审计知识竞赛题库

1.在单位内部限制体系建设初期，行政事业单位的内部监督检杳工作应当多长时间进行一次

全面性监督检查和自我评价？

答：（每3-6个月）

2.请说明内部审计基本准则所称内部审计？

答：是一种独立、客观的确认和询问活动，它通过运用系统、规范的

方法，审查和评价组织的业务活动、内部限制和风险管理的适当性和

有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。

3.内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责

被审计单位的什么？

答：不得负责被审计单位的业务活动、内部限制和风险管理的决策及

执行

4.哪些单位应当设立独立的内部审计机构？

答：（一）审计机关未设派出机构，财政、财务收支金额较大或者所

属单位较多的政府部门；

（二）县级以上国有金融机构；

（三）国有大中型企业；

（四）国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业；

（五）国家大型建设项目的建设单位；

（六）财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的国家事业单位；

（七）其他须要设立内部审计机构的单位。

5.审计机关应当依法履行对内部审计业务指导和监督的职责，详细有

哪些？

答：（一）依据法律、法规和各级政府的要求，起草内部审计法规草

案，制定内部审计准则和其他内部审计规章、制度；

（二）指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构，配备内部

审计人员；

（三）指导、监督内部审计机构和审计人员依据有关规定进行内部审

计工作；

（四）组织内部审计理论探讨，培训内部审计人员；

（五）总结、沟通、宣扬内部审计工作阅历，表彰内部审计先进单位

和个人。

6.内部审计机构对本单位及所属单位的哪些事项进行审计？

答：（一）财务支配或者单位预算的执行和决算；

（二）财政、财务收支及其有关的经济活动；

（三）经济效益；

（四）内部限制制度，

（五）经济责任；

（六）建设项目预（概）算、决算；

（七）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行；

（八）其他审计事项。

7.在审计管辖范围内，内部审计机构的主要权限有哪些？

答：（一）依据内部审计工作的须要，要求有关单位按时报送支配、

预算、决算、报表和有关文件、资料等。

（二）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软

件，查阅有关文件和资料。

（三）参与有关会议。

（四）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件资料等证

明材料。

（五）对正在进行的严峻违反财经法规、严峻损失奢侈的行为，经

部门或者单位负责人同意，作出临时制止确定。

（六）对阻挠、阻碍审计工作以及拒绝供应有关资料的，经单位领

导人批准，可以实行必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建

议。

（七）提出改进管理、提高效益的建议和订正、处理违反财经法规

行为的看法。

（八）对严峻违反财经法规和造成严峻损失奢侈的干脆责任人员，

提出处理的建议，并按有关规定，向上级内部审计机构或者审计机关

反映。

部门、单位可以在管理权限范围内，授予内部审计机构经济处理、

惩罚的权限。

8.内部审计工作的主要程序是什么？

答：（一）依据上级部署和本部门、本单位的详细状况，拟订审计

项目支配，报经木部门、木单位领导人批准后实施。

（二）实施审计前，应当通知被审计单位。

（三）对审计中发觉的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的建

议。审计终结，提出审计报告，征求被审计单位的看法，报送本单位

领导人审批。经批准的审计看法书和审计确定，送达被审计单位C被

审计单位必需执行审计确定。

（四）对主要项目进行后续审计，检查接受审计看法和执行审计确定

的状况。

（五）被审计单位对审计看法书和审计确定如有异议，可以向内部审

计机构所在单位负责人提出，该负责人应当刚好处理。

9.内部审计人员职业道德有哪些？

答：内部审计人员在开展内部审计工作中应当具有的职业品德、应当

遵守的职业纪律和应当担当的职业责任的总称。

10.内部审计人员在实施内部审计业务时，应当诚恳、守信，不应有

哪些行为？

答：（一）歪曲事实；

（二）隐瞒审计发觉的问题；

（三）进行缺少证据支持的推断；

（四）做误导性的或者模糊的陈述。

1L内部审计人员在实施内部审计业务时，应当廉洁、正直，不应有

哪些行为？

答：（一）利用职权谋取私利；

（二）屈从于外部压力，违反原则

12.内部审计人员实施内部审计业务前，应当实行哪些步骤对客观性

进行评估？

答：（一）识别可能影响客观性的因素；

（二）评估可能影响客观性因素的严峻程度；

（三）向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性受损

可能造成的影响。

13.内部审计人员应当识别哪些可能影响客观性的因素？

答：（一）审计本人曾经参及过的业务活动；

（二）及被审计单位存在干脆利益关系；

（三）及被审计单位存在长期合作关系；

（四）及被审计单位管理层有亲密的私人关系；

（五）遭遇来自组织内部和外部的压力；

（六）内部审计范围受到限制；

14.内部审计机构负责人应当实行哪些措施保障内部审计的客观

性？

答：（一）提高内部审计人员的职业道德水准；

（二）选派适当的内部审计人员参与审计项目，并进行适当分工;

（三）接受工作轮换的方式支配审计项目及审计组；

（四）建立适当、有效的激励机制；

（五）制定并实施系统、有效的内部审计质量限制制度、程序和

方法；

（六）当内部审计人员的客观性受到严峻影响，且无法实行适当

措施降低影响时;停止实施有关业务，并刚好向董事会或

者最高管理层报告。

15.内部审计人员应当具备哪些履行职责所需的专业学问、职业技能

和实践阅历:

答：（一）审计、会计、财务、税务、经济、金融、统计、管理、内

部限制、风险管理、法律和信息技术等专业学问，以及及组织业务活

动相关的专业学问；

（二）语言文字表达、问题分析、审计技术应用、人际沟通、组织管

理等职业技能；

（三）必要的实践阅历及相关职业经验。

16.内部审计人员在社会交往中，应当履行（）义务？警惕非有意泄

密的可能性。答：保密

17.请对内部审计详细准则所称审计支配作出说明？

答：是指内部审计机构和内部审计人员为完成审计业务，达到预期的

审计目的，对审计工作或者详细审计项目作出的支配。

18.审计支配一般包括年度（审计支配）和（项目审计方案）。

19.年度审计支配应当包括下列基本内容：

（一）年度审计工作目标；

（二）详细审计项目及实施时间；

（三）各审计项目须要的审计资源；

（四）后续审计支配。

20.内部审计机构在编制年度审计支配前：应当重点调查了解下列状

况，以评价详细审计项目的风险：

（一）组织的战略目标、年度目标及业务活动重点；

（二）对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、支配和合同;

