《财政与金融》2.1财政收入概述(课件)-同步教学(高教版)

第二章财政收入

第1节财政收入概述

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Image第二章财政收入

本章内容概览

01财政收入概述

02

03非税收入

04

05中国税制改革

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Image第1节财政收入概述

本节内容概览

01财政收入的含义

02

03财政收入的结构

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No2021年财政收入稳定增长

Image2021年，全国一般公共预算收入202539亿元，比上年增长10.7%，与2019年相

比增长6.4%。其中，中央一般公共预算收入91462亿元，比上年增长10.5%；地方

一般公共预算本级收入111077亿元，比上年增长10.9%。

2021年，全国税收收入172731亿元，比上年增长11.9%。其中，国内增值税

63519亿元，比上年增长11.8%；国内消费税13881亿元，比上年增长15.4%；企业

所得税42041亿元，比上年增长15.4%；个人所得税13993亿元，比上年增长21%；

关税2806亿元，比上年增长9.4%；城市维护建设税5217亿元，比上年增长13.2%；

车辆购置税3520亿元，比上年下降0.3%；印花税4076亿元，比上年增长32%。其中，

No证券交易印花税2478亿元，比上年增长39.7%；资源税2288亿元，比上年增长

30.4%；契税7428亿元，比上年增长5.2%；土地增值税6896亿元，比上年增长6.6%；

房产税3278亿元，比上年增长15.3%；耕地占用税1065亿元，比上年下降15.3%；

城镇土地使用税2126亿元，比上年增长3.3%。环境保护税203亿元，比上年下降

Image1.9%；车船税、船舶吨税、烟叶税等其他各项税收收入合计1236亿元，比上年增

长7.1%。非税收入29808亿元，比上年增长4.2%。

2021年，全国政府性基金预算收入98024亿元，比上年增长4.8%。其中，中央

政府性基金预算收入4088亿元，比上年增长14.8%；地方政府性基金预算本级收入

93936亿元，比上年增长4.5%，其中,国有土地使用权出让收入87051亿元，同比增

长3.5%。

从财政收入总量和结构看，2021年均实现恢复性增长，全年完成预算并有一

定超收。

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01.财政收入是如何分类的？

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02.财政收入的结构如何划分的？

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03.财政收入规模的影响因素有哪些？

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四次分配理论

早在1998年徐永光就提出了“四次分配”说：第一次分配通过

市场竞争，其中有不平等，造成贫富差距；第二次分配是社会强

制福利政策；第三次分配是自愿捐赠；第四次分配是灰色收入。

四次分配中，对社会起到润滑作用的第三次分配“实在小得可怜”。

2003年，美国私人捐款（含企业和基金会捐款）2410亿美

元，人均828.7美元，占当年GDP（110193万亿美元）的2.19%。

激励第一次分配，协调第二次分配，推动第三次分配，遏止

第四次分配。

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什么是财政？

财政收入，也称政府收入或公共收入，是政府为满足公共支出或实现其职能的需要，在预

算年度内依据一定的政治或经济权力，通过国家财政集中起来的一定数量的货币或实物性收入。

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财政收入的分类

税收是采用最悠久、最普遍、征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。

目前我国税收收入占全部财政收入的85％左右，是财政收入的最主要形

式，在现代市场经济条件下，税收同时还是政府调控经济的政策工具。

单位缴纳比例16%,个人缴纳比例8%;最低缴费基数

基本养老保险3740元,最高缴费基数18699元。

失业保险基金收入单位缴纳2%，个人缴纳1%

工伤保险基金收入单位缴纳，个人不需缴费。

社会保险基金收入是指为

保障社会劳动者在丧失劳医疗保险基金是指国家为保障职工的基本医疗，由医疗保险经

动能力或失去劳动机会时基本医疗保险收入办机构按国家有关规定，向单位和个人筹集用于职工基本医疗

的基本生活需要，在法律保险的专项基金。基本医疗保险基金包括社会统筹基金和个人

的强制规定下，通过向劳帐户两部分，由用人单位和职工个人按——定比例共同缴纳。

动者及其所在单位征缴社用人单位按上年度本单位职工（含退休职工）工资总额的６％缴纳；在职职工个人按上年度本

会保险费，或由国家财政人工资收入的２％缴纳，从办理退休手续的次月起，退休人员个人不缴纳基本医疗保险费。

直接拨款而集中起来的资大病补充医疗保险按每人每年１２０元的标准（含退休职工）缴纳，其中用人单位负担７０

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金。％，职工个人负担３０％。用人单位中途参保的，须按全年标准补缴I大m病补a充医g疗e保险费。

