2026基础会计学期末补考账务处理专项试题及答案

2026基础会计学期末补考账务处理专项试题及答案某有限责任公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，所得税税率25%，不考虑其他税费，2025年12月发生如下经济业务，要求逐项编制相关账务处理分录：1.收到股东张三投入的货币资金500000元，款项已经存入银行，同时收到股东李四投入的全新生产设备一台，投资协议约定价值为800000元，设备已经交付使用，资本认缴手续办理完毕。2.向银行借入期限为3个月的周转借款100000元，年利率6%，利息按月计提，到期一次还本付息，要求编制取得借款、12月末计提利息的账务处理。3.从甲公司购入A材料一批，增值税专用发票注明买价20000元，增值税税额2600元，对方代垫运杂费500元，全部款项已经用转账支票支付，材料已经验收入库，该企业原材料按实际成本法核算。4.生产车间领用材料，其中生产甲产品领用A材料12000元，生产乙产品领用A材料8000元，车间一般耗用领用B材料1000元，管理部门领用B材料500元。5.计提本月职工薪酬，其中甲产品生产工人工资30000元，乙产品生产工人工资20000元，车间管理人员工资8000元，企业行政管理人员工资12000元，专设销售机构人员工资5000元。6.计提本月固定资产折旧，其中生产车间固定资产折旧4000元，行政管理部门固定资产折旧1500元，专设销售机构固定资产折旧500元。7.将本月发生的制造费用总额按照生产工人工资比例分配给甲、乙两种产品。8.本月甲产品全部完工验收入库，乙产品全部未完工，结转完工甲产品的生产成本。9.向乙公司销售完工甲产品，开具的增值税专用发票注明销售价款100000元，增值税税额13000元，款项尚未收到，该批产品的生产成本为60000元，结转产品销售成本。10.用银行存款支付本月产品广告费3000元。11.收到客户违约支付的罚款2000元，款项已存入银行。12.用银行存款向希望工程捐款5000元。13.结转本月所有损益类科目余额至本年利润科目。14.计算并结转本月所得税费用，假定不存在任何纳税调整事项。15.结转本年利润，已知该公司1-11月累计实现净利润100000元，将全年净利润结转至利润分配科目。16.按全年净利润的10%提取法定盈余公积，向股东宣告分配现金股利20000元，并结转利润分配各明细科目余额。某公司2025年12月末结账前对账时，发现以下错账，原记账凭证与账簿均已登记入账，要求指出适用的错账更正方法，并编制更正分录：1.生产车间领用原材料2000元用于产品生产，原记账凭证编制的分录为：借记“管理费用”2000元，贷记“原材料”2000元，已登记入账。2.用银行存款支付产品广告费6300元，原记账凭证编制的分录为：借记“销售费用”3600元，贷记“银行存款”3600元，已登记入账。3.用库存现金支付行政部门办公用品费850元，原记账凭证编制的分录为：借记“管理费用”8500元，贷记“库存现金”8500元，已登记入账。参考答案：1.借：银行存款500000固定资产800000贷：实收资本——张三500000——李四8000002.取得借款时：借：银行存款100000贷：短期借款10000012月末计提利息：月利息=100000×6%÷12=500元借：财务费用500贷：应付利息5003.A材料入账成本=20000+500=20500元借：原材料——A材料20500应交税费——应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款231004.借：生产成本——甲产品12000——乙产品8000制造费用1000管理费用500贷：原材料215005.借：生产成本——甲产品30000——乙产品20000制造费用8000管理费用12000销售费用5000贷：应付职工薪酬——工资750006.借：制造费用4000管理费用1500销售费用500贷：累计折旧60007.本月制造费用总额=1000+8000+4000=13000元分配率=13000÷(30000+20000)=0.26甲产品分配制造费用=30000×0.26=7800元乙产品分配制造费用=20000×0.26=5200元借：生产成本——甲产品7800——乙产品5200贷：制造费用130008.完工甲产品总成本=12000+30000+7800=49800元借：库存商品——甲产品49800贷：生产成本——甲产品498009.确认销售收入：借：应收账款——乙公司113000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）13000结转销售成本：借：主营业务成本60000贷：库存商品——甲产品6000010.借：销售费用3000贷：银行存款300011.借：银行存款2000贷：营业外收入200012.借：营业外支出5000贷：银行存款500013.结转收益类科目：借：主营业务收入100000营业外收入2000贷：本年利润102000结转费用损失类科目：借：本年利润88000贷：主营业务成本60000财务费用500管理费用14000销售费用8500营业外支出500014.本月利润总额=102000-88000=14000元应交所得税=14000×25%=3500元计提所得税：借：所得税费用3500贷：应交税费——应交所得税3500结转所得税费用：借：本年利润3500贷：所得税费用350015.全年净利润=100000+(14000-3500)=110500元借：本年利润110500贷：利润分配——未分配利润11050016.提取法定盈余公积=110500×10%=11050元借：利润分配——提取法定盈余公积11050——应付现金股利20000贷：盈余公积——法定盈余公积11050应付股利20000结转利润分配明细：借：利润分配——未分配利润31050贷：利润分配——提取法定盈余公积11050——应付现金股利20000错账更正题答案：1.该错账适用红字更正法，更正分录如下：首先冲销原错误记录：借：管理费用2000（红字）贷：原材料2000（红字）编制正确分录：借：生产成本2000贷：原材料200