2026年中级会计职称《经济法》试题及答案

2026年中级会计职称《经济法》试题及答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》B.国务院制定的《总会计师条例》C.上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》D.财政部制定的《财政部实施会计监督办法》【答案】B【解析】本题考核经济法的渊源。行政法规是国务院为执行法律规定及履行宪法规定的行政管理职权的需要而制定的规范性文件，本题选项B的表述属于行政法规。选项A属于法律；选项C属于地方性法规；选项D属于部门规章。2.根据《民法典》的规定，下列各项中，属于可撤销合同的是（）。A.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为B.无民事行为能力人实施的民事法律行为C.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为D.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为【答案】A【解析】选项BCD属于无效合同的情形。一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销，所以选项A正确。3.下列关于公司股东出资方式的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.股东可以用债权出资B.股东可以用股权出资C.股东可以用非专利技术出资D.股东可以用劳务出资【答案】D【解析】根据规定，劳务出资是普通合伙企业合伙人特有的出资方式，公司股东不得用劳务出资。所以选项D不符合规定，选项ABC均符合规定。4.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让的表述中，正确的是（）。A.股东将无记名股票交付给受让人后即发生转让的效力B.公司在任何情况下都不得收购本公司股票C.上市公司董事会秘书不得买卖本公司股票D.公司可以接受本公司股票作为质押权的标的【答案】A【解析】本题考核股份有限公司的股份转让。根据规定，无记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力，因此选项A正确；公司一般情况下不得收购本公司股票，但出现《公司法》规定的特殊情形时除外，所以选项B错误；上市公司董事会秘书属于高级管理人员，其可以买卖本公司股票，但在特定期间内有一定限制，选项C错误；公司不得接受本公司股票作为质押权的标的，选项D错误。5.甲、乙、丙拟设立一普通合伙企业，出资比例为4：4：2。合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（）。A.按4：4：2的比例分配损益B.在合伙人之间平均分配损益C.按3：3：4的比例分配损益D.利润按3：3：4的比例分配，亏损由丙承担【答案】D【解析】本题考核普通合伙企业的损益分配。根据规定，普通合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；但是，普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。因此，选项D的表述不符合规定。6.下列关于个人独资企业解散后原投资人责任的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是（）。A.原投资人对个人独资企业存续期间的债务不再承担责任B.原投资人对个人独资企业存续期间的债务承担责任，但债权人在1年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭C.原投资人对个人独资企业存续期间的债务承担责任，但债权人在2年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭D.原投资人对个人独资企业存续期间的债务承担责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭【答案】D【解析】本题考核个人独资企业解散后投资人的持续偿债责任。根据规定，个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。7.根据保险法律制度的规定，下列关于保险合同成立时间的表述中，正确的是（）。A.投保人支付保险费时，保险合同成立B.保险人签发保险单时，保险合同成立C.保险代理人签发暂保单时，保险合同成立D.投保人提出保险要求，保险人同意承保时，保险合同成立【答案】D【解析】本题考核保险合同的订立。根据规定，投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立。所以选项D正确。8.根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是（）。A.付款人名称B.收款人名称C.付款地D.出票地【答案】B【解析】本题考核票据的记载事项。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。所以选项B正确。9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.向其他单位无偿提供服务D.行政单位收取的符合条件的政府性基金【答案】C【解析】本题考核增值税的征税范围。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务属于非经营活动，不征收增值税；所以选项A、B错误。行政单位收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费，不征收增值税，所以选项D错误。单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务，属于视同销售服务，应缴纳增值税，选项C正确。10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业【答案】A【解析】本题考核企业所得税的纳税人。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项B没有考虑到有来源于中国境内所得的情况；选项C没有考虑到实际管理机构在中国境内的情况；选项D属于居民企业。所以选项A正确。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于民事法律行为的有（）。A.甲商场与某电视生产企业签订购买一批彩电的合同B.乙捡到一台电脑C.丙放弃一项债权D.丁完成一项发明创造【答案】AC【解析】本题考核民事法律行为。民事法律行为是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为。选项A签订合同和选项C放弃债权都是通过意思表示实施的行为，属于民事法律行为；选项B捡到电脑和选项D完成发明创造不是通过意思表示实施的行为，属于事实行为，不属于民事法律行为。2.根据公司法律制度的规定，下列各项中，可以作为财产出资的有（）。A.劳务B.知识产权C.土地使用权D.特许经营权【答案】BC【解析】本题考核股东出资方式。股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等不能作为股东出资，所以选项A、D错误，选项B、C正确。