押题宝典投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关题库(附带答案)

押题宝典投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜

任能力通关题库（附带答案）

单选题（共40题）

1、在有投资关系的情况下，下列项目中，不应纳入母公司的合并财务报表的合

并范围的有（）O

A.I、II

B.IV、V

C.I、IV、V

D.I、II、III、IV

【答窠】B

2、将或有事项确认为负债，其金额应是清偿该负债所需支出的最佳估计数。下

列说法中正确的有（）。

A.I、II

B.I、II、IV

C.IILV

D.IV、V

【答案】B

3、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，发行人应当及时通知或者咨询保

荐机构，并将相关文件送交保荐机构的有（）。

A.I、H、III

B.II、III、IV

C.I、II、III、V

D.II、III、IV、V

E.i、ii、in、Mv

【答案】c

4、以下应当由股东大会审议的交易有（）o

A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50%以上且超过3000万

B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50%以上且超过3000

万

C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10%且超过100万

D.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司利润总额50%且超过500万

【答案】B

5、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定，下列关于股票解除限售

条件的表述正确的是（）。

A.I、N、V

B.II、III、IV

C.I、II、III、V

D.IILIV

E.III、IV、V

【答案】B

6、下列关于企业债券的说法正确的有（）。

A.I、II、V

B.II、III

C.【、V

D.II、IV、V

E.i、ii、in、iv

【答案】c

7、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐业务的表述，正确

的有（）。［2016年5月真题］

A.I、II、III、IV、V

B.II、III、IV、V

C.II、IV、V

D.HI、IV、V

【答案】C

8、根据《北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，上市公

司发行证券采用竞价方式的，下列哪些人员不得参与竞价？（）

A.I、II、III、IV、V

B.I、II、III、V

C.II、Hl、MV

D.I、II、IV

E.I>III

【答案】A

9、根据《上市公司证券发行管理办法》，下列情形中将导致上市公司不符合公

开发行证券条件的有（）。

A.I、II

B.II

C.II、IV

【答案】A

12、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号一一上市公司

公开发行证券募集说明书》，主板上市公司公开发行证券募集说明书关于历次

募集资金运用的说法正确的有（）。［2016年5月真题］

A.I、II.V

B.III、IV

C.II、III、IV

D.II.V

【答案】B

13、甲公司只生产一种产品，2016年产品销售单价为40万元，边际贡献率为

50%,固定成本为20000万元，以下说法正确的有（）。

A.I、in

B.I、IV

c.n、in

D.IKIV

E.I、II

【答案】C

14、某公司未清偿的认股权证允许持有者以20元的价格认购股票，该公司股票

市场价格由25元升到30元时，认股权证的市场价格由6元升到10.5元，则下

列说法错误的是（）。

A.认股权证的内在价值变为10元

B,股价上涨20%

C.认股权证的内在价值上涨100%

D.杠杆作用为3.5倍

【答案】D

15、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第46号一北京证券交

易所公司招股说明书》，下列说法中，符合要求的是（）。

A.I、II、III

B.I、HI、V

C.II、IV、V

D.HI、IV、V

E.［、II、HI、V

【答案】A

16、地方政府一般债券的发行期限为（）年。

A.I、II、III、IV

B.II、IlkIV、V

C.I、H、HI、V

D.I、II、III、IV、V

E.III、IV、V

【答案】D

17、根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，以下说法正确的有

（）0

A.V

B.II、N

c.I、n、m>v

D.I、III、IV、V

E.H、in、Mv

【答案】B

18、关于债务重组准则中债务转为资本的，如果债务人是股份有限公司，下列

说法中正确的有（）。

A.I、II、V

B.n、v

C.I、III、V

D.IIKV

【答案】A

19、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的相关规定，保荐机构辅导工作

完成后，应由（）的中国证监会派出机构进行辅导验收。

A.发行人所在地（境内）

B.保荐代表人所在地

C.保荐机构所在地

D.发行人上市地（境内）

【答案】A

20、根据《关于商业银行担任存托凭证试点存托人有关事项规定》，商业银行

申请担任存托人，应当符合（）。

A.［、II、III、IV

B.I、n、in、v

C.I、II、IV、V

D.I、III、IV、V

E.H、in、Mv

【答案】c

21、债务人甲公司以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿

还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司，增值税税率为16%,增值税

由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的

会计处理正确的是（）。

A.I、II、MV

B.I、III、V、VI

C.I、III、IV、V

D.II、IV、V、N

【答案】B

22、根据《公司债券发行与交易管理办法》，以下属于公司债券合格投资者的

有（）。

A.IV、V

B.I、III、IV、V

C.I、10、IV

D.I、II、III、IV

【答案】B

23、重大资产重组实施完毕后，上市公司所购买资产实际运营情况与重大资产

重组报告书中管理层讨论与分析部分存在较大差距的，应当在上市公司披露年

度报告的同时，进行道歉的人员包括（）o

A.I、in、iv

B.II、III、IV、V

c.i、ii、in、iv

D.I、HI、IV、V

【答案】D

24、以下是主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件的有()o

A.I、11、IV

B.II、HI、IV

C.I、II、III

D.I、II、III、N

【答案】C

