2026年现金管理暂行条例试题及答案

2026年现金管理暂行条例试题及答案一、单项选择题1.根据现行《现金管理暂行条例》，下列业务中，不能够使用现金结算的是（）A.支付给职工个人的夏季高温津贴5000元B.向个人收购农副产品支付价款6000元C.向汽车经销商购买办公用汽车，支付购车款20000元D.出差人员必须随身携带的差旅费8000元答案：C解析：根据《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点定为1000元，超过结算起点的单位之间的商品交易应当通过银行转账结算，购车款属于单位之间大额商品交易，不能使用现金结算。2.《现金管理暂行条例》明确规定，现金的法定结算起点为人民币多少元（）A.500B.1000C.2000D.5000答案：B解析：《现金管理暂行条例》规定，现金结算起点定为1000元，结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案，现行有效结算起点为1000元。3.《现金管理暂行条例》规定，一般区域开户单位的库存现金限额，由开户银行根据开户单位多少天的日常零星开支所需核定（）A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天答案：B解析：开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额，边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。4.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，送存时间由谁确定（）A.开户单位自行协商确定B.开户单位上级主管部门确定C.开户银行确定D.当地人民银行分支机构确定答案：C解析：《现金管理暂行条例》第十一条明确规定，开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。二、多项选择题1.根据《现金管理暂行条例》的规定，下列属于开户单位现金使用范围的有（）A.支付单位职工出差随身携带的差旅费B.向个人收购自产农产品支付的收购价款C.向文具店采购结算起点1000元以下的零星办公耗材D.支付给个人包工头的工程劳务费12万元答案：ABCD解析：上述四项均符合现金使用范围规定，现金使用范围中针对个人的各类支出，包括劳务报酬、收购价款、差旅费等均不受结算起点限制，均可使用现金支付。2.下列关于开户单位现金管理的说法，符合规定的有（）A.原则上开户单位不得坐支现金B.因特殊业务需要必须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准C.开户单位不得将单位收入的现金以个人名义存入储蓄账户D.开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金答案：ABCD解析：《现金管理暂行条例》明确规定，开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）；原则上不得坐支现金，因特殊情况需要坐支的，需事先报开户银行审批并核定坐支范围和限额，因此四个选项均正确。3.对于边远地区和交通不便地区的开户单位，关于其库存现金限额的说法正确的有（）A.库存现金限额可以多于5天的日常零星开支B.库存现金限额不得超过15天的日常零星开支C.库存现金限额不得超过10天的日常零星开支D.库存现金限额最少不得低于3天的日常零星开支答案：AB解析：《现金管理暂行条例》规定，边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支，没有强制要求最低限额，因此AB正确。三、判断题1.中国人民银行各级机构负责对开户银行执行现金管理规定的情况进行监督和稽核。（）答案：正确解析：《现金管理暂行条例》规定，中国人民银行是全国现金管理的主管机关，各级人民银行负责对开户银行的现金管理工作进行监督和稽核。2.开户单位因临时资金周转需要支付现金，可以从本单位当日的现金收入中直接支付。（）答案：错误解析：开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况确需坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，不得自行坐支。3.开户单位向个人支付劳务报酬，只要金额超过1000元结算起点，就必须通过银行转账，不得使用现金。（）答案：错误解析：《现金管理暂行条例》规定的结算起点限制，仅针对单位之间的结算业务，对个人的各类符合规定的现金支出，不受结算起点限制，均可使用现金结算。4.开户单位需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行重新核定。（）答案：正确解析：库存现金限额由开户银行核定，开户单位因业务变化需要调整限额的，应当向开户银行申请重新核定，不得自行调整。四、案例分析题甲商贸有限公司是一家注册在市区的小型商贸企业，开户银行为中国工商银行某支行，2025年甲公司发生以下现金业务：（1）10月5日，甲公司向农户李某收购一批手工工艺品，合计支付收购价款9800元，甲公司以现金全额支付了该笔款项；（2）10月15日，甲公司当日取得零售现金收入15万元，当日银行结束营业无法送存，刚好需要向供应商支付货款12万元，甲公司直接从当日现金收入中支取12万元支付给供应商，剩余3万元留存单位保险柜；（3）10月末，甲公司因双十一促销活动需要临时增加现金找零储备，原开户银行核定的库存现金限额为2万元，甲公司自行将库存现金留存到了6万元。结合上述案例和《现金管理暂行条例》，回答下列问题：1.针对业务（1），甲公司向个人收购工艺品支付9800元现金的行为，下列说法正确的是（）A.不符合规定，因为金额超过1000元结算起点，必须转账支付B.符合规定，向个人收购农副产品和其他物资的价款可以使用现金，不受结算起点限制C.不符合规定，超过5000元的现金支付需要报开户银行批准D.符合规定，只要不超过10000元就可以使用现金结算答案：B解析：根据《现金管理暂行条例》规定，向个人收购农副产品和其他物资的价款属于法定现金使用范围，不受结算起点限制，因此甲公司的行为符合规定。2.针对业务（2），甲公司直接从当日现金收入中支取货款支付给供应商的行为，性质是（）A.符合规定，属于临时资金周转的正常结算行为B.属于坐支现金，违反了现金管理规定C.属于保留账外公款，属于小金库违规行为D.属于谎报用途套取现金，违反了现金管理规定答案：B解析：坐支现金就是指开户单位从本单位的现金收入中直接支付现金的行为，甲公司该行为属于典型的坐支现金，违反了现金管理的基本规定。3.如果甲公司因业务特殊性，确实长期需要坐支现金，正确的处理方式是（）A.只要控制坐支额度不超过银行存款余额，就可以自行坐支B.报经甲公司上级主管部门批准后，即可坐支C.事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额后，可以坐支D.报当地人民银行分支机构批准后，即可坐支答案：C4.针对业务（3），甲公司自行将库存现金留存到6万元的行为，下列说法正确的是（）A.甲公司属于市区企业，原核定限