《2026财经法规》期末统考B卷（附答案）

《2026财经法规》期末统考B卷（附答案）2026财经法规期末统考B卷一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同的审核和签订C.无形资产的购入D.货币资金的收入2.下列各项中，属于伪造会计资料行为的是（）。A.以虚假的经济业务事项为前提编制会计凭证B.用涂改、挖补手段改变会计凭证的真实内容C.对某项交易未在财务会计报告中披露D.对某项交易采用与前期不同的会计处理方法3.会计人员在审核原始凭证时，发现某原始凭证内容合理、合法，但不够完整、准确，按规定下列处理办法中，正确的是（）。A.拒绝办理B.及时办理C.交给上级D.予以退回，要求补办手续4.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.年度财务报告永久保管B.日记账保管30年C.会计凭证保管10年D.总账、明细账保管10年5.单位内部会计监督的主体是（）。A.单位审计机构B.单位负责人C.单位的会计机构和会计人员D.社会审计机构6.财政部门实施会计监督检查的对象是（）。A.各单位的经济活动B.各单位的会计行为C.各单位会计机构和会计人员D.各单位的内部会计监督制度7.下列各项中，不属于代理记账机构业务范围的是（）。A.对外提供财务会计报告B.向税务机关提供税务资料C.审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿等D.出具审计报告8.会计工作交接时，接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料的真实性、完整性方面的问题，如事后发现，则该问题应由（）负责。A.接替人和原移交人员共同B.原移交人员C.接替人D.会计机构负责人9.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户管理的表述中，正确的是（）。A.撤销基本存款账户，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户B.撤销基本存款账户，可以保留未使用的空白支票C.单位的地址发生变更，不需要通知开户银行D.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件10.下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记B.支票的提示付款期限为自出票日起1个月C.支票可以背书转让D.用于支取现金的支票可以背书转让11.甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司，丁公司在向承兑人提示付款时被拒绝付款，关于丁公司行使追索权的表述中，正确的是（）。A.丁公司只能向丙公司行使追索权B.丁公司可以向甲公司、乙公司、丙公司行使追索权C.丁公司可以向甲公司、丙公司行使追索权D.丁公司不能行使追索权12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务13.某商场为增值税一般纳税人，2026年5月采取以旧换新方式销售冰箱50台，每台新冰箱的含税售价为5650元，每台旧冰箱作价452元，实际收取价款260900元。已知增值税税率为13%，该商场当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.50×5650÷（1+13%）×13%=32500（元）B.50×（5650452）÷（1+13%）×13%=29640（元）C.50×5650×13%=36725（元）D.50×（5650452）×13%=33627（元）14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.体育上用的发令纸B.礼花弹C.烟花D.鞭炮15.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税款16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪17.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税的计税依据是房产原值C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年计算，分期缴纳，纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.出租房屋的张某B.出让土地使用权的某市政府C.购买房屋的王某D.出售房屋的李某19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.默示申报20.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（）。A.万分之五B.万分之七C.千分之一D.千分之二二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.财务成果的计算和处理2.下列各项中，属于会计档案的有（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.年度财务计划3.下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的有（）。A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人B.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作C.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作D.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作4.下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.基本存款账户是存款人的主办账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年5.下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。A.将购进货物分配给股东B.将购进货物用于集体福利C.将购进货物无偿赠送给其他单位D.将购进货物投资给其他单位7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.高档化妆品8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得10.下列各项中，属于税收征收管理法律制度规定的税务行政复议范围的有（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据。（）2.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）3.单位内部会计监督的对象是本单位的经济活动。（）4.银行结算账户的存款人可以在银行开立两个以上基本存款账户。（）5.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）6.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（）7.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）8.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）9.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）10.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2026年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1130000元，同时收取保价费2260元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为13%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进小轿车的进项税额25500元B.购进柴油的进项税额51000元C.购进职工食堂用货物的进项税额8500元D.以上选项均正确2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1130000+2260）×13%=147193.8（元）B.1130000×13%=146900（元）C.（1130000+2260）÷（1+13%）×13%=130260（元）D.1130000÷（1+13%）×13%=130000（元）3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）【资料二】中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2026年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入1000000元。（2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元。（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元，为妻子购买轿车支出180000元。（4）2月从境内公开发行和转让市场购入A上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，持股期限为2个月。（5）10月将持有的A上市公司股票全部转让，取得转让收入500000元，该股票买入价为200000元，转让时发生相关税费3000元。已知：经营所得适用个人所得税税率表（略）；利息、股息、红利所得适用个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2026年度经营所得应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.雇员工资90000元B.张某本人工资120000元C.课外辅导班支出30000元D.为妻子购买轿车支出180000元2.计算张某2026年度经营所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（100000035000060000）×适用税率速算扣除数B.（100000035000012000060000）×适用税率速算扣除数C.（10000003500009000060000）×适用税率速算扣除数D.