2026年行政事业单位控制知识竞赛试卷及参考答案

2026年行政事业单位控制知识竞赛试卷及参考答案一、单项选择题（每题1分，共20题）1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》修订版要求，单位应当对经济活动风险进行定期评估，一般至少（）开展一次全面评估。A.每半年B.每年C.每两年D.每三年2.行政事业单位预算业务控制中，预算编制与预算审批属于（）岗位。A.相容B.可兼任C.不相容D.可轮换3.某单位因特殊情况需调整已批复预算，应按照（）规定的程序报原预算审批部门批准。A.上级主管部门B.财政部门C.审计部门D.单位内部决策机构4.下列不属于行政事业单位资产控制重点的是（）。A.货币资金B.存货C.无形资产D.受托代理资产5.单位应当建立健全合同内部管理制度，合同订立前应对合同对方（）进行调查。A.人员构成B.信用状况C.办公场所D.股东结构6.内部控制评价工作应当由（）牵头组织实施。A.财务部门B.内部审计部门C.业务部门D.纪检监察部门7.行政事业单位建设项目中，工程变更超过原设计标准或批准规模时，应报（）重新审批。A.原审批部门B.财政部门C.主管部门D.审计部门8.单位应当对经济活动的决策、执行和监督实行（），防止权力过于集中。A.集中管理B.分事行权C.交叉任职D.一人多岗9.下列不属于政府采购业务控制关键环节的是（）。A.需求确认B.合同签订C.验收管理D.资产处置10.单位应当建立（），明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。A.岗位轮换制度B.授权审批制度C.绩效考核制度D.信息公开制度11.行政事业单位风险评估工作小组的组长一般由（）担任。A.单位负责人B.财务负责人C.内审负责人D.分管业务领导12.某单位发现上年固定资产账实不符，应优先采取的控制措施是（）。A.调整当年预算B.开展资产清查C.追究相关人员责任D.修订资产管理制度13.预算执行分析报告的编制频率至少为（）。A.每月B.每季度C.每半年D.每年14.下列属于内部环境控制要素的是（）。A.风险评估B.信息与沟通C.单位文化D.控制活动15.单位应当对合同履行情况实施（），及时发现并处理异常情况。A.定期检查B.事后审计C.突击抽查D.静态管理16.建设项目竣工决算编报应在项目竣工验收后（）内完成。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月17.下列不属于货币资金控制措施的是（）。A.定期对账B.票据专人保管C.银行账户集中管理D.大额资金集体决策18.单位应当建立经济活动风险（）机制，对可能发生的风险进行持续监测。A.预警B.隔离C.转嫁D.对冲19.内部控制缺陷按影响程度分为（）。A.重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷B.设计缺陷、运行缺陷C.财务缺陷、业务缺陷D.制度缺陷、执行缺陷20.某事业单位使用财政资金采购专用设备，预算金额280万元，应采用（）采购方式。A.公开招标B.竞争性谈判C.单一来源采购D.询价二、多项选择题（每题2分，共10题）1.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败2.预算业务控制的主要环节包括（）。A.预算编制B.预算审批C.预算执行D.决算和绩效评价3.下列属于不相容岗位的有（）。A.经济活动的决策与执行B.执行与监督检查C.会计记录与财产保管D.预算编制与预算审批4.单位应当建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取（）等控制措施。A.资产记录B.实物保管C.定期盘点D.账实核对5.合同管理控制的关键节点包括（）。A.合同订立B.合同履行C.合同登记D.合同纠纷处理6.建设项目控制中，需要分离的不相容岗位有（）。A.项目建议与可行性研究B.概预算编制与审核C.项目实施与价款支付D.竣工决算与竣工审计7.内部控制评价报告应包括（）等内容。A.评价工作总体情况B.内部控制缺陷认定及整改情况C.上年度整改落实情况D.改进建议8.单位应当对（）等经济活动风险进行重点评估。A.预算管理B.收支管理C.政府采购D.建设项目9.货币资金控制中，严禁（）。A.一人保管收付款项所需全部印章B.未经批准坐支现金C.由出纳人员兼任稽核D.白条抵库10.单位应当通过（）等方式加强内部控制信息公开。A.内部通报B.单位网站C.