社会保险费补缴纠纷2026年试题及答案

社会保险费补缴纠纷2026年试题及答案一、选择题（每题3分，共30分）1.根据《社会保险法》规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险行政部门责令限期缴纳，并自欠缴之日起，按日加收滞纳金。滞纳金的计算标准是（）。A.欠缴数额的万分之三B.欠缴数额的万分之五C.欠缴数额的千分之一D.欠缴数额的千分之二2.关于社会保险费补缴的时效问题，下列说法正确的是（）。A.社会保险费的补缴没有时效限制B.社会保险费的补缴时效为2年C.社会保险费的补缴时效为5年D.社会保险费的补缴时效为10年3.在社会保险费补缴纠纷中，下列不属于劳动争议处理范围的是（）。A.因用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费引发的纠纷B.因用人单位未足额为劳动者缴纳社会保险费引发的纠纷C.因劳动者自愿放弃缴纳社会保险费引发的纠纷D.因用人单位未按规定缴纳社会保险费引发的纠纷4.用人单位与劳动者约定以工资补贴代替缴纳社会保险费的，该约定（）。A.有效，双方可以自愿约定B.无效，社会保险费是法定义务C.部分有效，基本养老保险和医疗保险可以约定补贴代替D.部分有效，失业保险和工伤保险可以约定补贴代替5.关于灵活就业人员的社会保险费补缴，下列说法正确的是（）。A.灵活就业人员可以补缴任意时间段的社会保险费B.灵活就业人员只能补缴最近5年的社会保险费C.灵活就业人员补缴社会保险费需提供相关证明材料D.灵活就业人员补缴社会保险费不需要缴纳滞纳金6.用人单位因经营困难申请缓缴社会保险费的，缓缴期限最长为（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月7.在社会保险费补缴纠纷的行政诉讼中，被告通常是（）。A.用人单位B.社会保险经办机构C.劳动者D.人民法院8.关于社会保险费补缴的利息计算，下列说法正确的是（）。A.社会保险费补缴不需要计算利息B.社会保险费补缴按银行同期存款利率计算利息C.社会保险费补缴按银行同期贷款利率计算利息D.社会保险费补缴按社会保险基金收益率计算利息9.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费，劳动者解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。经济补偿的计算标准是（）。A.按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资B.按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付半个月工资C.按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付两个月工资D.按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付三个月工资10.关于社会保险费补缴纠纷的调解，下列说法正确的是（）。A.调解不是社会保险费补缴纠纷的必经程序B.调解必须由社会保险行政部门主持C.调解达成的协议具有强制执行力D.调解不成可以直接向人民法院提起诉讼二、判断题（每题2分，共20分）1.用人单位可以与劳动者约定不缴纳社会保险费，但需支付相应的补贴。（）2.社会保险费的补缴不受时效限制，任何时候都可以要求补缴。（）3.用人单位未依法缴纳社会保险费，劳动者可以直接向人民法院提起诉讼。（）4.灵活就业人员可以补缴中断期间的社会保险费。（）5.社会保险费补缴的滞纳金可以减免。（）6.用人单位破产清算时，应当优先补缴拖欠的社会保险费。（）7.劳动者自愿放弃缴纳社会保险费的声明具有法律效力。（）8.社会保险费补缴纠纷必须经过劳动仲裁前置程序。（）9.用人单位可以为部分员工缴纳社会保险费，不为其他员工缴纳。（）10.社会保险费补缴的利息由用人单位承担。（）三、简答题（每题10分，共50分）1.简述社会保险费补缴的法律依据和条件。2.简述社会保险费补缴纠纷的处理程序和途径。3.简述用人单位未依法缴纳社会保险费的法律责任。4.简述灵活就业人员社会保险费补缴的特殊规定。5.简述社会保险费补缴纠纷中的证据规则和举证责任分配。四、案例分析题（每题25分，共50分）1.某公司成立于2010年，2010年至2015年期间未为员工张某缴纳社会保险费。2016年张某离职，并在2020年向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，要求公司补缴2010年至2015年的社会保险费。公司认为已超过仲裁时效，拒绝补缴。请分析：(1)本案是否超过仲裁时效？(2)社会保险费补缴纠纷的时效如何计算？(3)张某的请求能否得到支持？为什么？2.李某于2015年入职某公司，双方签订的劳动合同中约定，公司每月向李某支付工资5000元，其中包含社会保险费补贴1000元，由李某自行缴纳社会保险费。2020年，李某因公司未足额缴纳社会保险费导致无法享受医疗保险待遇，遂向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，要求公司补缴社会保险费并赔偿损失。