3.甲有限责任公司注册资本为120万元，股东人数为9人，董事会成员5人，监事会成员为5人。股东一次缴清出资，该公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定。根据《公司法》的规定，该公司出现的下列情形中，属于应当召开临时股东会的有（）。A.出资20万元的某股东提议召开B.公司未弥补的亏损达到40万元C.2名董事提议召开D.2名监事提议召开【答案】AC【解析】本题考核有限责任公司临时股东会的召开条件。代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时股东会会议。本题中，公司注册资本120万元，代表1/10以上表决权即12万元以上出资的股东提议召开，选项A中出资20万元的股东提议可以召开；董事会成员5人，1/3以上董事即2名以上董事提议可以召开，选项C正确；有限责任公司召开临时股东会与公司未弥补亏损无关，选项B错误；监事会成员5人，应当是监事会提议召开，而不是2名监事提议召开，选项D错误。4.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有（）。A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况【答案】BCD【解析】本题考核普通合伙企业合伙人的权利。普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，所以选项A错误；合伙人对执行合伙事务享有同等的权利，选项B正确；合伙人有权查阅合伙企业会计账簿等财务资料，选项C正确；不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况，选项D正确。5.根据保险法律制度的规定，下列关于保险合同变更的说法中，正确的有（）。A.财产保险合同中，保险标的转让，被保险人或者受让人应当及时通知保险人，但货物运输保险合同和另有约定的合同除外B.人身保险合同中，投保人或者被保险人变更受益人未通知保险人，该变更对保险人不发生效力C.财产保险合同中，保险标的的危险程度显著增加，被保险人未按照合同约定及时通知保险人的，因保险标的的危险程度显著增加而发生的保险事故，保险人不承担赔偿保险金的责任D.人身保险合同中，投保人变更为以死亡为给付保险金条件的合同的被保险人，未经被保险人同意并认可保险金额的，保险合同无效【答案】ABC【解析】人身保险合同中，投保人不得变更为以死亡为给付保险金条件的合同的被保险人，选项D错误。选项ABC的表述均符合保险法律制度关于保险合同变更的规定。6.根据票据法律制度的规定，下列有关汇票出票人记载事项的表述中，可以导致票据无效的有（）。A.附条件的支付委托B.票据不得转让C.票据金额仅以中文大写记载D.未记载付款地【答案】AC【解析】本题考核汇票出票的记载事项。根据规定，汇票的绝对必要记载事项之一是“无条件支付的委托”，如果是“附条件的支付委托”，则票据无效，选项A符合题意；票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效，选项C符合题意；“不得转让”事项为相对记载事项，未记载付款地的，付款地为相对记载事项，不记载不影响汇票的效力，选项B、D不符合题意。7.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天【答案】ABCD【解析】本题考核增值税纳税义务发生时间。选项A、B、C、D的表述均符合增值税法律制度关于纳税义务发生时间的规定。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有（）。A.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入C.商品销售附带安装的安装费，应根据安装完工进度确认收入D.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入【答案】ABD【解析】本题考核企业所得税收入的确认。选项C中，商品销售附带安装的，安装费在商品销售实现时确认收入，而不是根据安装完工进度确认收入，选项C错误；选项A、B、D的表述均正确。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有（）。A.为购入车辆支付的财产保险费用B.为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用C.为企业职工支付的基本养老保险费用D.为企业职工支付的补充养老保险费用【答案】ABC【解析】本题考核企业所得税税前扣除项目。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。所以选项D错误，选项A、B、C中支付的保险费用准予在税前全额扣除。10.根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用单一来源方式采购的有（）。A.只能从唯一供应商处采购的B.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的C.采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的D.不能事先计算出价格总额的【答案】AB【解析】本题考核政府采购的单一来源方式。符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用单一来源方式采购：（1）只能从唯一供应商处采购的；（2）发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；（3）必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的。选项C适用竞争性谈判方式；选项D适用竞争性谈判或询价方式。所以选项A、B正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.仲裁裁决被人民法院裁定撤销或不予执行的，当事人就同一纠纷，不能再重新达成仲裁协议申请仲裁或向人民法院起诉。（）【答案】错误【解析】仲裁裁决被人民法院裁定撤销或不予执行的，当事人就同一纠纷可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉。2.公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。（）【答案】正确【解析】本题考查公司法人人格否认制度。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。3.普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。（）【答案】错误【解析】合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。4.在人身保险中，投保人对被保险人具有的保险利益必须在保险合同订立时存在，至保险事故发生时是否具有保险利益并不影响合同效力。（）【答案】正确【解析】在人身保险中，投保人对被保险人具有的保险利益必须在保险合同订立时存在，至保险事故发生时是否具有保险利益并不影响合同效力。5.