银行财务分析比例超全面

5、资本充足率

本指标计算本外币口径数据。

•计算公式：

资本充足率=资本净额/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）X100%

•指标释义：

资本净额等于商业银行的核心资木加附属资本之后再减去扣减项的值。

核心资本、附属资本、扣减项、风险加权资产和市场风险资本的定义和计算方法

按照《商业银行资本充足率管理办法》（中国银行业监督管理委员会2004年第2号令）

及相关法规要求执行。

6.一级资本充足率

二一级资本/加权风险资产总额

一级资本包括是核心一级资本和其他一级资本，核心一级资本包括：

（一）实收资本或者普通股。

（二）资本公积。

（三）赢余公积。

（四）普通风险准备。

（五）未分配利润。

（六）少数股东资本可计入部份。

其他一级资本包括（一）其它一级资本工具及其溢价。（二）少数股东资本可计

入部份。二级资本（Tier2Capital）也称附属资本，是衡量银行资本充足状况的指

标，由非公开储备、资产重估储备、普通准备金、（债权/股权）混合资本工具和次级长

期债券构成

7、核心资本充足率

本指标计算本外币口径数据。

•计算公式：

核心资本充足率=核心资本净额/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）X

100%

•指标释义：

核心资本净额等于商业银行的核心资本减去核心资本扣减项的值。

核心资本、核心资本扣减项、风险加权资产和市场风险资本的定义和计算方法按

照《商业银行资本充足率管理办法》（中国银行业监督管理委员会2004年第2号令）及

相关法规要求执行。

8.杠杆率=权益资产/总资产

巴塞尔银行管理委员会在吸收2022年金融危机的经验教训，完善新资本协议时，

提出杠杆率作为监管指标，设置下限为3%0

杠杆率=核心资本/表内表外总资产风险暴露

9、不良资产率

本指标计算本外币口径数据。

•计算公式：

不良资产率=不良信用风险资产/信用风险资产X100%

•指标释义：

信用风险资产是指银行资产负债表表内及表外承担信用风险的资产。主要包括：

各项贷款、存放同业、拆放同业及买入返售资产、银行账户的债券投资、应收利息、

其他应收款、承诺及或者有负债等。

不良信用风险资产是指信用风险资产中分类为不良资产类别的部份。不良贷款为

不良信用风险资产的一部份，定义与“不良贷款率”指标定义一致；贷款以外的信用

风险资产的分类标准将由中国银行业监督管理委员会（简称银监会，下同）另行制定。

10.不良贷款率

本指标计算本外币口径数据。

•计算公式：

不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/各项贷款义10%

•指标释义：

贷款五级分类标准按照《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号）及《关于推

进和完善贷款风险分类工作的通知》（银监发[2003]22号）文件）及相关法规要求执行。

正常类贷款定义为借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足

额偿还。关注类贷款定义为尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对

偿还产生不利影响的因素.次级类贷款定义为借款人的还款能力浮现明显问题，彻底

依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

可疑类贷款的定义为借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较

大损失。损失类贷款定义为在采取所有可能的措施或者一切必要的法律程序之后，本

息仍然无法收回，或者只能收回极少部份。对各项贷款进行分类后，其后三类贷款

合计为不良贷款。

各项贷款指银行业金融机构对借款人融出货币资金形成的资产。主要包括贷款、

贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。

11.逾期90天以上贷款与不良贷款比例

二逾期90天以上贷款/不良贷款

12.单一集团客户授信集中度

本指标计算本外币口径数据。

•计算公式：

单一集团客户授信集中度=最大一家集团客户授信总额/资本净额X100%

•指标释义：

最大一家集团客户授信总额是指报告期末授信总额最高的一家集团客户的授信总

额。

授信是指商业银行向非金融机构客户直接提供的资金，或者对客户在有关经济活

动中可能产生的赔偿、支付责任做出的保证，包括贷款、贸易融资、票据融资、融资

租赁、透支、各项垫款等表内业务，以及票据承兑、开出信用证、保函、备用信用证、

信用证保兑、债券发行担保、借款担保、有追索权的资产销售、未使用的不可撤销的

贷款承诺等表外业务。

集团客户定义按照《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》（中国银行业监督

管理委员会2003年第5号令）及相关法规要求执行、

资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。

13.单一客户贷款集中度

本指标计算本外币口径数据。

•计算公式：

单一客户贷款集中度=最大一家客户贷款总额/资本净额X100%

•指标释义：

最大一家客户贷款总额是指报告期末各项贷款余额最高的一家客户的各项贷款的

总额。

客户是指取得贷款的法人、其他经济组织、个体工商户和自然人。

