2026年银行存款对账试题及答案

2026年银行存款对账试题及答案1.银行存款对账中，未达账项产生的根本原因是（）A.双方记账时间不一致B.双方记账方法不一致C.双方记账依据不一致D.双方记账人员失误答案：A解析：未达账项是指企业与银行之间，由于结算凭证在双方之间的传递时间存在差异，导致一方已经根据凭证登记入账，另一方尚未取得结算凭证完成入账的款项，其产生的根本原因就是双方记账时间不一致，因此A选项正确。2.企业收到转账支票存入银行，银行已经确认入账，但企业尚未收到银行的收款通知，该笔款项属于未达账项中的哪一类（）A.企业已收银行未收B.银行已收企业未收C.企业已付银行未付D.银行已付企业未付答案：B解析：该笔业务中银行已经完成收款并登记入账，企业尚未收到收款通知未完成入账，符合银行已收企业未收未达账项的定义，因此B选项正确。3.企业编制银行存款余额调节表后，调节后的余额代表的经济含义是（）A.企业银行存款日记账的账面余额B.银行对账单记载的实际余额C.企业可实际动用的银行存款实有数D.企业月末银行存款账面余额的调整数答案：C解析：银行存款余额调节表仅作为企业对账的工具，不能作为调整账面记录的依据，调节后双方相等的余额就是企业当前实际可动用的银行存款实有数额，因此C选项正确。4.下列各项中，不属于未达账项的是（）A.企业开出转账支票，持票方尚未到银行办理转账结算B.银行代企业收取销货货款，企业尚未收到银行收款通知C.企业收到银行对账单后，发现银行误记了一笔本企业的回款业务D.银行代企业支付本月物业费，企业尚未取得银行的付款通知答案：C解析：未达账项是记账时间差导致的，不属于记账错误，C选项属于银行记账错误，并非时间差导致的未达账项，因此C选项符合题意。5.按照会计规范的要求，企业银行存款对账的最低频率要求是（）A.每日对账一次B.每月至少对账一次C.每季度至少对账一次D.每年对账一次答案：B解析：根据《企业内部控制基本规范》及会计基础工作规范要求，企业应当至少每月将银行存款日记账与银行对账单核对一次，编制银行存款余额调节表，因此B选项正确。1.未达账项按照发生环节的不同，包含的类型有（）A.企业已收银行未收B.企业已付银行未付C.银行已收企业未收D.银行已付企业未付答案：ABCD解析：未达账项一共分为四种基本类型，分别对应收付款业务发生后，双方记账时间不同形成的未入账情形，四个选项均属于未达账项的类型，因此全部正确。2.下列关于银行存款余额调节表的说法中，正确的有（）A.银行存款余额调节表是对账工作的工具，不属于原始记账凭证B.调节后双方余额相等，通常说明双方记账基本不存在错误C.调节后双方余额不相等，说明双方记账一定存在错误D.银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款日记账账面余额的依据答案：ABC解析：银行存款余额调节表仅用于核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的依据，只有企业收到实际的银行收付款结算凭证后，才能调整账面，因此D选项错误，ABC选项说法均正确。3.下列未达账项中，会导致调节前企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额的有（）A.企业开出转账支票，收款方尚未到银行办理转账B.企业送存转账支票，银行尚未办妥转账入账C.银行代收企业的销货款，企业尚未接到收款通知D.银行代企业支付本月水电费，企业尚未接到付款通知答案：AC解析：A选项中，企业已经登记银行存款减少，银行尚未登记减少，因此调节前企业余额小于银行对账单余额；C选项中，银行已经登记银行存款增加，企业尚未登记增加，因此调节前企业余额小于银行对账单余额；B选项企业已经记增加银行未记，调节前企业余额大于银行对账单；D选项银行已经记减少企业未记，调节前企业余额大于银行对账单，因此正确选项为AC。4.完整的银行存款对账工作包含的步骤有（）A.首先核对企业银行存款日记账与自身收付款凭证，保证日记账记录准确无误B.将企业银行存款日记账与银行发来的对账单逐笔核对，找出未达账项和记账错误C.编制银行存款余额调节表，分别调整双方余额，计算调节后的余额D.根据银行存款余额调节表的结果，直接调整银行存款日记账的账面记录答案：ABC解析：只有收到实际的收付款原始凭证才能调整账面记录，银行存款余额调节表不能作为调账依据，因此D选项错误，ABC选项均属于银行存款对账的正确步骤。1.对于查出的未达账项，企业应当直接根据银行存款余额调节表调整银行存款日记账的账面余额。（）答案：错误解析：银行存款余额调节表只是对账工具，不属于原始记账凭证，不能作为调整账面记录的依据，企业只有在收到实际的银行收付款结算凭证后，才能据此调整账面记录，因此本题说法错误。2.银行存款余额调节表调节后双方余额相等，就说明企业和银行双方记账完全没有错误。（）答案：错误解析：调节后余额相等仅能说明双方记账基本没有错误，如果存在双方同时漏记、多记相同金额的错误，或者一方多记、一方少记刚好抵消金额的错误，调节后余额依然会相等，因此不能说明双方记账完全没有错误，本题说法错误。3.企业已付银行未付的未达账项，会导致调节前企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。（）答案：错误解析：企业已付银行未付，说明企业已经登记银行存款减少，银行尚未登记减少，因此调节前企业银行存款日记账的余额会大于银行对账单余额，本题说法错误。4.银行存款对账单和银行存款余额调节表都属于会计档案，应当按照会计档案管理办法的规定定期保管。（）答案：正确解析：银行存款对账单、银行存款余额调节表都属于会计档案中的其他会计资料类，需要按照规定的保管期限归档保管，因此本题说法正确。某企业2026年4月30日银行存款日记账账面余额为217000元，银行发来的当月对账单显示4月末银行存款余额为245000元，经逐笔核对，发现以下错账及未达账项：（1）4月12日，企业收到甲客户支付的货款12000元，企业已经登记入账，银行误将该笔款项记为18000元；（2）4月18日，企业开出转账支票支付给乙供应商货款15000元，企业会计人员误将该笔金额记为10500元，乙供应商尚未到银行办理该支票的转账结算；（3）4月25日，银行代企业收取本季度房屋租金17000元，银行已经入账，企业尚未收到银行的收款通知，未入账；（4）4月28日，企业收到丙客户转账支票一张，金额9500元，企业已经送存银行并登记入账，银行尚未办妥该笔转账的入账手续；（5）4月30日，银行代企业支付本月自来水费3500元，银行已经入账，企业尚未收到银行的付款通知，未入账。要求：不考虑其他因素，编制该企业2026年4月的银行存款余额调节表，计算调节后的余额。解答：第一步，调整企业银行存款日记账的错账：企业支付乙供应商货款15000元，误记为10500元，少减了银行存款，少减金额=15000-10500=4500元，因此调整后企业银行存款日记账账面余额=原账面余额217000-错账调整减少4500=212500元。第二步，以调整后的企业日记账为基础加减未达账项：调节后企业端余额=调整后企业日记账余额+银行已收企业未收款项-银行已付企业未付款项=212500+17000-3500=226000元。第三步，调整银行对账单的错账：银行误将企业收款12000元记为18000元，多记了银行存款增加，多记金额=18000-12000=6000元，因此调整后银行对账单余额=原对账单余额245000-错账调