2026年中级会计职称经济法试题及答案

2026年中级会计职称经济法试题及答案单项选择题1.下列关于公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.股东可以用特许经营权作价出资B.股东可以用劳务作价出资C.股东可以用商誉作价出资D.股东可以用土地使用权作价出资答案：D解析：根据规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等不能作为股东的出资。所以选项A、B、C错误，选项D正确。2.甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.甲以房屋作价15万元出资，乙以专利技术作价12万元出资，丙以劳务作价10万元出资，丁以现金20万元出资B.经3个以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额C.合伙事务由甲、丁共同执行，乙、丙不参与合伙事务的执行D.合伙企业存续期间，合伙企业的全部亏损由甲、乙按照出资比例分担答案：B解析：选项A，有限合伙人丙不得以劳务出资，该约定不符合规定；选项B，除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意，本题中约定经3个以上合伙人同意即可，符合规定；选项C，有限合伙人丁不得执行合伙企业事务，该约定不符合规定；选项D，有限合伙企业的亏损分担，按照合伙协议的约定办理；但是，合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损，该约定不符合规定。3.根据保险法律制度的规定，下列关于保险合同成立时间的表述中，正确的是（）。A.投保人支付保险费时，保险合同成立B.保险人签发保险单时，保险合同成立C.保险代理人签发暂保单时，保险合同成立D.投保人提出保险要求，保险人同意承保时，保险合同成立答案：D解析：投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立。所以选项D正确。4.甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。乙公司要求甲公司提供担保，甲公司请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票背书栏签注：“若该汇票出票真实，本公司愿意保证”。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是（）。A.应承担一定赔偿责任B.只承担一般保证责任，不承担票据保证责任C.应当承担票据保证责任D.不承担任何责任答案：C解析：保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。本题中，丁公司在汇票背书栏签注“若该汇票出票真实，本公司愿意保证”，该条件不影响丁公司对汇票承担保证责任，丁公司应当承担票据保证责任。所以选项C正确。5.下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.国有独资公司应当设股东会B.国有独资公司董事长由董事会选举产生C.经国有资产监督管理机构同意，国有独资公司董事可以兼任经理D.国有独资公司监事会主席由监事会成员选举产生答案：C解析：选项A，国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权；选项B，国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定；选项C，经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理，该表述正确；选项D，国有独资公司监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定。多项选择题1.根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的有（）。A.抵销可以附条件或者附期限B.故意侵权产生的债务，债务人不得主张抵销C.双方抵销的债务，都应已届清偿期D.双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同答案：BCD解析：选项A，抵销不得附条件或者附期限，所以该选项错误；选项B，因故意实施侵权行为产生的债务，不得主张抵销，该表述正确；选项C、D，当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销，但依照法律规定或者按照合同性质不得抵销的除外，所以选项C、D正确。2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）。A.贷款服务B.餐饮服务C.娱乐服务D.住宿服务答案：ABC解析：一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。住宿服务可以按照规定抵扣进项税额。所以选项A、B、C正确。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有（）。A.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入C.商品销售附带安装的安装费，应根据安装完工进度确认收入D.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入答案：ABD解析：选项C，商品销售附带安装的，安装费在商品销售实现时确认收入，而不是根据安装完工进度确认收入，所以该选项错误；选项A，为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入，该表述正确；选项B，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入，正确；选项D，广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入，正确。4.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司股东义务的有（）。A.经营管理公司的义务B.善意行使股权的义务C.出资义务D.公司出现解散事由后，组织清算的义务答案：BCD解析：选项A，经营管理公司并非股东的义务，而是公司管理层的职责；选项B，股东应当善意行使股权，不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益，该表述正确；选项C，股东有按照公司章程规定缴纳出资的义务，正确；选项D，公司出现解散事由后，有限责任公司的股东有组织清算的义务，正确。5.根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票不得背书转让的有（）。A.汇票上未记载付款日期的B.汇票被拒绝付款的C.汇票被拒绝承兑的D.汇票超过付款提示期限的答案：BCD解析：选项A，汇票上未记载付款日期的，视为见票即付，不影响汇票的背书转让；选项B、C、D，汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。判断题1.