2026年经济师财税政策解读试题及答案

2026年经济师财税政策解读试题及答案一、单项选择题（每题1分，共60题，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.2026年，为了促进制造业高端化发展，政府对符合条件的高端制造业企业实施了新的税收优惠政策。以下哪项不属于该政策的具体内容（）A.研发费用加计扣除比例提高至120%B.固定资产加速折旧政策进一步放宽C.增值税期末留抵退税范围扩大D.企业所得税税率直接降低至15%答案：D。2026年促进高端制造业发展的税收优惠政策中，研发费用加计扣除比例提高、固定资产加速折旧政策放宽和增值税期末留抵退税范围扩大都有实施，但企业所得税税率并未直接统一降低至15%，只是针对部分特定的高新技术企业等有优惠税率，所以选D。2.2026年某小型微利企业，年应纳税所得额为280万元，其应缴纳的企业所得税为（）A.28万元B.23万元C.14万元D.7万元答案：B。根据2026年小型微利企业税收政策，对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税所得额280万元，应纳税额=280×25%×20%=14万元，同时，在应纳税所得额超过100万元至300万元的部分，再减半征收，超过100万元的部分为180万元，这部分减半征收的税额为180×25%×20%×50%=4.5万元，100万元部分税额为100×25%×20%=5万元，总共应纳税额为5+4.5×2=23万元，所以选B。3.2026年消费税政策调整中，对某类高档化妆品的税率进行了上调。以下关于消费税的说法正确的是（）A.消费税是价外税B.消费税只在生产环节征收C.消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口和零售等D.消费税的计税依据只包括销售额答案：C。消费税是价内税，A错误；消费税纳税环节包括生产、委托加工、进口和零售等多个环节，并非只在生产环节征收，B错误；消费税的计税依据包括销售额和销售数量等，D错误；所以选C。4.2026年政府为了推动绿色能源产业发展，对风力发电企业给予了税收优惠。以下哪种优惠方式属于税收抵免（）A.对企业购置的风力发电设备给予一定比例的税额抵免B.对风力发电企业的增值税实行即征即退C.对风力发电企业的所得税税率降低D.对风力发电企业的研发费用加计扣除答案：A。税收抵免是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。对企业购置的风力发电设备给予一定比例的税额抵免属于税收抵免；增值税即征即退属于税收返还，B错误；所得税税率降低属于税率式减免，C错误；研发费用加计扣除属于税基式减免，D错误；所以选A。5.2026年，在房产税改革中，对个人非营业用住房的房产税政策进行了微调。以下关于房产税的说法错误的是（）A.房产税以房产为征税对象B.房产税的计税依据可以是房产余值或租金收入C.个人所有非营业用的房产一直免征房产税D.2026年部分城市对个人非营业用住房开始试点征收房产税答案：C。2026年之前个人所有非营业用的房产一般免征房产税，但2026年部分城市对个人非营业用住房开始试点征收房产税，C说法错误；A、B、D表述均正确，所以选C。二、多项选择题（每题2分，共20题，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.2026年财政政策为了刺激消费，采取了一系列措施，以下属于这些措施的有（）A.发放消费券B.提高个人所得税起征点C.对部分消费品实行消费税减免D.加大对基础设施建设的投资E.降低企业所得税税率答案：ABC。发放消费券可以直接刺激消费，A正确；提高个人所得税起征点，居民可支配收入增加，能促进消费，B正确；对部分消费品实行消费税减免，降低了商品价格，有利于刺激消费，C正确；加大对基础设施建设的投资主要是拉动投资需求，而非直接刺激消费，D错误；降低企业所得税税率主要是针对企业，对刺激消费没有直接作用，E错误；所以选ABC。2.2026年税收征管体制进一步完善，以下属于征管体制完善措施的有（）A.加强税收大数据的应用B.推行电子发票全面普及C.