持票人对票据承兑人的追索权，自票据到期日起2年不行使而消灭。（）【答案】正确【解析】本题考核票据权利的消灭时效。持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票，自出票日起2年。所以该表述正确。6.增值税一般纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，未分别核算销售额的，从高适用税率。（）【答案】正确【解析】本题考核增值税兼营税率的规定。纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。7.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（）【答案】正确【解析】企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括消费税、城市维护建设税、关税、土地增值税、印花税、增值税等税金及附加。（）【答案】错误【解析】企业缴纳的增值税属于价外税，不在扣除之列。企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括消费税、城市维护建设税、关税、土地增值税、资源税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、教育费附加等产品销售税金及附加。所以该表述错误。9.企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（）【答案】正确【解析】企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。10.两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。（）【答案】正确【解析】两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）1.甲公司与乙公司签订一份买卖合同，合同约定：甲公司向乙公司购买一批钢材，价格为每吨3000元，数量为100吨，运费由甲公司承担，交货地点为乙公司仓库。合同签订后，甲公司按约定向乙公司支付了定金2万元。合同履行过程中，乙公司将100吨钢材交付给甲公司，但甲公司发现其中有20吨钢材质量不符合合同约定标准。甲公司要求乙公司更换不符合标准的20吨钢材，乙公司同意更换。甲公司为此支付了1000元的运费将不符合标准的钢材运回乙公司。要求：（1）指出该合同的定金数额是否符合法律规定，并说明理由。（2）计算甲公司可以要求乙公司承担的违约责任金额（假设更换钢材的费用由乙公司承担）。【答案】（1）该合同的定金数额符合法律规定。根据规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。本题中，主合同标的额为3000×100=300000（元），其20%为300000×20%=60000（元），甲公司支付的定金2万元未超过该限额，所以符合法律规定。（2）甲公司可以要求乙公司承担的违约责任金额包括返还运费1000元。因为乙公司提供的部分钢材质量不符合约定，甲公司将不符合标准的钢材运回乙公司产生的1000元运费，属于乙公司违约给甲公司造成的损失，乙公司应予以承担。同时，由于合同约定更换钢材费用由乙公司承担，在此处不涉及其他单独计算的违约金额。所以甲公司可要求乙公司承担的违约责任金额为1000元。2.甲、乙、丙三人设立A普通合伙企业，约定由甲执行合伙企业事务。在合伙企业经营期间，发生以下事项：（1）甲擅自以合伙企业的名义与善意第三人B公司签订了一份50万元的买卖合同。（2）乙得知甲与B公司签订合同的事项后，认为该合同不符合合伙企业利益，经与丙商议后，乙、丙要求甲停止该交易，但甲仍继续执行。（3）A合伙企业想从C企业采购一批原材料，但C企业要求A合伙企业提供担保，甲以其个人名义用自己的一处房产向C企业提供了抵押担保。要求：（1）甲以合伙企业名义与B公司签订的买卖合同是否有效？说明理由。（2）乙、丙要求甲停止与B公司的交易是否合法？说明理由。（3）甲以个人名义为C企业提供担保的行为是否合法？说明理由。【答案】（1）甲以合伙企业名义与B公司签订的买卖合同有效。根据《合伙企业法》规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。本题中，B公司为善意第三人，所以该合同有效。（2）乙、丙要求甲停止与B公司的交易合法。根据规定，合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议。提出异议时，应当暂停该项事务的执行。本题中，乙、丙认为甲的交易不符合合伙企业利益，有权要求甲停止该交易。（3）甲以个人名义为C企业提供担保的行为不合法。根据规定，除合伙协议另有约定外，以合伙企业名义为他人提供担保的，应当经全体合伙人一致同意。本题中，甲未经其他合伙人同意，以个人名义用自己房产为合伙企业采购原材料的交易提供担保，不符合法律规定。3.甲企业为增值税一般纳税人，2025年12月发生以下业务：（1）销售自产货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为50万元，税额为6.5万元。（2）销售自己使用过的2013年购入的固定资产一台，取得含税收入10.3万元。该固定资产购入时未抵扣进项税额。（3）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，税额为2.6万元。要求：（1）计算甲企业销售自产货物应缴纳的增值税税额。（2）计算甲企业销售自己使用过的固定资产应缴纳的增值税税额。（3）计算甲企业当月应缴纳的增值税税额。【答案】（1）甲企业销售自产货物应缴纳的增值税税额为6.5万元。因为销售自产货物开具增值税专用发票注明税额为6.5万元，所以该业务应缴纳的增值税就是6.5万元。（2）一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购入或者自制的固定资产（未抵扣进项税额），按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。甲企业销售自己使用过的固定资产应缴纳的增值税税额=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（万元）。（3）甲企业当月应缴纳的增值税税额=销售自产货物的应纳税额+销售使用过固定资产的应纳税额购进原材料的进项税额=6.5+0.22.6=4.1（万元）。五、综合题（本类题共1题，共12分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售业务。2025年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。（2）发生业务招待费50万元、广告费和业务宣传费800万元。（3）实际发生合理的工资薪金支出200万元，职工福利费30万元，职工教育经费10万元，工会经费6万元。（4）支付税收滞纳金3万元，银行加息10万元，向投资者支付股息30万元。（5）预缴企业所得税税款25万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。要求：（1）计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的金额