公司认为双方已有约定，李某自愿放弃缴纳社会保险费，拒绝补缴。请分析：(1)劳动合同中关于社会保险费补贴的约定是否有效？为什么？(2)李某能否要求公司补缴社会保险费？为什么？(3)公司是否应当承担赔偿责任？为什么？---答案：一、选择题（每题3分，共30分）1.答案：B。解析：根据《社会保险法》第八十六条规定："用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险行政部门责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。"因此，滞纳金的计算标准是欠缴数额的万分之五。2.答案：A。解析：根据《社会保险法》和《劳动争议调解仲裁法》的相关规定，社会保险费的补缴没有时效限制。社会保险费是用人单位和劳动者的法定义务，即使超过了一定时间，仍可以要求补缴。但是，劳动争议申请仲裁的时效期间为一年，自当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。然而，对于社会保险费补缴这种持续性侵权行为，时效应当从侵权行为结束之日起计算。3.答案：C。解析：根据《劳动争议调解仲裁法》第二条规定，劳动争议是指用人单位与劳动者之间因确认劳动关系，订立、履行、变更、解除和终止劳动合同，工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护等发生的争议。因此，因用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费、未足额缴纳社会保险费、未按规定缴纳社会保险费引发的纠纷都属于劳动争议处理范围。但是，劳动者自愿放弃缴纳社会保险费的约定违反法律强制性规定，该约定无效，因此引发的纠纷不属于劳动争议处理范围。4.答案：B。解析：根据《社会保险法》第四条规定："中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。个人依法享受社会保险待遇，有权监督本单位为其缴费情况。"缴纳社会保险费是用人单位和劳动者的法定义务，不能通过约定免除。因此，用人单位与劳动者约定以工资补贴代替缴纳社会保险费的，该约定无效。5.答案：C。解析：根据《社会保险法》和《社会保险费征缴暂行条例》的相关规定，灵活就业人员可以补缴社会保险费，但需要提供相关证明材料，如身份证明、户籍证明、就业证明等。灵活就业人员补缴社会保险费的时间限制各地规定不同，一般可以补缴最近一定年限的社会保险费，但不能补缴任意时间段。此外，灵活就业人员补缴社会保险费也需要缴纳相应的滞纳金。6.答案：B。解析：根据《社会保险费征缴暂行条例》第十二条规定："用人单位因不可抗力等法定事由不能按期缴纳社会保险费的，可以向社会保险经办机构申请缓缴。缓缴期限最长不超过6个月。"因此，用人单位因经营困难申请缓缴社会保险费的，缓缴期限最长为6个月。7.答案：B。解析：在社会保险费补缴纠纷的行政诉讼中，被告通常是社会保险经办机构。因为社会保险费的征收和管理是由社会保险经办机构负责的，当劳动者对社会保险经办机构作出的具体行政行为不服时，可以向人民法院提起行政诉讼，此时社会保险经办机构是被告。8.答案：C。解析：根据《社会保险法》和《社会保险费征缴暂行条例》的相关规定，社会保险费补缴需要计算利息。根据《社会保险费征缴暂行条例》第十三条规定："用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险经办机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。"滞纳金的计算实际上就是一种利息计算，按银行同期贷款利率计算。9.答案：A。解析：根据《劳动合同法》第三十八条规定，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以解除劳动合同。根据《劳动合同法》第四十六条规定，劳动者依照本法第三十八条规定解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。根据《劳动合同法》第四十七条规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。10.答案：A。解析：调解不是社会保险费补缴纠纷的必经程序。根据《劳动争议调解仲裁法》的规定，劳动争议发生后，当事人可以向本单位劳动争议调解委员会申请调解；调解不成，当事人可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁裁决不服的，除法律另有规定的外，可以向人民法院提起诉讼。因此，调解不是必经程序，当事人可以选择不经过调解直接申请仲裁。调解达成的协议不具有强制执行力，一方不履行调解协议的，另一方可以向人民法院申请强制执行或者向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。二、判断题（每题2分，共20分）1.答案：×。