《2026财经法规与会计职业道德》结业综合试题及答案

《2026财经法规与会计职业道德》结业综合试题及答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同的审核和签订C.无形资产的购入D.货币资金的收入答案：B解析：会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用（选项C）；（3）债权、债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算（选项D）；（6）财务成果的计算和处理（选项A）；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。合同的审核和签订本身并没有导致资金运动，不属于会计核算的内容。2.会计人员在工作中“懒”“惰”“拖”的不良习惯和作风，违背了会计职业道德规范中（）的基本要求。A.爱岗敬业B.诚实守信C.办事公道D.客观公正答案：A解析：爱岗敬业要求会计人员正确认识会计职业，树立职业荣誉感；热爱会计工作，敬重会计职业；安心工作，任劳任怨；严肃认真，一丝不苟；忠于职守，尽职尽责。“懒”“惰”“拖”违背了严肃认真、一丝不苟等要求，是违背爱岗敬业的表现。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是（）。A.背书人可以将票据金额转让给两个被背书人B.出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让C.背书附有条件的，所附条件具有票据上的效力D.背书人背书转让票据后，不承担保证其后手所持票据承兑和付款的责任答案：B解析：选项A，将票据金额的一部分转让或者将票据金额分别转让给两人以上的背书无效；选项C，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力；选项D，背书人以背书转让票据后，即承担保证其后手所持票据承兑和付款的责任。4.下列各项中，属于按照税收的计税依据不同进行分类的是（）。A.财产税类B.关税类C.从价税和从量税D.中央税和地方税答案：C解析：选项A是按征税对象分类；选项B是按征收管理的分工体系分类；选项D是按税收的征收权限和收入支配权限分类。按计税依据的不同，税收可分为从价税和从量税。5.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.在中国境内成立的合伙企业B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业C.在中国境内设立机构、场所且有来源于中国境内所得的企业D.在中国境内成立的有限责任公司答案：A解析：企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等，但不包括个人独资企业和合伙企业。6.下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.暂扣纳税人营业执照D.税务机关责令纳税人提供纳税担保答案：C解析：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项D，责令纳税人提供纳税担保是采取税收保全措施之前可以采取的手段。暂扣纳税人营业执照不属于税收保全措施。7.会计档案的保管期限不包括（）。A.永久B.10年C.30年D.50年答案：D解析：会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。8.下列各项中，不属于会计职业道德规范中“廉洁自律”要求的是（）。A.树立正确的人生观和价值观B.公私分明，不贪不占C.遵纪守法，一身正气D.保守秘密，不为利益所诱惑答案：D解析：选项D属于“诚实守信”的要求。廉洁自律要求会计人员树立正确的人生观和价值观；公私分明，不贪不占；遵纪守法，一身正气。9.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.支票的出票人可以是个人B.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记C.支票的提示付款期限为自出票日起1个月D.持票人超过提示付款期限提示付款的，付款人仍应付款答案：B解析：选项A，支票的出票人必须是在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人；选项C，支票的提示付款期限为自出票日起10日；选项D，持票人超过提示付款期限提示付款的，付款人不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票据责任。10.下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。A.生产销售小汽车的企业B.零售卷烟的超市C.批发白酒的批发商D.进口金银首饰的单位答案：A解析：选项B，卷烟在批发环节加征一道消费税，零售环节不征消费税；选项C，白酒在生产销售、委托加工和进口环节缴纳消费税，批发环节不缴纳消费税；选项D，金银首饰在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税。11.下列各项中，属于税收法律关系主体的是（）。A.课税对象B.国家税务总局C.企业所得税税率D.纳税义务发生时间答案：B解析：税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体。选项A课税对象是税收法律关系的客体；选项C税率是税收制度的核心要素之一；选项D纳税义务发生时间是确定纳税期限的重要依据，它们都不属于税收法律关系主体。国家税务总局是征税主体，属于税收法律关系主体。12.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业支付的合同违约金B.企业支付的企业所得税税款C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业向投资者支付的股息答案：A解析：选项B，企业所得税税款不得在税前扣除；选项C，企业内营业机构之间支付的租金不得在税前扣除；选项D，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除。合同违约金可以在计算应纳税所得额时准予扣除。13.下列各项中，属于会计工作政府监督实施主体的是（）。A.证监会B.保监会C.银监会D.财政部门答案：D解析：财政部门是会计工作政府监督的实施主体。证监会、保监会、银监会主要在各自的职责范围内对有关单位的会计资料实施监督检查，但财政部门是最主要的会计工作政府监督实施主体。14.下列各项中，不属于会计职业道德教育途径的是（）。A.会计学历教育B.会计人员继续教育C.会计人员自我教育D.会计专业技术资格考试答案：D解析：会计职业道德教育途径包括会计学历教育、会计人员继续教育、会计人员自我教育与修养。会计专业技术资格考试主要是对会计人员专业知识和技能的考核，不属于会计职业道德教育途径。15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月B.银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金C.银行本票见票即付D.持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人仍应付款答案：C解析：选项A，银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月；选项B，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，未注明“现金”字样的银行本票只能用于转账；选项D，持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。银行本票见票即付。16.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.