税务师模拟测试题及答案

税务师模拟测试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，由海关负责征收的是（）。A.车辆购置税B.船舶吨税C.契税D.烟叶税2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机3.某企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）元。A.4160B.4067.96C.3900D.4394.64.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.钻石C.高档手表D.镀金首饰5.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品支付代扣手续费C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励6.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D.以上说法均正确7.某企业2023年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.2.4C.1.5D.18.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。A.子女教育B.继续教育C.住房公积金D.大病医疗9.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税的计税依据是房产原值C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年征收，分期缴纳，纳税期限由国家税务总局确定10.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.营利性医疗机构自用的土地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地答案：1.B2.C3.A4.B5.C6.D7.B8.C9.C10.D二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人2.下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东3.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档化妆品B.木制一次性筷子C.实木地板D.鞭炮、焰火4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.非广告性质的赞助支出D.未经核定的准备金支出5.下列各项中，属于个人所得税综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.对载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率的凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花D.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法7.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐8.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置规定的车辆的单位和个人B.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车C.车辆购置税实行一次征收制度D.车辆购置税的税率为10%9.下列关于契税的说法中，正确的有（）。A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.契税的计税依据包括成交价格、市场价格、交换价格差额等C.契税实行3%-5%的幅度税率D.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天10.下列关于土地增值税的说法中，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税答案：1.ABCD2.ACD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。（）2.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。（）3.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除。（）5.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用。（）6.房产税的征税范围不包括农村。（）7.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）8.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。（）9.车辆购置税的纳税期限为自购买、进口、取得之日起60日内申报纳税。（）10.契税的纳税地点是土地、房屋所在地的税务机关。（）答案：1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税视同销售行为有哪些？答：增值税视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；分配给股东或者投资者；无偿赠送其他单位或者个人。2.简述企业所得税不得扣除的项目有哪些？答：企业所得税不得扣除项目有：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息等。3.简述个人所得税专项附加扣除的项目及标准。答：专项附加扣除项目有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。子女教育按每个子女每月1000元定额扣除；继续教育学历每月400元，职业资格在取得相关证书当年按3600元定额扣除；大病医疗在80000元限额内据实扣除；房贷利息每月1000元；住房租金按不同城市分别为1500元、1100元、800元；赡养老人独生子女每月2000元，非独生子女分摊每月不超1000元。4.简述印花税的征税范围。答：印花税征税范围包括：合同类，如购销、加工承揽等合同；产权转移书据；营业账簿，包括资金账簿和其他营业账簿；权利、许可证照，如房屋产权证、工商营业执照等；经财政部确定征税的其他凭证。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论增值税税率调整对企业的影响。答：税率下调可降低企业税负，增加利润，使产品价格更有竞争力，利于扩大市场。但也可能使企业面临上下游价格博弈。若下游要求降价，企业利润空间可能压缩。同时，对财务核算、发票管理等也提出新要求，企业需及时调整税务处理。2.讨论企业所得税税收优惠政策对企业发展的作用。答：税收优惠政策可减轻企业负担，增加企业可支配资金，用于研发创新、扩大生产等。如研发费用加计扣除鼓励企业投入研发，提升技术水平。对特定行业的优惠能引导资源流入，促进产业结构优化升级，增强企业竞争力和发展后劲。3.讨论个人所得税改革的意义。答：改革意义重大。提高基本减除费用标准，增加专项附加扣除，减