（三）相关内部限制的有效性和风险管理水平；

（四）相关业务活动的困难性及其近期变更；

（五）相关人员的实力及其岗位的近期变动；

（六）其他及项目有关的重要状况。

21.内部审计机构负责人应当依据（详细审计项目的性质、困难程度

刚好间要求），合理支配审计资源。

22.内部审计机构应当依据（年度审计支配确定的审计项目和时间支

配），选派内部审计人员开展审计工作。

23.审计项目负责人应当依据被审计单位的下列状况，编制项目审计

方案：

（一）业务活动概况；

（二）内部限制、风险管理体系的设计及运行状况；

（三）财务、会计资料；

（四）重要的合同、协议及会议记录；

（五）上次审计结论、建议及后续审计状况；

（六）上次外部审计的审计看法；

（七）其他及项目审计方案有关的重要状况。

24.项目审计方案应当包括下列基本内容：

（一）被审计单位、项目的名称；

（二）审计目标和范围；

（三）审计内容和重点；

（四）审计程序和方法；

（五）审计组成员的组成及分工；

（六）审计起止日期；

（七）对专家和外部审计工作结果的利用；

（八）其他有关内容。

25.内部审计详细准则所称审计通知书，是指（内部审计机构在实施

审计之前，告知被审计单位或者人员接受审计的书面文件）。

26.内部审计详细准则所称审计证据，是指（内部审计人员在实施内

部审计业务中，通过实施审计程序所获得的，用以证明审计事项，支

持审计结论、看法和建议的各种事实依据）。

27.内部审计人员获得的审计证据应当具备（相关性、牢靠性和充

分性）。

相关性，即审计证据及审计事项及其详细审计目标之间具有实质性联

系。

牢靠性，即审计证据真实、可信。

充分性，即审计证据在数量上足以支持审计结论、看法和建议。

28.内部审计人员应当依据不同的审计事项及其审计目标，获得不

同种类的审计证据。

审计证据主要包括下列种类：

（一）书面证据；

（二）实物证据；

（三）视听证据；

（四）电子证据；

（五）口头证据；

（六）环境证据。

29.内部审计人员在获得审计证据时，应当考虑下列基本因素：

（一）详细审计事项的重要性。内部审计人员应当从数量和性质两个

方面推断审计事项的重要性，以做出获得审计证据的决策。

（二）可以接受的审计风险水平。证据的充分性及审计风险水平亲密

相关。可以接受的审计风险水平越低，所需证据的数量越多。

（三）成本及效益的合理程度。获得审计证据应当考虑成本及效益的

对比，但对于重要审计事项，不应当将审计成本的凹凸作为削减必要

审计程序的理由。

（四）适当的抽样方法。

30.内部审计人员向有关单位和个人获得审计证据时，可以接受下列

方法：

（一）审核；

（二）视察；

（三）监盘；

（四）访谈；

（五）调查；

（六）函证；

（七）计算;