建材商店销售建材同时提供装修服务B.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水C.电信公司提供通讯服务的同时销售手机D.商场销售空调并负责安装答案：D解析：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。选项D，商场销售空调并负责安装，属于以销售货物为主的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税。选项A、B、C不属于一项销售行为，不属于混合销售。17.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.与原油同时开采的天然气D.洗煤、选煤答案：C解析：选项A，人造石油不属于资源税的征税范围；选项B，煤矿生产的天然气暂不征收资源税；选项D，洗煤、选煤等煤炭制品不征收资源税。与原油同时开采的天然气属于资源税的征税范围。18.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（）。A.万分之一B.万分之五C.千分之一D.千分之二答案：B解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。19.会计人员在进行会计核算时，应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，这体现了会计职业道德规范中的（）要求。A.坚持准则B.客观公正C.提高技能D.参与管理答案：B解析：客观公正要求会计人员端正态度，依法办事；实事求是，不偏不倚；如实反映，保持应有的独立性。以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，体现了客观公正的要求。20.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日C.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月D.支票的提示付款期限为自出票日起10日答案：B解析：商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日，而不是自出票日起10日。选项A、C、D关于票据提示付款期限的表述均正确。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计核算方法的有（）。A.复式记账B.成本计算C.财产清查D.编制财务报表答案：ABCD解析：会计核算方法主要包括设置会计科目和账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制财务报表等。2.下列各项中，体现会计职业道德“诚实守信”要求的有（）。A.做老实人，说老实话，办老实事B.实事求是，如实反映C.保守秘密，不为利益所诱惑D.执业谨慎，信誉至上答案：ABCD解析：诚实守信要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假；实事求是，如实反映；保守秘密，不为利益所诱惑；执业谨慎，信誉至上。3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：ABCD解析：票据行为包括出票、背书、承兑和保证。出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为；背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为；承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的票据行为；保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。4.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.进口货物答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。5.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入答案：ABCD解析：企业所得税免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。6.下列各项中，属于会计工作交接时应当注意的事项有（）。A.交接双方应当在移交清册上签名或盖章B.接替人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿C.移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份D.实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作答案：ABCD解析：会计工作交接时应注意：交接双方应当在移交清册上签名或盖章；接替人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保持会计记录的连续性；移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份；实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。7.下列各项中，属于支付结算方式的有（）。A.支票B.银行本票C.汇兑D.委托收款答案：ABCD解析：支付结算方式主要包括支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等。8.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板答案：ABCD解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。9.下列各项中，属于税收征收管理法律制度规定的税收征收措施的有（）。A.责令缴纳B.责令提供纳税担保C.采取税收保全措施D.采取强制执行措施答案：ABCD解析：税收征收管理法律制度规定的税收征收措施包括责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境等。10.下列各项中，属于会计职业道德规范中“强化服务”要求的有（）。A.树立服务意识B.提高服务质量C.努力维护和提升会计职业的良好社会形象D.强化服务意识，提高服务质量答案：ABCD解析：强化服务要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.会计人员违反会计职业道德，只会受到道德的谴责，不会受到法律的制裁。（）答案：错误解析：会计人员违反会计职业道德，情节严重的，可能会受到法律的制裁，如吊销会计从业资格证书等。2.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。（）答案：正确解析：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金，但申请人和收款人均必须为个人。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）答案：错误解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。4.会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（）答案：正确解析：会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。5.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。（）答案：正确解析：单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。