。2.（4分）编制甲企业4月15日收到现金股利的会计分录。3.（4分）编制甲企业6月30日确认公允价值变动的会计分录。4.（4分）编制甲企业7月10日出售乙公司股票的会计分录。答案一、单项选择题1.B。合同的审核和签订不属于会计核算的内容，会计核算主要是对特定主体的经济活动进行记账、算账、报账，以提供会计信息。而固定资产盘盈、无形资产购入、货币资金收入都涉及到会计要素的增减变动，属于会计核算内容。2.B。《企业财务会计报告条例》属于会计行政法规；《中华人民共和国会计法》是会计法律；《会计基础工作规范》和《企业会计制度》属于国家统一的会计制度。3.A。按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的纳税人，应自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。4.B。税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，分配性不属于税收特征。5.C。银行汇票可以用于个人款项结算，也可以支取现金，其提示付款期限为自出票日起1个月；银行汇票可以按照实际结算金额付款，而不是必须按出票金额付款。6.A。票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人；背书人、承兑人、保证人属于票据非基本当事人。7.A。销售货物收取的包装物押金，单独记账核算且时间在1年以内又未逾期的，不并入销售额征税。所以该企业本月增值税销项税额=100×13%=13（万元）。8.C。财政拨款属于不征税收入；国债利息收入属于免税收入；接受捐赠收入和租金收入属于应税收入。9.C。会计职业道德规范的内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务，奉献社会不属于会计职业道德规范内容。10.C。税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。11.A。支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记；支票的提示付款期限为自出票日起10日；支票可以背书转让；支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人。12.D。小轿车属于消费税征收范围；电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围。13.A。以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。该商场当月以旧换新业务的增值税销项税额=3390×10÷（1+13%）×13%=3900（元）。14.D。个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税；个人取得特许权的经济赔偿收入、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的收入，应按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；个人因其作品以图书形式出版而取得的收入，应按照“稿酬所得”项目征收个人所得税。15.A。爱岗敬业要求会计人员热爱会计工作，敬重会计职业，严肃认真，一丝不苟，忠于职守，尽职尽责。“懒”“惰”“拖”的不良习惯和作风违背了爱岗敬业的基本要求。16.D。填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字，但不是必须同时使用。17.B。纳税人采取预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。18.A。企业支付的合同违约金可以在计算应纳税所得额时准予扣除；企业支付的企业所得税税款、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得在计算应纳税所得额时扣除。19.D。单位的预算、计划、制度等文件材料不属于会计档案，会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料。20.D。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户，而不是个人储蓄账户。二、多项选择题1.ABCD。会计核算方法包括设置会计科目和账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制财务会计报告等。2.ABCD。财政部门、人民银行、证券监管部门、税务机关等都属于会计工作政府监督的范畴。3.AB。《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》属于税收征收管理法律制度；《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》属于税收实体法。4.ABCD。汇兑、托收承付、委托收款、信用证都属于支付结算方式。5.ACD。将外购的货物用于个人消费，不属于增值税视同销售行为；将自产的货物用于集体福利、无偿赠送他人，将外购的货物分配给股东，都属于增值税视同销售行为。6.ABCD。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、税收滞纳金、赞助支出、未经核定的准备金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，均不得扣除。7.ABCD。客观公正的基本要求包括端正态度、依法办事、实事求是、不偏不倚。8.ABCD。以上关于发票管理的表述均正确。9.ABCD。子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息都属于个人所得税专项附加扣除项目。10.ABC。财务会计报告中的年度财务会计报告保管期限为永久，月度、季度、半年度财务会计报告保管期限为10年。三、判断题1.√。会计机构和会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。2.×。企业在外地设立从事生产、经营的场所需要办理税务登记。3.√。银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。4.√。纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。5.√。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。6.√。会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性；会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界，具有较强的主观性。7.√。发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新等。8.√。个人取得的国债利息收入免征个人所得税。9.√。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。10.√。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。四、不定项选择题【资料一】1.AB。购进职工食堂用货物属于用于集体福利，其进项税额不得抵扣；购进小轿车和柴油的进项税额准予抵扣。2.A。提供货物运输服务的销售额为取得的含增值税价款和保价费，应先换算为不含税销售额，再计算增值税销项税额。即（1130000+2260）÷（1+9%）×9%=93780（元）。3.B。提供货物装卸搬运服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，支付的赔偿款不得扣除。所以增值税销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.B。提供货物仓储服务的销售额为取得的含增值税价款和货物逾期保管费，应先换算为不含税销售额，再计算增值税销项税额。即（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。【