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财政收入的分类

生育保险费由用人单位按月缴费,职工个人不缴纳生育保险费。

社会保险基金收入是生育保险基金收入用人单位按在职职工缴纳基本养老保险费的基数作为缴纳生

指为保障社会劳动者育保险费的基数,按照0.5%到1%的比例缴纳生育保险费。

在丧失劳动能力或失

去劳动机会时的基本

生活需要，在法律的

补充养老金（年金）等

强制规定下，通过向其他社会保险收入

劳动者及其所在单位

征缴社会保险费，或

由国家财政直接拨款

而集中起来的资金。

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财政收入的分类

截止到2020年底，我国参

加基本医疗保险的人数已

经达到了约13.61亿人，参

保覆盖率在95%以上，我国

社会保障卡持卡人数已达No

到13.35亿人，覆盖95%人

口和所有地市。全国基本Image

养老、失业、工伤保险参

保人数分别增长至9.99亿

人、2.17亿人、2.68亿人。No

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财政收入的分类

非税收入是指除税收以外，由各非税收入主要包括行政事业性收费、政

级政府、国家机关、事业单位、府性基金、彩票公益金、国有资源有偿使用

代行政府职能的社会团体及其他收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经

组织依法利用政府权力、政府信

誉、国家资源、国有资产或提供营收益、罚没收入、以政府名义接受的捐赠

特定公共服务、准公共服务取得收入、主管部门集中收入、政府财政资金产

的财政资金，是政府财政收入的

重要组成部分。非税收入是政府生的利息收入等。2020年，全国非税收入

参与国民收入初次分配和再分配28585亿元，同比下降11.7%。2021年非税收

的一种形式，属于财政资金范畴。入29808亿元，同比增长4.2%。

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财政收入的分类

贷款转贷回收本金收入，是我国政府收回的国内外财政贷款本金及转贷的款项，包括国内贷

款回收本金收入、国外贷款回收本金收入、国内转贷回收本金收入、国外转贷回收本金收入。

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财政收入的分类

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债务收入，又称公截至2020年年末，地方政府债务余额

共债务收入？或国债收25.66万亿元，控制在全国人大批准的限额

入，是指一国政府以债28.81万亿元之内，加上纳入预算管理的中央

务人的身份从国内外取政府债务余额20.89万亿元，全国政府债务余

得的各项借款收入，主额46.55万亿元，按照国家统计局公布的2020

要包括国内债务收入和年GDP初步核算数101.6万亿元计算，政府债

国外债务收入。务余额与GDP之比（负债率）为45.8%，低于

国际通行的60%警戒线，风险总体可控。

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财政收入的分类

（1）增值税和消费税税收返还收入：1994年国家进行分税制改革，实

行按税种划分收入的办法，原属地方支柱财源的“两税”收入（增值税的75%和

消费税的100%）上划为中央收入，中央财政给予地方税收返还。

（2）所得税基数返还收入：2002年1月1日起国家实施所得税收入分享

改革，所得税收入中央与地方50：50分享，2003年起调整为中央与地方分享

转移性收入是指各级政60：40分享。地方上划的所得税收入大于中央下划的所得税收入的差额部分，

府之间收入的转移，主要包由中央作为基数返还给地方。

括返还性收入、财力性转移（3）成品油价格和税费改革税收返还收入：2009年1月1日起，国家实

支付收入、专项转移支付收施成品油价格和税费改革，取消原在成品油价外征收的公路养路费、航道养

入、政府性基金转移收入、护费、公路运输管理费、公路客货运附加费、水路运输管理费、水运客货运

彩票公益金转移收入、预算附加费等六项收费，逐步有序取消政府还贷二级公路收费；同时，提高价内

外转移收入、上年结余收入、征收的汽油、燃油等成品油消费税单位税额。国家以2007年地方征收的公路

养路费、航道养护费、公路运输管理费、公路客货运附加费、水路运输管理

调入资金等。费、水运客货运附加费等六项收费收入为基数返还地方。

专项转移支付包括一般预算专项拨款和国债补助等。按照用途划分，专项拨款主要用于基础设施建设、天然

林保护工程、退耕还林还草工程、贫困地区义务教育工程、社会保障制度建设、公共卫生体系建设等经济、社会

事业发展项目实施。No

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财政收入的结构

财政收入的部门结构就是分析财政收入主要来自哪些经济部门，以

及国民经济各部门及其结构变化对财政收入的影响。财政收入的部门构

成主要是指国民经济各生产流通部门在提供财政收入中的贡献及其贡献

程度。这里的部门有两重含义：一是按传统意义上的部门分类，分为工

业、农业、建筑业、交通运输业及服务业等；二是按现代意义上的产业

分类，分为第一产业、第二产业和第三产业。

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财政收入的结构

财政收入所有制结构是指来自不同经济成分的财政收入所占的比重。

我国经济以公有制为主体，国有经济居支配地位，同时允许并鼓励发展

城乡个体经济、私营经济、中外合资经营企业和外商独资企业。在过去

传统经济体制下，国有经济占绝对主导地位，财政收入主要来自国有经

济。改革开放至今，国有企业上交的收入占全部财政收入的70%-80％，

仍未失去它的主导地位。近年来，非国有经济在我国经济中的比重有所

上升，成为我国财政收入新的增长源泉。

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财政收入的结构

财政收入的价值结构是指在构成社会产品价值的C、V、M三个部分中，

究竟哪部分能够形成财政收入以及在财政收入中哪部分价值构成居于主

导地位、起决定作用。

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财政收入的规模

财政收入规模是指财政收入在数量上的总水平，它反映着国家对社会

产品集中的程度和政府活动的范围，是衡量政府公共事务范围和一国公

共财政状况的基本指标。