（A）分析程序。

31.采集被审计单位电子数据作为审计证据的，内部审计人员应当记

录（电子数据的采集和处理过程。）

32.内部审计机构可以聘请（其他专业机构或者人员对审计项目的

某些特别问题进行鉴定，并将鉴定结论作为审计证据）。内部审计人

员应当对（所引用鉴定结论的牢靠性）负责。

33.2013年修订的中国内部审计准则起先施行的时间是（2014年1

月1日）

34.制定《内部审计基本准则》的依据是（《审计法》及其实施条例,

以及其他有关法律、法规和规章。）

35.《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、内部审

计人员及其从事的内部审计活动。在（接受托付、聘用承办或参及内

部审计业务）的情形下，其他组织或者人员也应当遵守该准则。

36.随着组织面临风险的日益困难和多元，为有效配置审计资源，降

低审计风险，实现亩计目标，在实施审计业务时，内部审计机构和内

部审计人员应当全面关注（组织风险）

37.内部审计机构负责人应当负主要责任的是（内审机构管理的适当

性和有效性）。

38.内部审计机构向被审计单位或者被审讦人员送达审计通知书的时

间要求是（实施审计三日前）

39.内部审计人员获得的审计证据，如有必要，应当由证据供应者

签名或者盖章。（假如证据供应者拒绝签名或者盖章），内部审计人员

应当注明缘由和日期。

40.在评价审计证据时，应当考虑审计证据之间的相互印证关系及证

据来源的牢靠程度。

41.内部审计详细准则所称审计工作底稿，是指（内部审计人员在审

计过程中所形成的工作记录）。

42.内部审计人员在审计工作中应当编制审计工作底稿，以达到下列

目的：

（一）为编制审计报告供应依据；

（二）证明审计目标的实现程度；

（三）为检查和评价内部审计工作质量供应依据；

（四）证明内部审计机构和内部审计人员是否遵循内部审计准则；

（五）为以后的审计工作供应参考。

43.审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，客观地反映

（项目审计方案的编制及实施状况，以及及形成审计结论、看法和建

议有关的全部重要事项）。

44.内部审计机构应当建立审计工作底稿的（分级复核）制度，明确规

定各级复核人员的要求和责任。

45.审计工作底稿主要包括下列要素：

（一）被审计单位的名称；

（二）审计事项及其期间或者截止日期；

（三）审计程序的执行过程及结果记录；

（四）审计结论、看法及建议；

（五）审计人员姓名和审计日期；

（六）复核人员姓名、复核日期和复核看法；

（七）索引号及页次；

（八）审计标识及其他符号及其说明等。

46.为保证审计工作底稿的质量，明确各级人员对审计工作底稿的要

求和责任，应当建立审计工作底稿的（分级复核制度）

47.审计工作底稿由内部审计机构或组织内部相关部门详细负责保

管，全部权属于（审计人员所在组织）

48.内部审计详细准则所称结果沟通，是指（内部审计机构及被审计

单位、组织适当管理层就审计概况、审计依据、审计发觉、审计结论、

审计看法和审计建议进行的探讨和沟通）。

49.结果沟通的目的，是（提高审计结果的客观性、公正性，并取得

被审计单位、组织适当管理层的理解和认同）。

50.结果沟通一般实行（书面或者口头）方式。

51.内部审计机构应当在（审计报告正式提交之前）进行审计结果的

沟通。

52.结果沟通主要包括下列内容：

（一）审计概况；

（二）审计依据；

（三）审计发觉；

（四）审计结论；

（五）审计看法；

（六）审计建议。

53.内部审计详细准则所称审计报告，是指（内部审计人员依据审计

支配对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计事项作出审计结

论，提出审计看法和审计建议的书面文件）。

54.审计报告的编制应当符合下列要求：

（一）实事求是、不偏不倚地反映被审计事项的事实；

（二）要素齐全、格式规范，完整反映审计中发觉的重要问题；

（三）逻辑清晰、用词精确、简明扼要、易十理解；

（四）充分考虑审计项目的重要性和风险水平，对于重要事项应当重

点说明；

（五）针对被审计单位业务活动、内部限制和风险管理中存在的主要

问题或者缺陷提出可行的改进建议，以促进组织实现目标。

55.审计报告主要包括下列要素：

（一）标题；

（二）收件人；

（三）正文；

（四）附件：

（五）签章；

（六）报告日期；

（七）其他。

56.审计报告的正文主要包括下列内容：

（一）审计概况，包括审计目标、审计范围、审计内容及重点、审计

方法、审计程序及审计时间等；

（二）审计依据，即实施审计所依据的相关法律法规、内部审计准则

等规定；

（三）审计发觉，即对被审计单位的业务活动、内部限制和风险管理

实施审计过程中所发觉的主要问题的事实；

（四）审计结论，即依据已查明的事实，对被审计单位业务活动、内

部限制和风险管理所作的评价；

（五）审计看法，即针对审计发觉的主要问题提出的处理看法；

（六）审计建议，即针对审计发觉的主要问题，提出的改善业务活动、

内部限制和风险管理的建议。

57.已经出具的审计报告假如存在重要错误或者遗漏，内部审计机构

应当（刚好更正，并将更正后的审计报告提交给原审计报告接收者）。

58内部审计详细准则所称后续审计，是指（内部审计机构为跟踪检

查被审计单位针对审计发觉的问题所实行的订正措施及其改进效果，

而进行的审查和评价活动）。

59.对审计中发觉的问题实行订正措施，是（被审计单位管理层）的

责任。

60.评价被审计单位管理层所实行的订正措施是否刚好、合理、有效,

是（内部审计人员）的责任。

61.内部审计机构负责人（假如初步认定被审计单位管理层对审计发

觉的问题已实行了有效的订正措施），可以将后续审计作为下次审计

工作的一部分。

62.当被审计单位基于成本或者其他方面考虑，确定对审计发觉的问

题不实行订正措施并做出书面承诺时，内部审计机构负责人应当向

（组织董事会或者最高管理层）报告。

63.编制后续审计方案时应当考虑下列因素：

（一）审计看法和审计建议的重要性；

（二）订正措施的困难性；

（三）落实订正措施所须要的时间和成本；

（四）订止措施失败可能产生的影响；

（五）被审计单位的业务支配和时间要求。

64.对于已实行订正措施的事项，内部审计人员应当推断（是否须要

深化检查），必要时可以提出应在下次审计中予以关注。

