2026年企业社会责任责任追究方案

2026年企业社会责任责任追究方案为规范2026年度及以后企业社会责任履行监督与责任追究，强化企业社会责任主体意识，落实国家“双碳”目标、乡村振兴、安全生产、消费者权益保护等领域法定要求与商业伦理要求，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国安全生产法》《中华人民共和国环境保护法》《企业信息公示暂行条例》《社会责任指南》（GB/T36000-2015）等法律法规与国家标准，结合当前我国企业社会责任履行现状，制定本方案。本方案适用于在我国境内注册的规模以上工业企业、限额以上批发零售企业、规模以上服务业企业、上市企业及发债企业，规模以下小微企业可参照本方案执行。截至2025年底，我国符合本方案适用范围的企业共187.2万家，其中上市企业5383家，发债非上市企业1.26万家，规模以上工业企业45.7万家，覆盖了我国91%的全国税收贡献、86%的城镇就业吸纳、94%的GDP贡献，本方案的实施将有效规范核心市场主体的社会责任履行行为，推动经济社会高质量发展。一、社会责任责任主体划分明确层级化责任体系，落实各主体责任边界：1.企业主体责任。企业是社会责任履行的责任主体，企业法定代表人、实际控制人是企业社会责任履行第一责任人，对企业全域范围内的社会责任违规行为负总责；企业董事会（或对应决策机构）承担战略决策责任，负责制定企业社会责任发展战略、年度履行预算、配置专项资源，对决策失误导致的社会责任违规承担决策责任；企业监事会承担监督责任，负责监督决策层与管理层的社会责任履行行为，对监督缺位导致的违规承担监督责任；企业高级管理层承担执行责任，负责推进各业务环节社会责任落地，对执行不力导致的违规承担领导责任；各业务部门、分支机构负责人承担直接责任，对本业务领域发生的社会责任违规承担直接责任。2.关联主体连带责任。母公司对全资、控股子公司发生的社会责任违规行为，若存在过度干预经营、隐瞒违规信息、未尽监督义务等情形的，母公司主要负责人承担相应领导责任，母公司承担连带责任；供应链核心企业（年营收超过100亿元的制造业、批发零售业企业）对其直接合作的一级供应商、二级供应商发生的重大社会责任违规行为，若未按要求建立供应链社会责任审核机制、未定期开展合规排查的，核心企业承担相应连带责任，纳入责任追究范围；金融机构对授信客户发生的重大社会责任违规行为，若未按要求落实环境社会治理（ESG）授信要求、明知违规仍发放授信的，承担相应管理责任，纳入责任追究范围。二、责任追究的具体违规情形按照社会责任履行核心领域，明确应当追究责任的具体情形：（一）生态环境与碳减排责任领域1.全国碳市场控排企业年度碳排放配额缺口超过10%且未通过合规渠道完成清缴，或非控排规模以上工业企业万元产值碳排放较上年度不降反升超过15%（国家核准的新增战略性能源项目除外）；2.发生重大及以上突发环境事件，或12个月内累计发生3起及以上一般突发环境事件；3.污染物排放超标，年度累计超标天数超过30天，或被生态环境部门列入环境违法失信黑名单；4.未按要求披露环境信息，披露内容不实信息占比超过20%，或故意隐瞒重大环境违规信息；5.违规侵占生态保护红线、破坏自然保护地，造成生态损害超过50万元。（二）劳动用工与员工权益责任领域1.发生一般及以上安全生产事故，造成1人及以上死亡或10人及以上重伤，或直接经济损失超过1000万元；2.拖欠员工工资，拖欠总额超过50万元或拖欠期限超过3个月，涉及人数超过10人；3.未按规定为员工缴纳社会保险，欠缴金额超过100万元或欠缴人数超过50人；4.存在强迫劳动、使用童工、性别/年龄/残障就业歧视等严重违规行为，被人力资源社会保障部门给予行政处罚；5.