25、发行人应披露股票上市的相关信息，主要包括()。

A.IV,V

B.I,n,iv

c.i,ii,in,iv

D.i,n,in,v

【答案】D

26、根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》，公众投资者可

以认购在上交所上市或挂牌的债券有()o

A.I、H、IV

B.II、HI、IV

C.I、II、III、N

D.IKIlkIV

【答案】A

27、A公司是深圳证券交易所创业板的上市公司，根据规定，A公司监事离任并

委托上市公司申报个人信息后，中国结算深圳分公司自其申报离任日起()个月

内将其持有及新增的本公司股份予以全部锁定。

A.3

B.4

C.5

D.6

【答案】D

28、根据《市场化银行债权转股权专项债券发行韦引》，下列说法正确的是

()o

A.I、II、V

B.I、II、III

C.I、II、

D.II、III、IV

E.I、II、IV、V

【答案】C

29、以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是()o

A.最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告

B.最近一个会计年度财务报告内部控制被注册师出具否定意见的审计报告

C.最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见审计报告

D.最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具无法表示意见的审计

报告

【答案】A

30、下列影响权益乘数的有（）。

A.I.III.IV

B.H.III.IV

C.I.II.IV

D.I.II.III.IV

【答案】B

31、对创业板上市公司首次公开发行股票的发行人董事、监事和高级管理人员

不应存在的情形有（）。

A.I.III

B.II、IV

C.I、II、III

D.H、III、IV

【答案】D

32、以下关于租赁的说法正确的有（）。

A.II.III

B.HLIV

C.I.N

D.【.H.IV

【答案】A

33、甲公司2017年6月将一项股东资产划分为持有待售固定资产，该固定资

产公允价值为320万元，预计处置费用为5万元。该固定资产购买于2010

年12月20日，原值为1000万元，预计净残值为0,预计使用寿命10

年，采用年限平均法计提折旧，取得时已达到预定可使用状态，不考虑其他因

素，该固定资产2017年半年报时应予列报的金额是（）万元。

A.345万元

B.350万元

C.320万元

D.315万元

【答案】D

34、上市公司董事会应根据股东大会的授权在收到中国证监会不予核准的决定

后（）就是否修改或终止本次重组方案做出决议。

A.10日内

B.30日内

C.6个月内

D.12个月内

【答案】A

35、以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有（）。

A.H.IN.IV

B.III.IV

C.Ill

D.IV

【答案】C

36、股东甲拟投资设立一个一人有限责任公司，以下符合公司法规定的是

（）0

A.I.III.IV

B.II.III.W

C.I.II.IV

D.I.II.III.IV

【答案】A

37、下列企业适用的企业所得税税率均为25%,不考虑其他因素，关于递廷所

得税的会计处理错误的是（）。

A.甲公司2017年经营亏损1亿元，公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳

税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元

B.乙公司2017年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧。该

设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多

计1000万元，为此确认递延所得税资产250万元

C.丙公司2017年初以2000万元购入一项可供出售金融资产，2017年末该项金

融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元

D.丁公司2017年初以4000万元购入一项投资性房地产，2017年末该项投资性

房地产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元

【答案】B

38、甲上市公司2014年净利润为6000万元，投资收益为1000万元，与筹资活

动相关的财务费用为500万元，经营性应收项目增加750万元，经营性应付项

目减少250万元，固定资产折旧为400万元，无形资产摊销为100万元。假定

固定资产的折旧，无形资产的摊销均影响当期净利润，没有其他影响经营活动

现金流量的项目，则该上市公司当期经营活动产生的现金流量净额为（）

万元。［2015年9月真题］

A.4000

B.8500

C.4500

D.5000

【答案】D

39、以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有

（）O

A.n.ni.tv

B.I.in.IV

c.in.iv

D.i.IV

【答案】D

40、以下关于公众公司的交易事项，构成重大资产重组的是（）。

A.I、III

B.I、IV

C.II.III

D.n、iv

E.I、II、III、IV

【答案】D

多选题（共20题）

1、某人被证监会采取证券市场禁入措施，那在禁入期间不能担任（）

A.非上市公司的董事长

B.上市公司的控股股东

C.上市公司的财务总监

D.为上市公司提供审计服务的签字注册会计师

E.投行人员

【答案】CD

2、以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的是（）

A.可转换公司债券可以提供担保，符合一定条件的也可以不提供担保，可交换

公司债券必须以其预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物：

B.可交换公司债券交换的是上市公司已发行的股票，可转换公司债券转换的是

公司新发行的股票

C.可转换公司债券可以约定转股价向下修正条款，可交换公司债券不可以约定

交换价格向下修正条款

D.可交换公司债券的发行人是上市公司的股东，可转换公司债券的发行人是上

市公司

【答案】ABD

3、以下非公开发行股票的对象中，取得股票36个月不得转让的有（）

A.实际控制人控制的关联人

B.董事会拟引入的战略投资者

C.上市公司控股股东

D.通过认购本次发行的股份成为上市公司的控股股东

【答案】ABCD

4、甲公司2010年1月1日购入乙公司80%股权，能够对乙公司的财务和经营

政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2010年度，乙公司按照购

买目可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2000万元，无其他所

有者权益变动。2010年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。