65.内部审计人员应当依据后续审计的实施过程和结果编制（后续审

计报告）。

66.内部审计详细准则所称审计抽样，是指（内部审计人员在审计业

务实施过程中，从被审查和评价的审计总体中抽取肯定数量具有代表

性的样本进行测试，以样本审查结果推断总体特征，并作出审计结论

的一•种审计方法）。

67.内部审计详细准则所称审计抽样，是指内部审计人员在审计业务

实施过程中，从被审查和评价的审计总体中抽取肯定数量具有代表性

的样本进行测试，以样本审查结果推断总体特征，并作出审计结论的

一种审计方法。

68.确定抽样总体、选择抽样方法时应当以（审计目标）为依据，并

考虑被审计单位及审计项目的详细状况。

69.抽样总体的确定应当遵循（相关性、充分性和经济性）原则c相

关性是指抽样总体及审计对象及其审计目标相关；充分性是指抽样总

体能够在数量上代表审计项目的实际状况；经济性是指抽样总体的确

定符合成本效益原则。

70.审计抽样方法包括（统计抽样和非统计抽样）。

71.审计抽样选取的样本应当有代表性，具有及（审计总体）相像的

特征。

72.内部审计人员在选取样本时，应当对（业务活动中存在重大差异

或者缺陷的风险以及审计过程中的检查风险）进行评估，并充分考虑

因抽样引起的抽样风险及其他因素引起的非抽样风险。

73.审计抽样结果的评价应当从（定量和定性）两个方面进行，并以

此为依据合理推断审计总体特征。

74.审计抽样的一般程序包括下列步骤：

（一）依据审计目标及审计对象的特征制定审计抽样方案；

（二）选取样本；

（三）对样本进行审查；

（四）评价抽样结果；

（五）依据抽样结果推断总体特征；

（六）形成审计结论。

75.审计抽样方案包括下列主要内容：

（一）审计总体，是指由审计对象的各个单位组成的整体；

（二）抽样单位，是指从审计总体中抽取并代表总体的各个单位；

（三）样本，是指在抽样过程中从审计总体中抽取的部分单位组成的

整体；

（四）误差，是指业务活动、内部限制和风险管理中存在的差异或者

缺陷；

（五）可容忍误差，是指内部审计人员可以接受的差异或者缺陷的最

大程度；

（六）预料总体误差，是指内部审计人员预先估计的审计总体中存在

的差异或者缺陷；

（七）牢靠程度，是指预料抽样结果能够代表审计总体质量特征的概

率；

（八）抽样风险，是指内部审计人员依据抽样结果得出的结论及总体

特征不相符合的可能性；

（九）样本量，是指为了能使内部审计人员对审计总体作出审计结论

所抽取样本单位的数量；

（十）其他因素。

76.内部审计人员应当依据审计重要性水平，合理确定（预料总体

误差、可容忍误差和牢靠程度）。

77.内部审计人员应当依据（审计目标和审计对象的特征），选择确

定审计抽样方法。

78.统计抽样，是指以数理统计方法为基础，依据随机原则从总体中

选取样本进行审查，并对总体特征进行推断的审计抽样方法。主要包

括发觉抽样、连续抽样等属性抽样方法，以及单位均值抽样、差异估

计抽样和货币单位抽样等变量抽样方法。

非统计抽样，是指内部审计人员依据自己的专业推断和阅历抽取样本

进行审查，并对总体特征进行推断的审计抽样方法。

79.内部审计人员应当依据下列要素确定祥本量：

（一）审计总体。审计总体的量越大，所须要的样本量越多；

（二）可容忍误差。可容忍误差越大，所需样本量越少；

（三）预料总体误差。预料总体误差越大，所需样本量越多；

（四）抽样风险。抽样风险越小，所需样本量越多；

（五）牢靠程度。牢靠程度越大，所需样本量越多。

80.内部审计人员可以运用下列方法选取样本：

（一）随机数表选样法；

（二）系统选样法；

（三）分层选样法；

（四）整群选样法；

（五）随意选样法。

81.内部审计人员应当依据（预先确定的误差构成条件），确定存在

误差的样本。

82.内部审计人员应当对（抽样风险和非抽样风险）进行评估，以防

止对审计总体作出不恰当的审计结论。

83.抽样风险主要包括两类：

（一）误受风险，是指样本结果表明审计项目不存在重大差异或者缺

陷，而事实上却存在着重大差异或者缺陷的可能性；

（二）误拒风险，是指样本结果表明审计项目存在重大差异或者缺陷,

而事实上并没有存在重大差异或者缺陷的可能性。

84.非抽样风险是由抽样之外的其他因素造成的风险，一般包括下列

缘由：

（一）审计程序设计及执行不恰当；

（二）抽样过程没有依据规范程序执行；

（三）样本审查结果说明错误；

（四）审计人员业务实力不足；

（五）其他缘由。

85.内部审计详细准则所称分析程序，是指内部审计人员通过分析和

比较信息之间的关系或者计算相关的比率，以确定合理性，并发觉潜

在差异和漏洞的一种审计方法。

86.内部审计人员执行分析程序，有助于实现下列目标：

（一）确认业务活动信息的合理性；

（二）发觉差异；

（三）分析潜在的差异和漏洞；

（四）发觉不合法和不合规行为的线索。

87.内部审计人员通过执行分析程序，能够获得及下列事项相关的证

据：

（一）被审计单位的持续经营实力；

（二）被审计事项的总体合理性；

（三）业务活动、内部限制和风险管理中差异和漏洞的严峻程度；

（四）业务活动的经济性、效率性和效果性；

（五）支配、预算的完成状况；

（六）其他事项。

88.分析程序所运用的信息按其存在的形式划分，主要包括下列内

容：

（一）财务信息和非财务信息；

（二）实物信息和货币信息；

（三）电子数据信息和非电子数据信息；

（四）肯定数信息和相对数信息。

89.内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，在确定对分析程序结果

的依靠程度时，须要考虑下列因素：

（一）分析程序的目标；

（二）被审计单位的性质及其业务活动的困难程度；

（三）已收集信息资料的相关性、牢靠性和充分性；

（四）以往审计中对被审计单位内部限制、风险管理的评价结果；

（五）以往审计中发觉的差异和漏洞。

90.分析程序一般包括下列基本内容：

（一）将当期信息及历史信息相比较，分析其波动状况及发展趋势；

（二）将当期信息及预料、支配或者预算信息相比较，并作差异分析;

（三）将当期信息及内部审计人员预期信息相比较，分析差异；

（四）将被审计单位信息及组织其他部门类似信息相比较，分析差异;

（五）将被审计单位信息及行业相关信息相比较，分析差异；

（六）对财务信息及非财务信息之间的关系、比率的计算及分析；

（七）对重要信息内部组成因素的关系、比率的计算及分析。

91.分析程序主要包括下列详细方法:

（一）比较分析；

（-）比率分析；

（三）结构分析；

（四）趋势分析；

（五）回来分析；

（六）其他技术方法。

92.内部审计人员须要在审计（支配）阶段执行分析程序，以了解被

审计事项的基本状况，确定审计重点。

93.内部审计人员须要在审计（实施）阶段执行分析程序，对业务活

动、内部限制和风险管理进行审查，以获得审计证据。

94.内部审计人员须要在审计（终结）阶段执行分析程序，验证其

他审计程序所得结论的合理性，以保证审计质量。

95.内部审计人员应当考虑下列影响分析程序效率和效果的因素：

（一）被审计事项的重要性；

（二）内部限制、风险管理的适当性和有效性；

（三）获得信息的便捷性和牢靠性；

（四）分析程序执行人员的专业素养；

（五）分析程序操作的规范性。

96.内部审计人员执行分析程序发觉差异时，应当接受下列方法对其

进行调查和评价：

（一）询问管理层获得其说明和答复；

（二）实施必要的审计程序，确认管理层说明和答复的合理性及牢靠

性；

（三）假如管理层没有作出恰当说明，应当扩大审计范围，执行其他

审计程序，实施进一步审查，以便得出审计结论。

97.内部审计详细准则所称内部限制审计，是指内部审计机构对组织

内部限制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。

98.内部审计的责任是（对内部限制设计和运行的有效性进行审查和

评价，出具客观、公正的审计报告，促进组织改善内部限制及风险管

理）。

99.内部限制审计应当以（风险评估）为基础，依据（风险发生的可

能性和对组织单个或者整体限制目标造成的影响程度），确定审计的

范围和重点。

100.内部限制审计应当在对内部限制全面评价的基础上，关注（重

要业务单位、重大业务事项和高风险领域）的内部限制。

101.内部限制审计按其范围划分，分为〔全面内部限制审计和专项

内部限制审计）。

102.内部限制审计主要包括下列程序：

（一）编制项目审计方案；

（二）组成审计组；

（三）实施现场审查；

（四）认定限制缺陷；

（五）汇总审计结果；

（六）编制审计报告。

103.内部审计人员应当综合运用（访谈、问卷调查、专题探讨、穿

行测试、实地查验、抽样和比较分析等）方法，充分收集组织内部限

制设计和运行是否有效的证据。

104.内部限制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。

105.内部限制审计报告的内容，应当包括审计目标、依据、范围、

程序及方法、内部限制缺陷认定及整改状况，以及内部限制设计和运

行有效性的审计结论、看法、建议等相关内容。

106.内部审计机构应当向（组织适当管理层）报告内部限制审计

结果。

107.内部审计详细准则所称绩效审计，是指内部审计机构和内部审

计人员对本组织经营管理活动的经济性、效率性和效果性进行的审查

和评价。

108.内部审计机构应当充分考虑（实施绩效审计项目对内部审计人

员专业胜任实力的需求），合理配置审计费源。

109.绩效审计主要审查和评价下列内容：

（一）有关经营管理活动经济性、效率性和效果性的信息是否真实、

牢靠；

（二）相关经营管理活动的人、财、物、信息、技术等资源取得、配

置和运用的合法性、合理性、恰当性和节约性；

（三）经营管理活动既定目标的适当性、相关性、可行性和实现程度,

以及未能实现既定目标的状况及其缘由；

（四）研发、财务、选购、生产、销售等主要业务活动的效率；

（五）支配、决策、指挥、限制及协调等主要管理活动的效率；

（六）经营管理活动预期的经济效益和社会效益等的实现状况；

（七）组织为评价、报告和监督特定业务或者项目的经济性、效率性

和效果性所建立的内部限制及风险管理体系的健全性及其运行的有

效性；

（A）其他有关事项。

no.选择绩效审计方法时，除运用常规审计方法以外，还可以运用

下列方法：

（一）数量分析法；

（二）比较分析法；

（三）因素分析法；

（四）量本利分析法；

（五）专题探讨会；

（六）标杆法；

（七）调查法；

（A）成本效益（效果）分析法,；

（九）数据包络分析法；

（十）目标成果法；

（十一）公众评价法。

ill.绩效审计评价标准应当具有（牢靠性、客观性和可比性）。

112.内部审计机构对外部审计工作质量的评价，应重点关注的内容

包括（外部审计人员的专业胜任实力，外部审计所接受的审计程序和

方法的适当性，外部审计机构和人员的独立性及客观性）

113.在评价外部审计工作质量之前，内部审计机构考虑的因素包括

（评价活动的必要性，评价活动的可行性，评价活动预期结果的有效

性）

114.内部审计项目负责人在检查已实施的审计工作时，应当关注的

内容包括：（审计工作是否已依据审计准则和职业道德规范的规定执

行，审计证据是否相关、牢靠和充分，审计工作是否实现了审计目标。）

115.内部审计机构负责人和审计项目负责人对内部审计质量进行限

制的方式是：（督导，分级复核，质量评估）

116.内部审计及外部审计的协调工作，应当在组织董事会或者最高

管理层的支持和监督下进行，详细负责组织实施的是（内部审计机构

负责人）

117.在利用外部专家服务前，内部审计机构应当及外部专家签订书

面协议。书面协议主要包括下列内容：

（一）外部专家服务的目的、范围及相关责任；

（二）外部专家服务结果的预定用途；

（三）在审计报告中可能提及外部专家的情形；

（四）外部专家利用相关资料的范围；

（五）酬劳及其支付方式；

（六）对保密性的要求；

（七）违约责任。

118.内部审计机构和人员可以利用外部专家服务的是（舞弊及平安

问题和风险管理问题）

119.内部审计机构可以依据实际须要利用外部专家服务，对利用外

部专家服务结果所形成的审计结论负责的是：（内部审计机构）

120.内部审计机构应当及董事会或者最高管理层保持有效的沟通，

除向董事会或者最高管理层提交审计报告之外，还应当定期提交工作

报告，提交工作报告的频率一般为（每年至少1次）

121.内部审计机构制定的内部审计章程应当经批准后生效，有权批

准内部审计章程的是：（董事会或最高管理层）

122.内部审计人员完成必要的舞弊检查程序后，应当考虑舞弊行为的

严峻程度，并出具相应的审计报告。对舞弊行为程度的考虑一般包括:

（性质和金额两方面）

123.在舞弊检查过程中，以下哪些状况，内部审计人员应当刚好向

组织适当管理层报告：（可以合理确信舞弊已经发生，并须要深化调

查；舞弊行为已经导致对外披露的财务报表严峻失实；发觉犯罪线索,

并获得了应当移送司法机关处理的证据。）

124.内部审计人员在审查和评价'业务活动、内部限制和风险管理时,

对舞弊发生可能性进行评估时须要评估：（限制意识和看法的科学性,

员工行为规范的合理性和有效性，信息系统运行的有效性）

125.在组织内部对建立、健全并有效实施内部限制，预防、发觉及

订正舞弊行为负有责任的是：（管理层）

126.内部审计人员在审计过程中应当在风险评估的基础上，依据信息

系统内部限制评估的结果重新评估审计风险，并依据（剩余风险）设

计进一步的审计程序。

127.对信息技术一般性限制进行审计时，应当考虑的限制活动包括:

（信息平安管理，系统变更管理，系统开发和选购管理）

128.当信息系统审计作为综合性内部审计项目的一部分时，内部审

计人员在（审计支配）阶段应当考虑项目审计目标及要求。

129.内部审计人员在信息系统审计中，应当了解业务流程，关注信

息技术风险。下列各项中，属于业务流程层面的信息技术风险的是:

（数据输入，数据处理，数据输出）

128.信息技术风险是指组织在信息处理和信息技术运用过程中产生

的、可能影响组织目标实现的各种不确定因素。

129.信息系统审计人员的责任是：（实施信息系统审计工作并出具审

计报告）

130.依据《信息系统审计准则》，组织信息技术管理的主要目标包括:

（保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标；提高组织所依

靠的信息系统的牢靠性、稳定性、平安性及数据处理的完整性和精确

性；提高信息系统运行的效果及效率，合理保证信息系统的运行符合

法律法规及相关监管要求。）

131.基于绩效审计的目标和所驾驭的审计证据，绩效审计报告中所

作出的绩效评价结论一般可分为：（总体评价和分项评价）

132.绩效审计评价标准的主要来源包括：（有关法律法规、方针、政

策、规章制度等的规定；国家部门、行业组织公布的行业指标；组织

制定的目标、支配、预算、定额等。）

133.开展绩效审计可以选用多种方法，其中，对经营管理活动相关

数据进行计算分析，并运用抽样技术对抽样结果进行评价的方法称

为：（数量分析法）

134.经董事会或者最高管理层批准，内部限制审计报告可以作为内

部限制评价报告对外披露。对内部限制评价报告作出要求的文件是:

（《企业内部限制评价指引》）

135.属于内部环境要素审计的内容是：（组织文化，社会责任，人力

资源）

136.属于内部限制固有局限性的是：（限制的有效性会受到决策过程

中人为推断的影响；管理人员可能会滥用职权，凌驾于内部限制上；

内部限制的设计及实施须要考虑成本及效益。）

137.审计机关和审计人员办理审计事项，应当遵循（客观公正，实

事求是，廉洁奉公，保守隐私）四个原则。

138.地方各级审计机关对（本级人民政府和上一级审计机关）负责

并报告工作，审计业务以（上级审计机关）领导为主。

139.审计机关（依据工作须要，经本级人民政府批准），可以在其审

计管辖范围内设立派出机构。.

140.审计机关履行审计监督职责，可以提请（公安、监察、财政、

税务、海关、价格、工商行政管理等）机关予以帮助。

141.审计机关对被审计单位在金融机构的有关存款须要予以冻结的，

应当向（人民法院）提出申请。

142.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计确定送达被审计单

位和有关主管机关、单位。审计确定自（送达之日）起生效。

143.审计人员在向有关单位和个人进行调查时，应当出示（审计人员

工作证件和审计通知书副本）

144.审计机关经（县级以上人民政府审计机关负责人）批准，有权

查询被审计单位在金融机构的账户。

145.审计机关依据审计项目支配确定的审计事项组成审计组，并应

当在（实施审计三日前），向被审计单位送达审计通知书。

146.被审计对象应当（自接到审计组的审计报告之日起十日内），将

其书面看法送交审计组。

147.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计确定送达（被审计

单位和有关主管机关、单位）。

148.上级审计机关认为下级审计机关作出的审计确定违反国家有关

规定的，（可以责成下级审计机关予以变更或者撤销，必要时也可以

干脆作出变更或者撤销的确定）。

149.地方各级审计机关负责人的任免，应当事先征求（上一级审计

机关）的看法。

150.对木级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者

其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主

管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区分状况实

行下列处理措施：

（一）责令限期缴纳应当上缴的款项;