6.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确解析：小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。7.会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性；会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界，具有较强的主观性。（）答案：正确解析：会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性；会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界，具有较强的主观性。8.税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在企业所得税税前扣除。（）答案：正确解析：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失等，属于企业的违法违规支出，不得在企业所得税税前扣除。9.会计工作交接后，原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性负责。（）答案：正确解析：会计工作交接后，原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性负责。10.单位人民币卡账户可以存取现金。（）答案：错误解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。四、案例分析题（本类题共2小题，每小题15分，共30分）案例一甲企业为增值税一般纳税人，主要从事货物生产和销售，2025年10月有关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为26万元，支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为0.27万元。（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为1.3万元。（3）销售自产A产品一批，取得不含税销售额80万元，另外收取包装费1.13万元。（4）将自产B产品一批用于集体福利，该批产品同类不含税售价为20万元。（5）因管理不善丢失一批以前月份购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6万元，该批原材料适用的增值税税率为13%。已知：甲企业取得的增值税专用发票均符合规定，并已认证；增值税税率为13%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算甲企业当月准予抵扣的进项税额。购进原材料准予抵扣的进项税额为26万元，购进运输服务准予抵扣的进项税额为0.27万元。购进低值易耗品取得的是增值税普通发票，不得抵扣进项税额。因管理不善丢失原材料，应作进项税额转出，转出的进项税额=6×13%=0.78（万元）。当月准予抵扣的进项税额=26+0.270.78=25.49（万元）。2.计算甲企业当月的销项税额。销售A产品的销项税额=80×13%=10.4（万元）。销售A产品收取的包装费属于价外费用，应并入销售额计算销项税额，包装费的销项税额=1.13÷（1+13%）×13%=0.13（万元）。将自产B产品用于集体福利，视同销售，销项税额=20×13%=2.6（万元）。当月的销项税额=10.4+0.13+2.6=13.13（万元）。3.计算甲企业当月应缴纳的增值税税额。当月应缴纳的增值税税额=当月销项税额当月准予抵扣的进项税额=13.1325.49=-12.36（万元），当月无需缴纳增值税，形成留抵税额12.36万元。案例二某公司会计人员张某在工作中遇到以下情况：（1）该公司财务经理要求张某将一笔销售业务的会计处理由原来的直接确认收入改为分多个会计期间确认收入，以达到调节利润的目的。张某认为这样做不符合会计制度的规定，但财务经理坚持要求他这样做，并威胁说如果不照做就会辞退他。（2）公司有一笔金额较大的应收账款，对方企业一直未按时还款。公司会计主管要求张某不要按照规定计提坏账准备，理由是担心会影响公司的利润和业绩。（3）在一次财务审计中，审计人员发现公司存在一些财务数据不实的情况，要求张某提供相关的原始凭证和记账凭证。张某害怕承担责任，不想配合审计工作。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.针对情况（1），张某应如何处理？张某应坚持原则，拒绝财务经理的不合理要求。根据会计职业道德中的“坚持准则”要求，会计人员应熟悉准则、遵守准则、坚持准则，不能因上级的压力而违背会计制度和准则。张某可以向财务经理解释这样做的违法违规性质以及可能带来的后果，如果财务经理仍然坚持，张某可以向单位负责人或者上级主管部门反映情况，以维护会计信息的真实性和合法性。2.针对情况（2），张某应如何处理？张某应按照规定计提坏账准备，这是遵循会计谨慎性原则和会计制度的要求。对于会计主管的不合理要求，张某应向会计主管说明计提坏账准备的必要性和重要性，以及不计提可能导致的财务信息失真等问题。如果会计主管不听从解释，张某应保留相关证据，并向上级领导或者相关监管部门反映，以保证会计信息的质量。3.针对情况（3），张某应如何处理？张某应积极配合审计工作，如实提供相关的原始凭证和记账凭证。会计人员有义务配合审计等监督工作，这是保证会计信息透明度和公正性的重要环节。张某不应因害怕承担责任而拒绝配合，应认识到如实反映财务情况是自己的职责所在。如果存在财务数据不实的情况，应协助审计人员调查清楚原因，而不是逃避问题。五、综合题（本题20分）宏达公司是一家国有大型企业，2025年度发生以下事项：1.3月，公司董事长胡某主持召开董事会会议，研究进一步加强会计工作问题。根据公司经理的提名，会议决定增设1名副经理主管财务工作，现任总会计师配合其工作。2.5月，公司会计科负责收入、费用账目登记工作的会计张某提出休产假。因会计科长出差在外，主管财务工作的副经理指定出纳员兼管张某的工作，并让出纳员与张某自行办理会计工作交接手续。3.9月，公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司董事长胡某同意，会计科长让出纳员开出一张35万元的转账支票给供货商。供货商到银行提示付款时，银行以宏达公司的银行存款余额不足35万元为由予以退票。4.12月，公司产品滞销状况仍无根本改变，亏损已成定局。公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，确保“实现”年初定下的盈利40万元的目标。会计科遵照办理。5.宏达公司所在地财政部门在对其进行会计检查时，发现公司存在重大会计造假行为，拟对该公司进行处罚。公司董事长胡某认为，公司对外报送的财务会计报告均由公司总会计师会签确认后报出，应该由总会计师承担责任，自己不应承担责任。要求：根据上述资料，回答下列问题：1.该公司增设主管财务工作的副经理的做法是否符合规定？简要说明理由。该公司增设主管财务工作的副经理的做法不符合规定。根据《总会计师条例》规定，国有大中型企业及国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业必须设置总会计师，总会计师是单位行政领导成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责。凡设置总会计师的单位，在单位行政领导成员中，不设与总会计师职权重叠的副职。该公司已经设置了总会计师，再增设主管财务工作的副经理，会导致职权重叠。2.该公司指定出纳员兼管会计张某的工作并让出纳员与张某自行办理会计工作交接手续是否符合规定？分别简要说明理由。（1）指定出纳员兼管会计张某的工作不符合规定。根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作