政务公开平台D.新闻媒体三、判断题（每题1分，共10题）1.行政事业单位内部控制仅针对财务活动，业务活动不属于控制范围。（）2.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）3.预算执行中，因特殊情况需调剂使用的，可直接由业务部门审批。（）4.固定资产处置收入应当及时入账，严禁设立“小金库”。（）5.合同文本一般由业务部门起草，法律部门或法律顾问审核。（）6.建设项目已交付使用但尚未办理竣工决算的，无需进行会计核算。（）7.内部控制评价结果应作为单位领导干部经济责任审计的重要依据。（）8.单位可以根据实际情况，由财务部门统一负责所有经济活动的风险评估。（）9.大额资金支付业务，应当由单位领导班子集体研究决定。（）10.内部控制缺陷整改完成后，无需对整改效果进行跟踪验证。（）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述行政事业单位内部控制五要素的具体内容。2.列举预算业务中常见的风险点（至少4个）。3.说明政府采购业务中“需求确认”环节的控制要求。4.简述固定资产日常管理的主要控制措施。5.内部审计部门在内部控制监督中的主要职责有哪些？五、案例分析题（每题10分，共2题）案例1：某县教育局2025年发生以下事项：①3月，为推进智慧校园建设，未经公开招标直接与某科技公司签订580万元设备采购合同（当地公开招标数额标准为400万元）；②5月，财务部门发现某学校上报的教师培训经费报销中存在虚假发票，涉及金额3.2万元；③11月，对下属单位进行内部审计时，发现某中学将闲置教室出租收入22万元未纳入单位预算，直接用于职工福利发放。问题：分析上述事项存在的内部控制缺陷，并提出改进建议。案例2：某事业单位2025年开展内部控制自我评价，发现以下问题：①单位未建立经济活动风险定期评估机制，上一次风险评估还是2022年；②部分岗位存在“一人多岗”现象，如出纳同时兼任会计档案保管；③合同管理台账不完整，3份2023年签订的服务合同未登记；④2024年预算执行进度仅为65%，但未编制预算执行分析报告。问题：针对上述问题，分别提出整改措施。参考答案一、单项选择题1.B2.C3.B4.D5.B6.B7.A8.B9.D10.B11.A12.B13.B14.C15.A16.B17.D18.A19.A20.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.BCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC三、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.×四、简答题1.五要素包括：①内部环境（单位文化、组织架构、岗位职责等）；②风险评估（风险识别、分析和应对）；③控制活动（不相容岗位分离、授权审批等具体措施）；④信息与沟通（内部信息传递和外部信息交流）；⑤内部监督（日常监督和专项监督）。2.常见风险点：①预算编制不科学，与实际需求脱节；②预算审批程序不规范，存在“一言堂”；③预算执行进度滞后或超支；④预算调整未履行审批手续；⑤决算数据不真实，与预算差异未分析。3.需求确认环节控制要求：①业务部门提出明确采购需求，列明技术参数、数量、标准等；②财务部门审核需求是否符合预算；③资产管理部门审核是否与现有资产重复购置；④重大需求需经单位领导班子集体决策；⑤需求文件需经相关部门会签确认。4.主要控制措施：①建立资产台账，详细记录资产名称、规格、存放地点等信息；②定期对资产进行盘点（至少每年一次），确保账实相符；③加强资产使用管理，明确使用人责任；④资产维修、保养需履行审批程序；⑤资产处置严格执行“申报-审批-处置-入账”流程。5.主要职责：①对内部控制的有效性进行监督检查；②对发现的内部控制缺陷提出整改建议；③跟踪整改情况并反馈结果；④参与内部控制评价工作；⑤对重大经济活动进行专项审计；⑥协助完善内部控制制度。五、案例分析题案例1：缺陷分析：①设备采购未达到公开招标数额标准（580万＞400万）却未公开招标，违反政府采购程序；②报销审核不严，未识别虚假发票，存在资金安全风险；③出租收入未纳入预算管理，形成“小金库”，违反收支两条线规定。改进建议：①严格执行政府采购制度，超过公开招标数额标准的项目必须公开招标，特殊情况需报财政部门批准；②加强报销审核，建立发票真伪查验机制，对违规报销行为追究责任；③规范收支管理，所有收入必须纳入单位预算，严禁截留、挪用；④加强下属单位财务监