建立跨部门税收信息共享机制D.提高税务人员的业务素质E.降低税收征管成本答案：ABCD。加强税收大数据的应用可以提高征管效率和精准度，A正确；推行电子发票全面普及有利于加强发票管理和税收征管，B正确；建立跨部门税收信息共享机制能实现信息互通，加强征管，C正确；提高税务人员的业务素质有助于提升征管水平，D正确；降低税收征管成本是征管体制完善可能带来的结果，而非具体措施，E错误；所以选ABCD。3.2026年关税政策调整的目的包括（）A.促进国际贸易平衡B.保护国内产业C.推动产业升级D.增加财政收入E.提高关税税率答案：ABCD。调整关税政策可以通过调节进出口商品的数量和结构，促进国际贸易平衡，A正确；对一些国内产业相关的商品调整关税可以起到保护国内产业的作用，B正确；通过关税政策引导企业进行产业升级，C正确；关税是财政收入的一部分，合理调整关税政策可以增加财政收入，D正确；调整关税政策不一定是提高关税税率，也可能是降低税率，E错误；所以选ABCD。4.2026年企业所得税优惠政策向科技创新企业倾斜，以下属于这类优惠政策的有（）A.延长亏损结转年限B.对研发费用加计扣除给予更多优惠C.对符合条件的科技成果转化收入免征企业所得税D.降低科技型中小企业的企业所得税税率E.对企业购置的科研设备给予加速折旧答案：ABCDE。延长亏损结转年限可以减轻科技创新企业在前期投入大、盈利困难时期的税收负担，A正确；研发费用加计扣除更多优惠鼓励企业加大研发投入，B正确；对符合条件的科技成果转化收入免征企业所得税能促进科技成果转化，C正确；降低科技型中小企业的企业所得税税率直接减轻企业税负，D正确；对企业购置的科研设备给予加速折旧可以提前扣除成本，减少应纳税所得额，E正确；所以选ABCDE。5.2026年地方政府债券发行有了新的变化，以下说法正确的有（）A.发行规模进一步扩大B.发行期限更加多样化C.资金用途更加明确D.发行利率有所提高E.加强了对地方政府债券资金使用的监管答案：ABCE。2026年为了支持地方经济发展等，地方政府债券发行规模进一步扩大，A正确；发行期限更加多样化以满足不同的资金需求和投资者偏好，B正确；资金用途更加明确，确保资金用于重点项目和民生领域，C正确；一般情况下，随着市场情况和政策调控，地方政府债券发行利率不一定提高，D错误；加强了对地方政府债券资金使用的监管，保证资金使用的合规性和有效性，E正确；所以选ABCE。三、案例分析题（每题2分，共20分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）某企业为增值税一般纳税人，2026年发生以下业务：1.销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为500万元，增值税税额为65万元。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为300万元，增值税税额为39万元。3.企业将自产的一批货物用于职工福利，该批货物的成本为80万元，市场售价为100万元（不含税）。4.企业当月发生运费支出20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明增值税税额为1.8万元。根据上述资料，回答下列问题：1.该企业销售货物应缴纳的增值税销项税额为（）万元。A.65B.78C.84.5D.91答案：B。销售货物开具增值税专用发票注明销项税额65万元，将自产货物用于职工福利视同销售，销项税额=100×13%=13万元，总共销项税额=65+13=78万元，所以选B。2.该企业购进原材料可抵扣的进项税额为（）万元。A.39B.40.8C.41.8D.43.6答案：A。购进原材料取得增值税专用发票注明税额39万元，可抵扣进项税额为39万元，所以选A。3.该企业运费支出可抵扣的进项税额为（）万元。A.1.8B.2C.2.2D.2.4答案：A。取得运输企业开具的增值税专用发票注明增值税税额为1.8万元，可抵扣进项税额为1.8万元，所以选A。4.该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.37.2B.39C.40.2D.42答案：A。当月应缴纳增值税=销项税额进项