各项贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。

资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。

14.授信集中度

二授信集中度

15、全部关联度

•计算公式：

全部关联度=全部关联方授信总额/资本净额X100%

•指标释义：

全部关联方授信总额是指商业银行全部关联方的授信余额，扣除授信时关联方提

供的保证金存款以及质押的银行存单和国债金额。

本指标中关联方定义改照《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》（中国银

行业监督管理委员会2004年第3号令）及相关法规要求执行。关联方包括关联自然人、

法人或者其他组织。

授信定义及集团客户定义均与单一客户授信集中度中定义一致。

资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。

16、资产损失准备充足率

本指标计算本外币口径数据。

•计算公式：

资产损失准备充足率=信用风险资产实际计提准备/信用风险资产应提准备

X100%

•指标释义：

信用风险资产实际计提准备指银行根据信月风险资产估计损失而实际计提的

准备。

信用风险资产应提准备是指依据信用风险资产的风险分类情况应提取准备的金

额。其中，贷款应提准备依据《银行贷款损失准备计提指引》银发[2002]98号）及

相关法规确定；贷款以外信用风险资产的应提准备标准将由银监会另行制定。

信用风险资产定义与不良资产率指标中定义一致。

17.贷款专项损失准备充足率

贷款损失准备包括普通准备、专项准备和特种准备。

;专项准备/贷款应提准备X100%

18、贷款损失准备充足率

本指标计算本外币口径数据。

贷款损失准备覆盖率二贷款损失准备金除以贷款损失金额

•计算公式：

贷款损失准备充足率=贷款实际计提准备/贷款应提准备X100%

•指标释义：

贷款实际计提准备指银行根据贷款估计损失而实际计提的准备。

贷款应提准备按照《贷款损失准备计提指引》（银发［2002］98号）及相关法规确

定。

19.拨备覆盖率

=（普通准备+专项准备+特种准备）/不良贷款*100%

20.贷款总体向下迁移率

二正常贷款迁徙率二［期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中

转为不良贷款的金额）/（期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关

注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额）X100%

附:二、风险迁徙

（1）、正常贷款迁徙率

本指标计算本外币口径数据。

•计算公式：

正常贷款迁徙率=（期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转

为不良贷款的金额）/（期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关注

类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额）X100%

•指标释义：

期初正常类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初正常类贷款中，在报告期末分

类为次级类/可疑类/损失类的贷款余额之和。

期初关注类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初关注类贷款中，在报告期末分

类为次级类/可疑类/损失类的贷款余额之和。

期初正常类贷款期间减少金额，是指期初正常类贷款中，在报告期内，由于贷款

正常收回、不良贷款处置或者贷款核销等原于是减少的贷款。

期初关注类贷款期间减少金额，是指期初关注类贷款中，在报告期内，由于贷款

正常收回、不良贷款处置或者贷款核销等原于是减少的贷款。

正常类贷款、关注类贷款和不良贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。

正常类贷款迁徙率

本指标计算本外币口径数据。

•计算公式：

正常类贷款迁徙率二期初正常类贷款向下迁徙金额/（期初正常类贷款余额-期初

正常类贷款期间减少金额）X100%

•指标释义：

期初正常类贷款向下迁徙金额，是指期初正常类贷款中，在报告期末分类为关注

类/次级类/可疑类/损失类的贷款余额之和。

期初正常类贷款期间减少金额定义与正常贷款迁徙率指标中定义一致。

正常类贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。

关注类贷款迁徙率

本指标计算本外币口径数据。

计算公式：

关注类贷款迁徙率二期初关注类贷款向下迁徙金额/（期初关注类贷款余额-期初

关注类贷款期间减少金额）X100%

•指标释义：

期初关注类贷款向下迁徙金额，是指期初关注类贷款中，在报告期末分类为次级

类/可疑类/损失类的贷款余额之和。

期初关注类贷款期间减少金额定义与正常贷款迁徙率指标中定义一致。

关注类贷款定义与不良贷款率指标中定义一致。

（2）次级类贷款迁徙率

本指标计算本外币口径数据。

•计算公式：

次级类贷款迁徙率二期初次级类贷款向下迁徙金额/（期初次级类贷款余额-期初

次级类贷款期间减少金额）X100%

•指标释义：