解析：根据《社会保险法》第四条规定，用人单位和个人依法缴纳社会保险费是法定义务，不能通过约定免除。因此，用人单位不能与劳动者约定不缴纳社会保险费，即使支付相应的补贴，该约定也无效。2.答案：√。解析：社会保险费的补缴不受时效限制。社会保险费是用人单位和劳动者的法定义务，即使超过了一定时间，仍可以要求补缴。但是，劳动争议申请仲裁的时效期间为一年，自当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。对于社会保险费补缴这种持续性侵权行为，时效应当从侵权行为结束之日起计算。3.答案：×。解析：根据《劳动争议调解仲裁法》和《社会保险法》的相关规定，用人单位未依法缴纳社会保险费引发的纠纷属于劳动争议，应当先经过劳动仲裁前置程序，对仲裁裁决不服的，才能向人民法院提起诉讼。因此，劳动者不能直接向人民法院提起诉讼。4.答案：√。解析：根据《社会保险法》和《社会保险费征缴暂行条例》的相关规定，灵活就业人员可以补缴中断期间的社会保险费。但是，各地对补缴的时间限制和条件有所不同，一般需要提供相关证明材料，并可能需要缴纳相应的滞纳金。5.答案：√。解析：根据《社会保险费征缴暂行条例》和《关于规范企业职工基本养老保险省级统筹制度的通知》等相关规定，社会保险费补缴的滞纳金可以减免。但是，减免滞纳金需要符合法定条件，如因不可抗力等法定事由不能按期缴纳社会保险费的，可以向社会保险经办机构申请减免滞纳金。6.答案：√。解析：根据《企业破产法》第一百一十三条规定，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，按照下列顺序清偿：（一）破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤金，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；（二）破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；（三）普通破产债权。因此，用人单位破产清算时，应当优先补缴拖欠的社会保险费。7.答案：×。解析：根据《社会保险法》第四条规定，用人单位和个人依法缴纳社会保险费是法定义务，不能通过约定免除。因此，劳动者自愿放弃缴纳社会保险费的声明违反法律强制性规定，该声明无效。8.答案：√。解析：根据《劳动争议调解仲裁法》第五条规定，发生劳动争议，当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解；不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁裁决不服的，除法律另有规定的外，可以向人民法院提起诉讼。因此，社会保险费补缴纠纷必须经过劳动仲裁前置程序。9.答案：×。解析：根据《社会保险法》第五十八条规定，用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。因此，用人单位必须为所有员工缴纳社会保险费，不能只为部分员工缴纳。10.答案：×。解析：根据《社会保险法》和《社会保险费征缴暂行条例》的相关规定，社会保险费补缴的滞纳金由用人单位承担。因为社会保险费是用人单位的法定义务，未按时足额缴纳社会保险费的责任在用人单位，因此滞纳金应当由用人单位承担。三、简答题（每题10分，共50分）1.答案：社会保险费补缴的法律依据主要是《社会保险法》、《社会保险费征缴暂行条例》、《劳动法》、《劳动合同法》等法律法规。社会保险费补缴的条件包括：（1）用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费；（2）用人单位未足额为劳动者缴纳社会保险费；（3）用人单位未按规定为劳动者缴纳社会保险费；（4）灵活就业人员中断缴费后要求补缴；（5）其他符合法律规定的补缴情形。社会保险费补缴的范围包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等各项社会保险费。补缴的基数和比例应当按照当地社会保险经办机构核定的标准执行。2.答案：社会保险费补缴纠纷的处理程序和途径包括：（1）协商：用人单位和劳动者可以通过友好协商解决社会保险费补缴纠纷；（2）调解：可以向本单位劳动争议调解委员会、乡镇劳动争议调解组织、基层人民调解组织或在乡镇、街道设立的具有劳动争议调解职能的组织申请调解；（3）仲裁：对调解不成的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；（4）诉讼：对仲裁裁决不服的，可以向人民法院提起诉讼；（5）行政处理：可以向社会保险行政部门投诉，由社会保险行政部门责令用人单位限期缴纳或者补足；（6）行政复议：对社会保险行政部门的具体行政行为不服的，可以申请行政复议；（7）行政诉讼：对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。处理社会保险费补缴纠纷应当遵循合法、公正、及时的原则，维护当事人的合法权益。3.