税务师考试真题附答案

税务师考试练习题附答案一、单项选择题

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？

答案：D.销售古旧图书

2.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方收取的增值税额，称为：

答案：C.销项税额

3.以下哪种情况下，增值税进项税额可以抵扣销项税额？

答案：B.购进的货物用于生产应税货物

4.以下哪种发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务、服务、无形资产或者不动产时开具的？

答案：A.增值税专用发票

5.增值税专用发票的发票代码由几位数字组成？

答案：B.12位

二、多项选择题

6.以下哪些属于增值税的征税范围？

答案：A.销售货物B.提供应税劳务C.销售不动产D.转让无形资产

7.以下哪些情况下，增值税进项税额不能抵扣销项税额？

答案：A.购进的货物用于非生产性固定资产C.购进的货物用于免税项目D.购进的货物用于集体福利

8.以下哪些属于增值税税率档次？

答案：A.6%B.9%C.13%D.17%

9.以下哪些属于增值税纳税义务人？

答案：A.销售货物的企业B.提供应税劳务的个体工商户C.销售不动产的单位D.转让无形资产的个人

10.以下哪些属于增值税的优惠政策？

答案：A.小型微利企业减免增值税B.农业生产者销售农产品减免增值税C.高新技术企业减免增值税D.增值税起征点以下免征增值税

三、判断题

11.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。

答案：正确

12.增值税进项税额可以无限期抵扣销项税额。

答案：错误

13.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。

答案：错误

14.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当开具增值税普通发票。

答案：错误

15.增值税纳税义务发生时间为销售货物、提供应税劳务或者服务的当天。

答案：正确

四、计算题

16.某增值税一般纳税人，2019年8月销售货物一批，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%。请计算该纳税人应缴纳的增值税税额。

答案：应缴纳增值税税额=100万元×13%=13万元

17.某增值税一般纳税人，2019年8月购进原材料一批，不含税购进额为80万元，增值税税率为13%。请计算该纳税人可抵扣的增值税进项税额。

答案：可抵扣增值税进项税额=80万元×13%=10.4万元

18.某增值税小规模纳税人，2019年8月销售货物一批，不含税销售额为30万元，增值税征收率为3%。请计算该纳税人应缴纳的增值税税额。

答案：应缴纳增值税税额=30万元×3%=0.9万元

五、案例分析题

19.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月销售货物一批，不含税销售额为200万元，增值税税率为13%。同时，甲公司购进原材料一批，不含税购进额为150万元，增值税税率为13%。请计算甲公司8月份应缴纳的增值税税额。

答案：甲公司8月份应缴纳增值税税额=销售额×税率购进额×税率

=200万元×13%150万元×13%

=26万元19.5万元

=6.5万元

20.乙公司为增值税小规模纳税人，2019年8月销售货物一批，不含税销售额为50万元，增值税征收率为3%。同时，乙公司购进原材料一批，不含税购进额为30万元，增值税征收率为3%。请计算乙公司8月份应缴纳的增值税税额。

答案：乙公司8月份应