（二）责令限期退还被侵占的国有资产；

（三）责令限期退还违法所得；

（四）责令依据国家统一的会计制度的有关规定进行处理；

（五）其他处理措施。

151.被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计确定不服

的，可以依法（申请行政复议或者提起行政诉讼）。

15L新中国第一部《会计法》于1985年5月1日正式颁布实施。

152.未按规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不合

规定的，由县级以上财政部门责令限期整改，可以对单位并处

（3000-50000元）罚款。

153.2000年7月1日实施的《会计法》不适用于（个体工商户）。

154.对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责的人是

（单位负责人）。

155.般会计人员因工作调动或离职，必需及接管人员办理交接手续,

办理交接手续时，监交人是（会计机构负责人）。

156.依据《中华人民共和国会计法》规定，我国会计工作的主管部门

是（中华人民共和国财政部）。

157.《会计法》规定：“各单位接受的会计处理方法，前后各期应当

一样，不得随意更改；确有必要更改的应当依据国家统一的会计制度

的规定变更，并将变更的缘由、状况及影响在财务报告中说明。”这

是对会计核算（一贯性原则）的法律规定。

158.广达贸易公司出纳员在审核该公司办公室主任王某购买办公用

品的发票时，发觉出具发票的商场误将“广达贸易公司”写成“广阔

贸易公司”，该出纳员应当（将该原始凭证退给王某，并要求其依据

会计制度规定更正）。

159.依据《会计法》的规定，（财政部门）有权对会计师事务所出

具审计报告的程序和内容进行监督

160.《会计法》对会计资料的法定要求是（真实、完整）。

161.依据《会计法》的规定，强令他人伪造、编造会计资料，尚不

构成犯罪的，县级以上人民政府财政部门可以视违法行为的情节轻

重，对违法行为人处以（5000-50000元）的罚款。

162.财政部门在对某企业进行检查时发觉，会计人员王某所记账目

中有严峻会计造假行为，财政部门依法对该企业进行了惩罚，并追究

有关人员责任。该单位对上述违法行为应担当责任的有（会计人员王

某、负责审核的会计主管、单位负责人）。

163.伪造会计凭证的行为，是指（以虚假经济业务为前提，编造虚

假会计凭证）。

164.《会计法》规定，办理经济业务事项的单位和个人，都必需取

得或者填制原始凭证，并“刚好”送交会计机构。一般来讲，刚好是

指：最迟不应超过（一个会计结算周期）。

165.某国有工业企业经厂长同意，将已确认坏账又重新收回的应收

账款50000元，另立账册作“小金库”资金。依据《会计法》的规定,

除责令该企业限期改正外，可以实行的惩罚措施是（对该企业处3000

元以上50000元以下罚款，同时给厂长行政处分）。

166.对于伪造、变造会计凭证、会计账都或者编制虚假财务会计报

告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报,

可以对单位并处（5000T00000元）的罚款。

167.《会计法》规定，会计帐簿记录发生错误，应当依据制度规定

进行更正，并（由会计人员和会计机构负责人或会计主管人员在更正

处盖章）。

168.业务员王某到商店选购礼品，示意售货员李某开具“办公用

品”的假发票到本单位报销。本领例中（王某、李某都应担当会计法

律责任）。

169.某单位会计张某及接替者王某在财务科长李某的监督下办妥了

会计工作交接手续。次日，财政部门对该单位进行检查时，发觉张某

所记账目中有严峻的会计作假行为，而接替者王某并未发觉这一问

题。财政部门依据有关法规对该单位进行了惩罚，并追究有关人员的

责任。对该违法行为应担当责任的有（单位负责人，会计张某，财务

科长李某）。

170.我国从事会计工作人员的基本任职条件是（具有会计从业资格证

书）。

171.《会计法》规定，用电子计算机软件生成的会计资料必需符合（国

家统一会计制度）的要求。

172.原始凭证出现金额错误，应由（原开票单位重新开具票据）。

173.《会计法》要求，作为记账凭证编制依据的必需是（经过审核的）

原始凭证和有关资料。

174.《会计法》规定，单位有关负责人应在财务会计报告上（签名并

盖章）。

175.《会计法》规定，会计机构内部应当建立稽核制度，出纳人员

不得兼任（会计档案保管，稽核，债权债务账目的登记）。

176.《会计法》规定的行政责任形式有（行政惩罚，行政处分）。

177.《会计法》构筑了“三位一体”的会计监督体制，该会计监督

体制包括（会计机构、会计人员实施的单位内部会计监督，财政部门

实施的国家监督，会计师事务所实施的社会审计监督）

178.修订后的《会计法》及修订前相比，内容上有很多变更，新增

加的内容有（各单位必需依法设置会计帐簿，将公司纳入《会计法》

的适用范围，从事会计工作的人员必需取得会计从业资格证书，单位

负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责）

179.新《会计法》加大了单位负责人对会计工作的责任，主要包括

（明确单位负责人必需对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完

整性负责；规定单位负责人必需在对外供应的财务会计报告上签名并

盖章；规定单位负责人必需保证会计机构、会计人员依法履行职责；

对各单位会计工作中的违法行为，除追究干脆责任人员的法律责任

外，还要追究单位负责人的责任）

180.实行会计电算化的单位，其机制记账凭证应当符合记账凭证的

一般要求打印出来的机制记账凭证上要加盖（制单人，审核人员，记

账人员，会计机构负责人）的印章或者签字，以明确责任。

181.某单位负责人王某，将向上级反映其违反《会计法》规定行为

的会计人员李某，以工作看法不负责任为由，调离了会计工作岗位，

下放到车间当工人，事情调查清晰后，应当实行的补救措施有（征得

李某同意，复原其工作；复原李某名誉；对王某赐予记过处分）

182.新《会计法》增加和充溢了关于会计核算的规定，主要包括（对

各单位依法设谿会计账簿提出总体要求；规定各单位必需依据实际发

生的经济业务事项进行会计核算；对会计凭证填制、会计账簿设辂和

登记、财务会计报告的编制和报送等内容作了完善性规定；增加了对

账、会计处理方法、或有事项的说明、会计记录文字等方面的内容）

183,各单位应定期将会计账薄记录及相应的会计凭证记录逐笔核对，

检查（时间，编号，经济业务内容，金额和记账方向）是否一样。

184.《会计法》规定，隐匿、有意销毁依法应当保存的会计凭证、

会计帐簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，应当追究行政责任，详

细形式由（通报，吊销会计从业资格证书，罚款，行政处分）。

185.《会计法》规定，单位内部会计监督制度应当符合（记帐人员

及经济业务事项的和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员

的职责权限应当明确，并相互分别，相互制约；重大对外投资、资产

处谿、资金调度等的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确;