期初次级类贷款向下迁徙金额，是指期初次级类贷款中，在报告期末分类为可疑

类/损失类的贷款余额之和。

期初次级类贷款期间减少金额，是指期初次级类贷款中，在报告期内，位于贷款

正常收回、不良贷款处置或者贷款核销等原于是减少的贷款。

次级类贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。

（3）可疑类贷款迁徙率

本指标计算本外币M径数据。

•计算公式：

可疑类贷款迁徙率二期初可疑类贷款向下迁徙金额/（期初可疑类贷款余额-期初

可疑类贷款期间减少金额）X100%

•指标释义：

期初可疑类贷款向下迁徙金额，是指期初可疑类贷款中，在报告期末分类为损失

类的贷款余额。

期初可疑类贷款期间减少金额，是指期初可疑类贷款中，在报告期内，由于贷款

正常收回、不良贷款处置或者贷款核销等原于是减少的贷款。

可疑类贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。

21.资产利润率

本指标计算本外币口径数据。

•计算公式：

资产利润率=净利润/资产平均余额X100%

•指标释义：

净利润是指按照金融企业会计制度编制损益表中净利润。

资产是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中资产总计余额。

22、资本利润率

本指标计算本外币口径数据。

•计算公式：

资本利润率=净利润/所有者权益平均余额义109%

•指标释义：

所有者权益是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中所有者权益余额。

净利润定义与资产利润率指标中定义一致。

23、成本收入比率

本指标计算本外币口径数据。

•计算公式：

成本收入比率=营业费用/营业收入X100%

•指标释义：

营业费用是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中营业费用°

营业收入是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中利息净收入与其他各项营

业收入之和。

24.风险资产利润率

二风险资产利润/风险资产投资额风险资产

风险资产指商业银行及非银行金融机构资产结构中未来收益率不确定且可能招致损失

的那部份高风险资产，如股票和衍生金融产品。

风险资产的分类：

一、信用风险资产

信用风险资产是指银行资产负债表表内及表外承担信用风险的资产。

主要包括：各项贷款、存放同业、拆放同业及买入返售资产、银行帐户的债券投

资、应收利息、其他应收款、承诺及或者有负债等。

一、加权风险资产

资产有许多种，包括现金、贷款、证券等等，不同的资产有不同的风险水平，现

金风险最低，贷款、证券要高一些。

为反映总体风险水平，会为不同风险的资产设置不同的风险系数，以各种资产各

自的风险系数乘以资产数额加总，便得到加权风险资产。

风险加权资产总额;资产负债表内资产X风险权数+资产负债表外资产X转换系

数X风险加权数

25.净利差（NetInterestSpread,NIS）

是指银行的净利息收入（利息收入减去利息支出）除以银行总资产或者利息类资产。

净利差是国内商业银行最主要的收入来源。

毛利差=生息率一付息率或者

净利差=银行利息净收入（利息收入减去利息支出）/银行总资产或者

用rL表示银行加权平均贷款年利率，rD表示加权平均存款年利率，假设该国银行

利息类资产（总资产）和利息类负债（总存款）均为A,同时假设该国各银行的不良贷

款率均为B。rN表示加权平均净利差。

26.净息差NIM（netinterestmargin）

净息差其实是净利息收入的收益率，即净利息收入与平均生息资产规模的比值（即

净利息收益率）。净息差=净利息收入/平均生息资产规模

（利息收入一利息支出）/平均生息资产规模

=（平均生息资产规模X生息率一平均付息负债规模X付息率）/平均生息资产规模

=生息率一（平均付息负债规模/平均生息资产规模）X付息率

27.非利息收入比率

=非利息收入+各项收入X100%

28.中间业务收入比例

=银行中间业务收入比率是指银行中间业务收入占银行业务总收入的比率。银行中间

业务收入是指商业银行以中间人身份为客户办理收付及其他委托代理事项、提供各种

金融服务的业务所取得的收入。银行中间业务都是服务性质的，主要包括结算业务、

信托业务、租赁业务、代理融通业务、咨询业务、银行卡业务以及汇兑、承兑、信用

证及电子计算机服务等多种业务。

29流动性比例

二流动性比率;流动资产/流动负债

30.核心负债依存度

核心负债依存度=核心负债+总负债X100%

核心负债依存度指标释义

核心负债包括距到期日三个月以上（含）定期存款和发行债券以及活期存款的50%。

总负债是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中负债总计的余额。

31.流动性缺口比率二流动性缺口率为90天内表内外流动性缺口与90天内到期表内外

流动性资产之比，普通不应低于-10乳它是衡量商业银行流动性状况及其波动性的流

动性风险核心指标之一。...

32.人民币超额备付金率二超额备付金比率分为人民币超额准备金率和外币超额备付金

比率。人民币超额准备金率二（在中国淫民银行超额准备金存款+库存现金）/人民币各项

存款期末余额*100%

33.存贷比例二是指将银行的贷款总额与存款总额进行对照

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