未按要求建立职业健康防护体系，12个月内累计新增3例及以上职业病病例；6.违反工会法相关规定，非法阻挠员工组建工会、开展工会活动，被工会部门通报整改后逾期未改。（三）消费者权益与产品质量责任领域1.发生重大产品质量安全事故，造成人员伤亡或500万元以上直接财产损失，被市场监管部门立案查处；2.年度内被消费者权益保护组织查实的侵害消费者权益案件超过15起，或单次侵害消费者权益涉及人数超过100人；3.年度监督抽查产品不合格率超过10%，或存在故意制售假冒伪劣产品、虚假宣传、价格欺诈等违规行为；4.未按要求履行缺陷产品召回义务，应召回产品数量超过1万件且逾期6个月未完成召回。（四）公共利益与诚信合规责任领域1.骗取各类政府补贴、乡村振兴帮扶资金、税费减免，骗取金额超过10万元；2.存在偷税漏税行为，税务部门查补税款、滞纳金及罚款总额超过500万元；3.违反公平竞争原则，实施垄断行为、不正当竞争行为，被反垄断执法部门处罚金额超过1000万元；4.被列入失信被执行人名单，未履行生效判决金额超过100万元；5.在公共项目投标、公共事务参与中存在行贿、利益输送等违规行为，谋取不正当利益超过100万元；6.上市企业未按监管要求披露年度ESG报告或社会责任报告，或披露内容存在重大虚假记载、误导性陈述，不实信息占比超过15%；7.供应链核心企业未建立供应商社会责任审核机制，导致供应商发生重大用工、环保违规，引发全国性公共舆论事件。三、责任分级与追究方式适用根据违规情节、造成损失、社会影响程度，将违规行为分为三个等级，对应不同追究方式，区分企业责任与个人责任：（一）违规等级划分1.轻度违规：违规情节轻微，未造成实际损失或直接经济损失在10万元以下，未引发区域性及以上不良社会影响，具体包括：未按时披露社会责任报告逾期不超过30天、单次碳排放超标不超过5%、单次欠缴社会保险金额不超过10万元等；2.中度违规：违规情节较重，造成直接经济损失10万元以上100万元以下，引发区域性不良社会影响，具体包括：控排企业碳排放配额缺口在10%-20%之间、发生一般安全生产事故、拖欠工资总额50万元以上100万元以下等；3.重度违规：违规情节严重，造成直接经济损失100万元以上，引发全国性不良社会影响，或发生重大及以上安全生产、环境、产品质量安全事故，符合上述第二章所列任一严重违规情形的，认定为重度违规。（二）对企业的责任追究方式1.约谈提醒：适用于轻度违规，由属地发改、工信、市场监管部门联合对企业第一责任人进行约谈提醒，下达整改通知书，明确整改期限最长不超过30天，计入企业信用档案，扣除3个企业信用积分；2.通报批评：适用于中度违规，在行业内或辖区范围内公开通报违规情况，计入企业信用档案，扣除10个企业信用积分，取消1年内申请各类政府评优评先资格；3.公开谴责：适用于重度违规，通过政府官方网站、主流媒体向社会公开谴责，计入企业失信档案，扣除30个企业信用积分，通报证券监管、金融监管等相关部门；4.限制政策资格：中度违规企业取消3年内申请政府补贴、税收优惠、参与政府采购的资格；重度违规企业取消5年内上述资格；5.市场与金融约束：上市企业发生重度违规的，由证券监管部门依法采取监管谈话、立案调查、实施退市风险警示等措施，符合退市条件的依法退市；发债企业发生重度违规的，金融机构不得新增授信，不得批准新发债券；重度违规且拒不整改的企业，依法吊销营业执照，实施相关业务领域市场禁入；6.经济处罚：违规企业获得不正当利益的，依法没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下罚款，没有违法所得的，处10万元以上100万元以下罚款，符合法律法规规定的从重处罚情形的，顶格处罚。（三）对个人的责任追究方式1.