财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；对会计资料定期进行内

部审计的方法和程序应当明确）要求

186.《会计法》在法律责任一章列举了应当担当行政责任或刑事责

任的详细违法行为，其中，行政责任的详细形式主要包括（责令限期

改正，通报，吊销会计从业资格证书，罚款）。

187,属于终身不得从事会计工作的情形有（过失伤人，被追究刑事责

任的；有意销毁会计凭证、财务会计报告，被追究刑事责任的；供应

虚假财务会计报告，误导广阔股民，被追究刑事责任的）

188.会计人员的下列行为，应由县级以上人民政府财政部门吊销会计

从业资格证书（有关部门依法实施监督检查时，不照实供应有关会计

资料•，情节严峻的；有意销毁依法应当保存的会计凭证。）

189.某国有企业规模较小，为减员增效，记账人员兼管财物保管人

员的工作。县级以上人民政府财政部门应依据《会计法》的规定并视

情节及危害程度，可以作出以下惩罚规定（责令限期改正，对干脆负

责的主管人员和其他干脆人员处2000元以上2万元以下的罚款，赐

予干脆负责主管人员行政处分）

190.会计人员职业道德规范的内容是（诚恳守信，保守隐私，客观

公正，提高效益）

191.款项时值作为支付手段的资金货币，一般包括（现金，银行本票

存款，保函押金，各种备用金）。

192.会计人员临时离职回来后，也应当办理睬计工作交接手续。这种

行为属于会计工作临时交接，是正确的么？（否）

193.会计人员如有侵占企业财产、私分国有财产和罚没财产行为，应

当依据（《刑法》）有关规定赐予定罪、惩罚。

194.对连续两年无故不参与会计人员接着教化的会计人员，财政部门

将赐予（吊销证书）。

195.会计法律是指（《中华人民共和国会计法》）。

196.属于《中华人民共和国会计法》中会计人员对本单位会计工作

实施监督的是（对违法的财务收支有权拒绝办理；对违反国家规定，

擅自开立账户的应当拒绝办理；对账簿记录及款项、实物不相符的，

应当查明缘由，按国家有关规定进行处理）

197.陈某是甲公司的总会计帅，依据《会计法》中回避原则的规定，

及陈某有（姻亲关系，直系血亲关系）的人员不得在甲公司从事会计

工作。

198.《会计法》规定，国家实行统一的会计制度。属于国家统一会

计制度的是（《会计档案管理方法》，《企业会计准则一一资产负债表

日后事项》，《金融企业会计制度》，《会计基础工作规范》）

199.依据规定，各单位会计工作必需依照法律和国家有关规定接受

政府监督，实施监督的政府机构包括（财政机关，审计机关，税务机

关，工商行政管理机关）。

200.国家工作人员授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人

员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告，尚不构

成犯罪的，可以依法赐予的行政处分有：（降级，撤职，开除）

201.从事代理记账工作的人员应当遵守那些规则（依法履行职责；保

守商业隐私；对托付人示意要求供应不是会计资料，应当拒绝；对托

付人提出的有关会计处理原则问题）

202.国有企业和大、中型企业必需设置总会计师（错）

203.向不同的会计资料运用者供应的财务会计报告，其编制依据应当

一样。（对）

204,保管期满但未结清的债权债务原始凭证，经单位负责人批准后可

以销毁。（错）

205.代理记账，是指企业托付有会计资格证书的人员的记账行为。

（错）

206.移交人员办理完交接手续后，仍需对原工作期间经办的会计资料

真实性、完整性负责。（对）

207.各单位制定的内部会计监督制度，是国家统一会计制度的组成部

分。（错）

208.会计人员对违反国家统一会计制度的会计事项，有权拒绝办理或

依据职权予以订正。（对）

209.伪造会计凭证，是指用涂改、挖补等手段来变更会计凭证的真实

内容，歪曲事实真相的行为。（错）

210.会计账薄记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当依据国家

统一的会计制度规定的方法更正，并有会计人员在更正处盖章。（错）

211.《会计法》第18条规定，“各单位接受的会计处理方法，前后各

期必需一样，不得随意变更”，这一规定也就是《企业会计制度》所

规定的可比性原则。（错）

212.下列经济业务事项，应当办理睬计手续，进行会计核算：

（一）款项和有价证券的收付；

（二）财物的收发、增减和运用；

（三）债权债务的发生和结算；

（四）资本、基金的增减；

（五）收入、支出、费用、成本的计算；

（六）财务成果的计算和处理；

（七）须要办理睬计手续、进行会计核算的其他事项。

213.内部审计机构完成外部审计工作质量评价之后，应当编制评

价报告。评价报告一般包括下列要素：

（一）评价报告的名称；

（二）被评价外部审计机构的名称；

（三）评价目的；

（四）评价的主要内容及方法；

（五）评价结果；

（六）评价报告编制人员及编制时间。

214.在确定对外部审计工作质量进行评价后，内部审计机构应当编制

适当的评价方案。评价方案应当包括下列主要内容：

（一）评价目的；

（二）评价的主要内容及步骤；

（三）评价的依据；

（四）评价工作的主要方法；

（五）评价工作的时间支配；

（六）评价人员的分工。

215.内部审计质量限制主要包括下列目标：

（一）保证内部审计活动遵循内部审计准则和本组织内部审计

工作手册的要求;