2011年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5

000万元，无其他所有者权益变动。2011年末，甲公司个别财务报表中所有者

权益总额为8500万元。下列各项关于甲公司2010年度和2011年度合并财务

报表列报的表述中，正确的有（）。

A.2011年度少数股东损益为0

B.2010年度少数股东损益为400万元

C.2011年12月31日少数股东权益为0

D.2011年12月31日股东权益总额为5925万元

E.2011年12月31日归属于母公司股东权益为6：00万元

【答案】BD

5、下列符合《企业所得税法》规定的有（）

A.未设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所

得税

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的

所得交纳企业所得税

C.居民企业应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税

D.居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

【答案】ACD

6、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办

公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司

换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙

公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般

纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交

易会计处理的表述中，错误的是：

A.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税

B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产

C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量

D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本

【答案】BCD

7、根据《关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知》的规定，以下说法正确

的有（）

A.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台

获得企业基本信用信息报告（明细版），并对企业基本信用信息报告（明细版;所

载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原

因，对于企业基本信用信息报告（简单版）可不用核查

B.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，逋过征信平台

获得企业基本信用信息报告（简单版）和企业基本信用信息报告（明细版）,并对

两份报告所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异

并说明原因

C.如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构应将取得的

企业基本信用信息报告与招股说明书披露信息对比分析，并解释差异产生的原

因

D.如企业基本信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项的，保荐机构不需要

分析说明

【答案】BC

8、下列哪些日期可以作为上市公司非公开发行股票的定价基准日（）

A.董事会决议公告日

B.股东大会决议公告日

C.发行期首日

D.证监会核准发行日

【答案】ABC

9、下列属于非经常性殒益的是（）

A.乙公司向甲公司按照年利率20%进行资金拆借1000万，年底甲公司收到乙

公司的利息100万

B.甲公司因地震导致产成品大量毁损，计提1000万元存货跌价准备

C.单独测试的应收账款坏账准备的转回

D.银行支付储户的利息

【答案】ABC

10、关于上市公司发行证券的说法正确的有（）

A.向不特定对象公开募集股份，将发行股份全部向原股东优先配售

B.非公开发行股票的董事会决议公告日后，采取非公开方式进行推介

C.股东大会通过公积金转增股本方案的次日刊登公开发行股票的招股意向书

D.配股时，控股股东主动承诺认购其他股东放弃配售的股份

【答案】AB

11、甲公司2013年1月购入乙公司30%的股份并可对乙公司施加重大影响，

2013年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公

司投资收益有影响的是（）

A.甲公司向乙公司提供借款100万元，并收取借款利息5万元

B.乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升30万元，由此增加资本公

积30万元

C.乙公司将账面价值20万元的专利权作价60万元转让给甲公司

D.乙公司股东大会宣布分派现金股利20万元

【答案】AC

12、甲公司拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公

司。李某为甲公司董事长兼总裁，下列说法正确的有（）

A.李某可以兼任乙公司总经理

B.李某可以兼任乙公司和丙公司董事长

C.李某可以兼任乙公司监事会主席

D.李某可以兼任甲公司董事会秘书

【答案】BCD

13、下列关于地区性地方税收的立法权的规定，正确的有（）。

A.由省级立法机关行使

B.经省级立法机关授权的同级政府行使

C.经省级立法机关授权的下级政府行使

D.可经省级立法机关授权县级立法机关行使

【答案】AB

14、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅

导，保荐机构应当对以下人员进行系统的法规知识、证券市场知识培训（）

A.发行人的董事、高管

B.发行人的监事

C.持有发行人3%股份的某自然人股东

D.持有发行人5%股份的某法人股东的法定代表人

E.发行人的实际控制人或其法定代表人

F,发行人的控股股东或其法定代表人

【答案】ABD

15、以下属于公司债券受托管理人应履行的职责的有（）

A.持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重大权益的事

项时，召集债券持有人会议

B.公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，

债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担

保期间妥善保管

C.对发行人的偿债能力和增信措施的有效性进行全面调查和持续关注，并至少

每年向债券持有人提交一次受托管理事务报告；

D.在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务

E.预计公司不能偿还债务时，要求公司追加担保，但不可申请采取财产保全措

施

F.发行人不能偿还债务时，可以接受全部或部分债券持有人的委托，以债券持

有人名