绩效与荣誉约束：发生中度及以上违规的，直接责任人扣除当年全部绩效奖金，取消当年所有评优评先资格；负领导责任的高级管理层扣除当年50%以上绩效奖金，取消当年评优评先资格；2.职务与任职约束：发生中度违规的，建议企业董事会对负主要领导责任的高管予以降职处理；发生重度违规的，对直接责任人和分管高管予以撤职处理；第一责任人纳入个人失信记录，重度违规的纳入全国失信联合惩戒名单，限制高消费、出境，5年内不得担任任何企业的董事、监事、高级管理人员；3.连带责任追究：母公司、供应链核心企业、金融机构相关责任人未尽义务导致违规的，按照上述规定追究对应责任；涉嫌职务失职的，国有企业相关责任人由国资监管部门给予政务处分；4.司法移送：违规行为涉嫌构成犯罪的，及时移送司法机关依法追究刑事责任。四、责任追究认定执行程序1.线索收集：通过日常监督检查、企业年报抽查、公众举报、媒体曝光、部门移送等多种渠道收集社会责任违规线索，建立线索台账，对公众举报的线索，核实属实后给予举报人1000元以上1万元以下奖励，奖励经费从地方财政监督专项经费列支，对举报人信息严格保密；2.初步核查：收到线索后15个工作日内，由属地多部门联合组成的监督工作组开展初步核查，形成初步核查报告，确认是否存在违规行为以及对应违规等级；3.听证告知：初步认定为中度及以上违规的，应当向企业送达《违规认定告知书》，告知企业享有申请听证的权利，企业在收到告知书后5个工作日内提出听证申请的，监督工作组应当在10个工作日内组织听证，充分听取企业的陈述与申辩；4.决定作出：听证结束后或企业未提出听证申请的，监督工作组在10个工作日内集体研究作出责任追究决定，送达企业，并通过官方平台向社会公示，公示期为7天；5.整改复查：企业应当在整改期限内完成整改，整改完成后向监督工作组提交复查申请，监督工作组在10个工作日内开展现场复查，整改到位的，解除相关限制措施，更新企业信用记录；整改不到位的，升级违规等级，加重追究责任。五、申诉救济与容错机制企业对责任追究决定不服的，可以在收到决定之日起15个工作日内向属地人民政府或上级联合监督机构申请复核，复核机关应当在30个工作日内作出复核决定；复核期间不停止原追究决定的执行，企业提供等额担保的，可以暂停原决定执行。经复核认定原决定存在错误的，应当及时撤销原决定，恢复企业信用，消除不良影响，通报相关部门调整相关限制，对工作失职的工作人员追究相应责任。建立容错纠错机制，企业首次发生轻度违规，主动发现、主动整改，未造成实际损失和不良影响的，免予责任追究，仅作警示提醒；企业因政策调整、先行先试出现偏差，未谋取不正当利益、未造成重大损失的，从轻或免予责任追究。六、实施保障1.组织保障：建立由国家发展改革委牵头，工信部、市场监管总局、生态环境部、人社部、应急管理部、证监会、银保监会、全国总工会等部门参与的全国企业社会责任监督与责任追究联席会议制度，每季度召开一次工作会议，协调解决重大违规案件认定、跨区域责任追究等问题；省、市、县三级建立对应联合工作机制，明确专职工作人员，工作经费纳入本级财政预算，2026年中央财政安排专项工作经费12.5亿元，用于支持地方开展线索核查、举报奖励、信息化建设等工作；2.信息化保障：建立全国统一的企业社会责任违规信息共享平台，整合各部门违规信息、责任追究信息，实现跨部门信息共享、一键查询，2026年6月底前完成平台一期建设，覆盖全部上市企业和规模以上工业企业，2026年底前完成平台二期建设，覆盖本方案适用范围内所有企业，所有责任追究信息对社会开放免费查询；3.监督考核：将企业社会责任责任追究工作开展情况纳入地方政府高质量发展绩效考核，考核权重不低于5%，对年度内发生3起及以上重大社会责任违规事件未及时处理的，约谈地方政府分管负责人，对工作不力的相关人员追究