（二）保证内部审计活动的效率和效果达到既定要求；

（三）保证内部审计活动能够增加组织的价值，促进组织实现

目标。

216.内部审计机构质量限制须要考虑下列因素：

（一）内部审计机构的组织形式及授权状况；

（二）内部审计人员的素养及专业结构；

（三）内部审计业务的范围及特点；

（四）成本效益原则的要求；

（五）其他。

217.内部审计机构质量限制主要包括下列措施：

（一）确保内部审计人员遵守职业道德规范；

（二）保持并不断提升内部审计人员的专业胜任实力；

（三）依据内部审计准则制定内部审计工作手册；

（四）编制年度审计支配及项目审计方案；

（五）合理配置内部审计资源；

（六）建立审计项目督导和复核机制；

（七）开展审计质量评估；

（八）评估审计报告的运用效果；

（九）对审计质量进行考核及评价。

218.内部审计人员应当及组织内其他职能部门建立并保持良好的

人际关系，确保在下列方面得到支持及协作：

（一）了解组织及相关职能部门的状况；

（二）寻求审计中发觉问题的解决方法；

（三）落实审计结论、看法和建议；

（四）有效利用审计成果；

（五）其他。

219.内部审计人员应当刚好、妥当地化解人际冲突，可以实行的方

法主要包括：

（一）短暂回避，找寻适当的时机再进行协调；

（二）劝服、劝导；

（三）适当的妥协；

（四）相互协作；

（五）向适当管理层报告，寻求协调；

（六）其他。

220.内部审计人员应当主动、主动地及对内部审计工作负有领导

责任的组织适当管理层进行沟通，可以实行的沟通途径主要包括：

（一）及组织适当管理层就审计支配进行沟通，以达成共识；

（二）询问组织适当管理层，了解内部限制环境；

（三）依据审计发觉的问题和作出的审计结论，刚好向组织适

当管理层提出审计看法和建议；

（四）出具书面审计报告之前，利用各种沟通方式征求组织适

当管理层对审计结论、看法和建议的看法。

221.内部审计人员在从事内部审计活动中，须要及下列机构和人员

建立人际关系：

（一）组织适当管理层和相关人员；

（二）被审计单位和相关人员；

（三）组织内部各职能部门和相关人员；

（四）组织外部相关机构和人员；

（五）内部审计机构中的其他成员。

222.内部审计机构和内部审计人员可以在下列方面利用外部专家

服务：

（一）特定资产的评估；

（二）工程项目的评估；

（三）产品或者服务质量问题；

（四）信息技术问题；

（五）衍生金融工具问题；

（六）舞弊及平安问题；

（七）法律问题；

（八）风险管理问题；

（九）其他。

223.内部审计及外部审计的协调工作包括下列方面：

（一）及外部审计机构和人员的沟通；

（二）协作外部审计工作；

（三）评价外部审计工作质量；

（四）利用外部审计工作成果。

224.内部审计应当做好及外部审计的协调工作，以实现下列目的：

（一）保证充分、适当的审计范围；

（-）削减重复审计，提高审计效率；

（三）共享审计成果，降低审计成本；

（四）持续改进内部审计机构工作。

225.内部审计详细准则所称内部审计及外部审计的协调，是指内部审

计机构及社会审计组织、国家审计机关在审计工作中的沟通及合

作。

226.内部审计机构的工作报告应当概括、清晰地说明内部审计工

作的开展以及内部审计资源的运用状况，主要包括下列内容：

（一）年度审计支配的执行状况；

（二）审计项目涉及范围及审计看法的总括说明；

（三）对组织业务活动、内部限制和风险管理的总体评价；

（四）审计中发觉的差异和缺陷的汇总及其缘由分析；

（五）审计发觉的重要问题和建议；

（六）财务预算的执行状况；

（七）人力资源支配的执行状况；

（八）内部审计工作的效率和效果；

（九）董事会或者最高管理层要求或关注的其他内容。

227.内部审计机构可以实行下列协助管理工具，完善和改进项目管

理工作，保证审计项目管理及限制的有效性：

（一）审计工作授权表;

（二）审计任务清单；

（三）审计工作底稿检查表;

（四）审计文书跟踪表；

（五）其他协助管理工具。

228.《中华人民共和国国家审计准则》自什么时候起施行?准则附件

所列的审计署以前发布的审计准则和规定同时废止。

2011年1月1日

229.审计机关和审计人员开展下列谑工作，不适用国家审计准则的

规定。

1.协作有关部门查处案件

2.及有关部门共同办理检查事项

3.接受托付办理不属于审计法定职责范围的事项

230.审计机关应当针对哪些要素建立审计质量限制制度？

1.审计质量责任2.审计质量监控3.审计职业道德

4.审计业务执行5.审计人力资源

231.审计组成员的工作职责包括哪些？

1.遵守国家审计准则，保持审计独立性

2.依据分工完成审计任务，获得审计证据

3.照实记录实施的审计工作并报告工作结果

232.审计组组长应当从哪几方面督导审计组成员的工作

1.将详细审计事项和审计措施等信息告知审计组成员，并及其探讨

2.检查审计组成员的工作进展，评估审计组成员的工作质量，并解决

工作中存在的问题

3.赐予审计组成员必要的培训和指导

233.审计机关（业务部门）应当刚好发觉和订正审计组工作中存在的

重要问题，并对审计组请示的问题未刚好实行适当措施导致严峻后

果、要求审计组不在审计文书和审计信息中反映重要问题等事项担当

责任。上述表述是否正确？

错误

234.审计项目归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定

立卷责任人。立卷归档工作由港审查验收？

C.审计组组长

235.审计机关（法规部门）在审计业务质量检查中，发觉被检查的派

出机构或者下级审计机关应当作出审计确定而未作出的，可以依法干

脆作出审计确定；发觉其作出的审计确定违反国家有关规定的，可以

依法干脆变更、撤销审计确定。上述表述.错误。

236.审计机关实行审计组成员、审计组主审、审计组组长，审计机关

业务部门，审理机构，总审计师，审计机关负贡人对审计业务的

分级质量限制。

237.国家审计准则是一审计机关和审计人员履行法定审计职

责的行为规范，是执行审计业务的职业标准，是评价审计质量的基本

尺度。

238.依据法律法规和国家审计准则的规定，对被审计单位财政收支、

收支以及经济活动独立实施审计并作出审计结论，是审计机关的

责任。

239.审计机关的主要工作目标是通过监督被审计单位财政收支、财务

收支以及经济活动的合法性，真实性，效益性,维护国家经济平安，

推动民主法治，促进廉政建设，保障国家经济和社会健康发展。

240.效益性是指财政收支、财务收支以及经济活动实现的经济效

益，社会效益，环境效益。

241.审计机关对依法属于审计监督对象的单位、项目、资金进

行审计。

242.审计机关依法对预算管理或者国有资产管理运用等及国家财

政收支有关的特定事项向有关地方、部门、单位进行专项审计

调查。

243.审计机关；审计人员；其他组织或者人员接受审计机关的托付、

聘用，承办或者参与审计业务执行审计业务,应当适用国家审计

准则。

244.国家审计准则中运用应当，不得词汇的条款为约束性条

款，是审计机关和审计人员执行审计业务必需遵守的职业要求。

245.审计机关执行审计业务，应当具备下列符合法定的职责和权

限，建立适当的审计质量限制制度，有职'也胜任实力的审计人员，

必需的经费和其他工作条件资格条件。

246.审计人员执行审计业务，应当具备下列遵遵守法律律法规和

国家审计准则，恪守审计职业道德，保持应有的审计独立性，具备

必需的职业胜任实力职业要求O

247.审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计独立性，遇有下

列及被审计单位.或者审计事项有干脆经济利益关系，对曾经管理或

者干脆办理过的相关业务进行审计，及被审计单位负责人或者有关

主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲

关系，可能损害审计独立性的其他情形可能损害审计独立性情形

的，应当向审计机关报告。

248.审计人员不得参与影响审计独立性的活动，但可以参及被审计单

位的管理活动。上述表述.错误。

249.审计人员应当恪守正直坦诚、严格依法、勤勉尽责•、客观公正、

保守隐私的基本审计职业道德。

250.审计机关组成审计组时，应当了解审计组成员可能损害审计独立

性的情形，并依据详细状况实行下列对相关审计人员执行详细审

计业务的范围作出限制，对相关审计人员的工作追加必要的复核程

序，依法要求相关审计人员回避措施,避开损害审计独立性。

251.审计机关可以聘请外部人员参与审计业务或者供应技术支持、专

业询问、专业鉴定，聘请的外部人员应当具备准则第十四条所规

定的职业要求C

252.审计人员应当具备及其从事审计业务相适应的专业学问和』

业实力工作阅历。

253.审计机关应当建立审计人员沟通等制度，避开审计人员因执行

审计业务长期及被审计单位接触可能对审计独立性造成的损害。同

时，审计机关应当建立和实施审计人员录用、接着教化、培训、业绩

评价考核和奖惩激励制度，确保审计人员具备及其从事业务相适应的

职业胜任实力。

254.审计人员执行审计业务时，应当合理运用职业推断，保持职业谨

慎，对被审计单位可能存在的重要问题保持警觉，并审慎评价所

获得审计证据的适当性和充分性，得出恰当的审计结论。

255.审计人员执行审计业务时，应当从卜列严格执行审计纪律；

坚持文明审计，保持良好的职业形象；客观公正地作出审计结论，敬

重并维护被审计单位的合法权益；及被审计单位沟通并听取其看法

方面保持及被审计单位的工作关系。

256.实行跟踪审计方式实施审计的，审计通知书应当列明跟踪审计

的详细方式和要求°

257.审计实施方案中的审计工作要求，包括项U进度支配，审

计组内部重要事项管理，审计人员职责分工。

258.审计人员可以从下列限制环境和限制活动，风险评估，