（10000003500001200009000060000）×适用税率速算扣除数3.计算张某4月取得股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.35000×50%×20%=3500（元）B.35000×20%=7000（元）C.35000×（120%）×20%=5600（元）D.35000×（120%）×50%×20%=2800（元）4.计算张某10月转让A上市公司股票应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（5000002000003000）×20%=59400（元）B.（500000200000）×20%=60000（元）C.（5000002000003000）×（120%）×20%=47520（元）D.0五、简答题（本类题共2小题，每小题8分，共16分）1.简述会计职业道德规范中“诚实守信”的含义及基本要求。2.简述税收征收管理法中规定的税务机关的权利和义务。答案一、单项选择题1.B。合同的审核和签订不属于会计核算的内容，会计核算的内容主要包括款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用等。2.A。伪造会计资料是指以虚假的经济业务事项为前提编制会计凭证和会计账簿，选项A正确；选项B属于变造会计资料；选项C属于违反财务会计报告的编制要求；选项D属于会计处理方法的变更。3.D。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。4.A。年度财务报告永久保管，选项A正确；日记账保管30年，选项B正确；会计凭证保管30年，选项C错误；总账、明细账保管30年，选项D错误。5.C。单位内部会计监督的主体是单位的会计机构和会计人员，对象是本单位的经济活动。6.B。财政部门实施会计监督检查的对象是各单位的会计行为，并对发现的有违法会计行为的单位和个人实施行政处罚。7.D。代理记账机构可以接受委托办理下列业务：（1）根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；（2）对外提供财务会计报告；（3）向税务机关提供税务资料；（4）委托人委托的其他会计业务。出具审计报告是会计师事务所的业务，不属于代理记账机构的业务范围。8.B。接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在真实性、完整性方面的问题，如事后发现，仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。9.A。撤销基本存款账户，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，选项A正确；撤销基本存款账户，应将各种空白支票、结算凭证和开户许可证交回银行，选项B错误；单位的地址发生变更，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明，选项C错误；存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件，选项D正确。10.A。支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记，选项A正确；支票的提示付款期限为自出票日起10日，选项B错误；支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让，选项C正确，选项D错误。11.C。背书人在票据背面注明“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。丁公司可以向甲公司、丙公司行使追索权。12.D。文化创意服务、广播影视服务属于“销售服务——现代服务”，车辆停放服务属于“销售服务——租赁服务”，旅游娱乐服务属于“销售服务——生活服务”。13.A。以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。该商场当月该笔业务增值税销项税额=50×5650÷（1+13%）×13%=32500（元）。14.A。体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税；礼花弹、烟花、鞭炮属于消费税的征税范围。15.C。税收滞纳金、非广告性质的赞助支出、企业所得税税款不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；按规定缴纳的财产保险费准予扣除。16.D。抚恤金、军人的转业费、保险赔款免征个人所得税；年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。17.C。房产税的征税对象是房屋，选项A错误；房产税的计税依据有房产余值和租金收入两种，选项B错误；个人所有非营业用的房产免征房产税，选项C正确；房产税按年计算，分期缴纳，纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定，选项D正确。18.C。契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A出租房屋不涉及权属转移，不属于契税纳税人；选项B出让土地使用权的某市政府不是契税纳税人；选项C购买房屋的王某是契税纳税人；选项D出售房屋的李某不是契税纳税人。19.D。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等，不包括默示申报。20.A。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。二、多项选择题1.ABCD。会计核算的内容包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。2.ABC。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料；年度财务计划不属于会计档案。3.AC。单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。选项D表述的是出纳人员的职责限制，不属于会计人员回避制度的内容。4.ABCD。基本存款账户是存款人的主办账户，选项A正确；一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，选项B正确；专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，选项C正确；临时存款账户的有效期最长不得超过2年，选项D正确。5.ABCD。票据行为包括出票、背书、承兑、保证。6.ACD。将购进货物用于集体福利，不属于视同销售货物的情形，不缴纳增值税；将购进货物分配给股东、无偿赠送给其他单位、投资给其他单位，均视同销售货物，应缴纳增值税。7.AB。卷烟和白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税；啤酒实行从量定额计征消费税；高档化妆品实行从价定率计征消费税。8.ABCD。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、税收滞纳金、赞助支出、未经核定的准备金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，均不得扣除。9.ABCD。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。10.ABCD。税务行政复议的范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、行政处罚行为、取消增值税一般纳税人资格的行为等。三、判断题1.√。会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据，这是会计核算的基本要求之一。2.√。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。3.√。单位内部会计监督的对象是本单位的经济活动。4.×。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。5.√。支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，禁止签发空头支票。6.√。纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。7.√。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。8.√。企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。9.√。个人取得的国债利息收入免征个人所得税。10.×。纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼；对税务机关作出的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。四、不定项选择题【资料一】1.AB。购进职工食堂用货物属于用于集体福利，其进项税额不得抵扣，选项C错误；购进小轿车和柴油的进项税额准予抵扣，选项A、B正确。2.C。提供货物运输服务，同时收取的保价费属于价外费用，应并入销售额计算增值税销项税额。甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额=（1130000+2260）÷（1+13%）×13%=130260（元）。3.C。提供货物装卸搬运服务，向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除。甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.D。提供货物仓储服务，另外收取的货物逾期保管费属于价外费用，应并入销售额计算增值税销项税额。甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。【资料二】1.BCD。个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除，雇员工资90000元可以扣除，选项A不符合题意；个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，选项B符合题意；课外辅导班支出和为妻子购买轿车支出属于与生产经营无关的支出，不得扣除，选项C、D符合题意。2.A。个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，应纳税所得额=收入总额成本、费用60000=100000035000060