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括消费税、城市维护建设税、关税和增值税。（）答案：错误解析：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金不包括增值税，因为增值税是价外税，不影响企业的损益。所以该表述错误。2.当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起1年内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销仲裁裁决。（）答案：错误解析：当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销仲裁裁决。所以该表述错误。3.有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。（）答案：错误解析：有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。所以该表述错误。4.投保人变更受益人未通知保险人，保险人主张变更对其不发生效力的，人民法院应予支持。（）答案：正确解析：投保人或者被保险人变更受益人未通知保险人，保险人主张变更对其不发生效力的，人民法院应予支持。所以该表述正确。5.公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。（）答案：正确解析：公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。所以该表述正确。简答题1.甲、乙、丙、丁四人共同出资设立A普通合伙企业。合伙协议的部分内容如下：由甲、乙执行合伙企业事务，丙、丁不得过问企业事务；利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担。在执行合伙企业事务过程中，为提高管理水平，甲自行决定聘请王某担任合伙企业经营管理人员。因合伙企业发展良好，乙打算让其朋友郑某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排郑某参与合伙事务。要求：根据上述情况和合伙企业法律制度的相关规定，回答下列问题：（1）合伙协议中关于合伙企业事务执行的约定是否符合法律规定？简要说明理由。（2）甲聘请王某担任经营管理人员是否符合法律规定？简要说明理由。（3）郑某是否已经成为A合伙企业的合伙人？简要说明理由。答案：（1）合伙协议关于合伙企业事务执行的约定不符合法律规定。根据规定，合伙企业可以委托一个或者数个合伙人执行合伙事务，但有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。本题中，丙、丁为普通合伙人，有权参与合伙企业事务的执行，合伙协议约定丙、丁不得过问企业事务不符合法律规定。（2）甲聘请王某担任经营管理人员不符合法律规定。根据规定，除合伙协议另有约定外，聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员，须经全体合伙人一致同意。本题中，甲自行决定聘请王某担任经营管理人员，未经过全体合伙人一致同意，不符合法律规定。（3）郑某尚未成为A合伙企业的合伙人。根据规定，新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。本题中，乙仅征得甲的同意，未取得丙、丁的同意，且未依法订立书面入伙协议，所以郑某尚未成为A合伙企业的合伙人。2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2026年6月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售一批高档香水，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算甲公司进口高档香水精应缴纳的关税。（2）计算甲公司进口高档香水精应缴纳的消费税。（3）计算甲公司受托加工高档口红应代收代缴的消费税。（4）计算甲公司销售高档香水应缴纳的消费税。答案：（1）进口高档香水精的关税完税价格=210+11+20+4=245（万元）甲公司进口高档香水精应缴纳的关税=245×10%=24.5（万元）（2）组成计税价格=（245+24.5）÷（115%）=317.06（万元）甲公司进口高档香水精应缴纳的消费税=317.06×15%=47.56（万元）（3）组成计税价格=（84+35）÷（115%）=140（万元）甲公司受托加工高档口红应代收代缴的消费税=140×15%=21（万元）（4）销售高档香水的销售额=700+5.65÷（1+13%）=705（万元）甲公司销售高档香水应缴纳的消费税=705×15%=105.75（万元）综合题甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务，2026年度有关经营情况如下：（1）药品销售收入5000万元，房屋租金收入200万元，许可他人使用本公司专利特许权使用费收入1000万元，接受捐赠收入50万元。（2）缴纳增值税325万元，城市维护建设税和教育费附加32.5万元，房产税56万元，印花税3.9万元。（3）捐赠支出90万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元；符合条件的广告费支出2100万元。（4）全年会计利润总额为480万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）甲公司的下列收入中，应计入2026年度企业所得税收入总额的是（）。A.房屋租金收入200万元B.药品销售收入5000万元C.接受捐赠收入50万元D.许可他人使用本公司专利特许权使用费收入1000万元（2）甲公司的下列税费中，在计算2026年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.增值税325万元B.房产税56万元C.印花税3.9万元D.城市维护建设税和教育费附加32.5万元（3）甲公司在计算2026年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A.35万元B.90万元C.57.6万元D.55万元（4）甲公司在计算2026年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（）。A.2100万元B.1860万元C.1560万元D.1830万元答案：（1）ABCD。企业所得税收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入等。本题中，房屋租金收入200万元、药品销售收入5000万元、接受捐赠收入50万元、许可他人使用本公司专利特许权使用费收入1000万元均应计入企业所得税收入总额。（2）BCD。企业缴纳的增值税不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，而房产税、印花税、城市维护建设税和教育费附加可以在计算应纳税所得额时扣除。所以选项A错误，选项B、C、D正确。（3）A。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，年度利润