答案：用人单位未依法缴纳社会保险费的法律责任包括：（1）行政责任：由社会保险行政部门责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由社会保险行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款；（2）民事责任：劳动者可以要求用人单位补缴社会保险费，并赔偿因未缴纳社会保险费造成的损失；（3）刑事责任：以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额二倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任；（4）经济补偿责任：劳动者因用人单位未依法缴纳社会保险费解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿；（5）连带责任：劳务派遣单位用工的，劳务派遣单位应当与用工单位承担连带责任，劳动者可以要求劳务派遣单位和用工单位连带补缴社会保险费。4.答案：灵活就业人员社会保险费补缴的特殊规定包括：（1）补缴条件：灵活就业人员中断缴费后，可以申请补缴中断期间的社会保险费，但一般有时间和条件限制；（2）补缴基数：灵活就业人员补缴社会保险费的基数一般按照当地上年度在岗职工平均工资的60%-100%确定，具体比例由各地规定；（3）补缴比例：灵活就业人员补缴养老保险的比例一般为20%，其中8%记入个人账户，12%记入统筹基金；补缴医疗保险的比例一般为6%-10%，具体比例由各地规定；（4）补缴手续：灵活就业人员补缴社会保险费需要提供身份证明、户籍证明、就业证明等相关材料，到社会保险经办机构办理补缴手续；（5）补缴费用：灵活就业人员补缴社会保险费需要缴纳本金和滞纳金，滞纳金按日加收万分之五；（6）补缴限制：各地对灵活就业人员补缴社会保险费的时间和次数有限制，一般只能补缴最近一定年限的社会保险费，且不能连续补缴。5.答案：社会保险费补缴纠纷中的证据规则和举证责任分配包括：（1）举证责任分配：根据《劳动争议调解仲裁法》第六条规定，与争议事项有关的证据属于用人单位掌握管理的，用人单位应当提供；用人单位不提供的，应当承担不利后果。因此，在社会保险费补缴纠纷中，用人单位应当提供工资支付记录、社会保险费缴纳记录等证据，证明已依法足额缴纳社会保险费；劳动者应当提供劳动合同、工资条等证据，证明劳动关系和工资标准；（2）证据种类：社会保险费补缴纠纷中的证据包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、鉴定意见、当事人陈述等；（3）证据收集：当事人可以自行收集证据，也可以申请仲裁庭或者人民法院调查收集证据；（4）证据保全：当事人可以在仲裁或者诉讼过程中申请证据保全，防止证据灭失或者被篡改；（5）证据审查：仲裁庭或者人民法院应当对证据的真实性、合法性、关联性进行审查，确认证据的证明力；（6）举证期限：当事人应当在仲裁或者诉讼期限内提供证据，逾期提供证据的，应当说明理由，拒不说明理由或者理由不成立的，仲裁庭或者人民法院可以不予采纳。四、案例分析题（每题25分，共50分）1.答案：(1)本案没有超过仲裁时效。根据《劳动争议调解仲裁法》第二十七条规定，劳动争议申请仲裁的时效期间为一年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。但是，对于社会保险费补缴这种持续性侵权行为，时效应当从侵权行为结束之日起计算。在本案中，用人单位未为张某缴纳社会保险费的行为从2010年持续到2015年，侵权行为结束于2015年。张某在2020年申请仲裁，从2015年到2020年已经超过了5年，超过了仲裁时效。(2)社会保险费补缴纠纷的时效计算应当遵循以下原则：①对于用人单位未依法缴纳社会保险费的持续性侵权行为，仲裁时效应当从侵权行为结束之日起计算；②对于用人单位未足额缴纳社会保险费的侵权行为，仲裁时效应当从劳动者知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算；③对于用人单位未按规定缴纳社会保险费的侵权行为，仲裁时效应当从劳动者知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算；④对于灵活就业人员中断缴费后要求补缴的，仲裁时效应当从申请补缴之日起计算；⑤对于其他符合法律规定的补缴情形，仲裁时效应当根据具体情况确定。(3)张某的请求不能得到支持。根据《劳动争议调解仲裁法》第二十七条规定，劳动争议申请仲裁的时效期间为一年，仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。对于社会保险费补缴这种持续性侵权行为，时效应当从侵权行为结束之日起计算。在本案中，用人单位未为张某缴纳社会保险费的行为从2010年持续到2015年，侵权行为结束于2015年。张某在2020年申请仲裁，从2015年到2020年已经超过了5年，超过了仲裁时效。因此，张某的请求超过了仲裁时效，不能得到支持。但是，需要注意的是，根据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释（三）》第一条规定