山东财税技能试题真题及答案

山东财税技能试题真题及答案一、单选题（每题1分，共20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税【答案】B【解析】增值税属于流转税，是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的增值额征税。2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.超标的业务招待费D.利息支出【答案】C【解析】超过规定标准的业务招待费不得税前扣除。3.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？（）A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加速折旧优惠D.个人所得税专项附加扣除【答案】D【解析】个人所得税专项附加扣除属于个人所得税的优惠政策。4.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具的发票是（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.营业税发票D.财务收据【答案】A【解析】销售货物或提供应税劳务应开具增值税专用发票。5.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送他人C.将自产货物分配给股东D.以上都是【答案】D【解析】以上三种情况均属于增值税视同销售行为。6.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不得在税前扣除？（）A.办公费B.差旅费C.超标的广告费D.职工福利费【答案】C【解析】超过规定标准的广告费不得税前扣除。7.下列哪项属于企业所得税的收入总额？（）A.财务费用B.营业外收入C.投资收益D.资产折旧【答案】C【解析】投资收益属于企业所得税的收入总额。8.纳税人销售不动产，应当向购买方开具的发票是（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.营业税发票D.财务收据【答案】B【解析】销售不动产应开具增值税普通发票。9.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）A.劳务报酬所得B.经营所得C.财产租赁所得D.免税收入【答案】D【解析】免税收入不属于个人所得税应税所得。10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？（）A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.研发费用D.利息支出【答案】C【解析】研发费用可以加计扣除。11.下列税种中，属于资源税的是（）A.增值税B.营业税C.资源税D.个人所得税【答案】C【解析】资源税是对自然资源征收的税种。12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.超标的广告费D.利息支出【答案】C【解析】超过规定标准的广告费不得税前扣除。13.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具的发票是（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.营业税发票D.财务收据【答案】A【解析】销售货物或提供应税劳务应开具增值税专用发票。14.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送他人C.将自产货物分配给股东D.以上都是【答案】D【解析】以上三种情况均属于增值税视同销售行为。15.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不得在税前扣除？（）A.办公费B.差旅费C.超标的广告费D.职工福利费【答案】C【解析】超过规定标准的广告费不得税前扣除。16.下列哪项属于企业所得税的收入总额？（）A.财务费用B.营业外收入C.投资收益D.资产折旧【答案】C【解析】投资收益属于企业所得税的收入总额。17.纳税人销售不动产，应当向购买方开具的发票是（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.营业税发票D.财务收据【答案】B【解析】销售不动产应开具增值税普通发票。18.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）A.劳务报酬所得B.经营所得C.财产租赁所得D.免税收入【答案】D【解析】免税收入不属于个人所得税应税所得。19.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？（）A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.研发费用D.利息支出【答案】C【解析】研发费用可以加计扣除。20.下列税种中，属于流转税的是（）A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税【答案】B【解析】增值税属于流转税，是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的增值额征税。二、多选题（每题4分，共20分）1.以下哪些属于企业所得税的税收优惠？（）A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加速折旧优惠D.个人所得税专项附加扣除【答案】A、B、C【解析】企业所得税的税收优惠包括高新技术企业、小型微利企业和加速折旧优惠。2.以下哪些属于增值税视同销售行为？（）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送他人C.将自产货物分配给股东D.将自产货物用于广告【答案】A、B、C【解析】将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人和分配给股东属于增值税视同销售行为。3.以下哪些费用可以在税前扣除？（）A.办公费B.差旅费C.超标的业务招待费D.职工福利费【答案】A、B、D【解析】合理的办公费、差旅费和职工福利费可以在税前扣除。4.以下哪些属于个人所得税应税所得？（）A.劳务报酬所得B.经营所得C.财产租赁所得D.免税收入【答案】A、B、C【解析】劳务报酬所得、经营所得和财产租赁所得属于个人所得税应税所得。5.以下哪些税种属于流转税？（）A.增值税B.营业税C.资源税D.个人所得税【答案】A、B【解析】增值税和营业税属于流转税。三、填空题（每题4分，共20分）1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）【答案】超标的业务招待费2.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具的发票是（）【答案】增值税专用发票3.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）【答案】将自产货物用于集体福利4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不得在税前扣除？（）【答案】超标的广告费5.下列哪项属于企业所得税的收入总额？（）【答案】投资收益四、判断题（每题2分，共10分）1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）【答案】（×）【解析】如-5+(-3)=-8，和比两个数都小。2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除（）【答案】（√）【解析】合理的与生产经营活动有关的费用可以在税前扣除。3.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具的发票是增值税专用发票（）【答案】（√）【解析】销售货物或提供应税劳务应开具增值税专用发票。4.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是将自产货物用于集体福利（）【答案】（√）【解析】将自产货物用于集体福利属于增值税视同销售行为。5.下列哪项属于企业所得税的收入总额？投资收益（）【答案】（√）【解析】投资收益属于企业所得税的收入总额。五、简答题（每题5分，共15分）1.简述增值税专用发票和普通发票的区别。【答案】增值税专用发票可以抵扣进项税额，普通发票不能抵扣进项税额。2.简述企业所得税的税收优惠有哪些。【答案】企业所得税的税收优惠包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠和加速折旧优惠。3.简述个人所得税的应税所得有哪些。【答案】个人所得税的应税所得包括劳务报酬所得、经营所得和财产租赁所得。六、分析题（每题10分，共20分）1.分析企业如何进行税务筹划。【答案】企业可以通过选择合适的组织形式、合理规划收入和费用、利用税收优惠政策等方式进行税务筹划。2.分析增值税视同销售行为对企业税务的影响。【答案】增值税视同销售行为会增加企业的应税销售额，从而增加企业的税负。七、综合应用题（每题25分，共25分）某企业2023年实现销售收入1000万元，发生成本600万元，支付工资200万元，支付利息费用50万元，支付业务招待费100万元，支付广告费80万元。该企业适用企业所得税税率25%。请计算该企业2023年的应纳税所得额和应纳企业所得税额。【答案】应纳税所得额=销售收入-成本-工资-利息费用-业务招待费-广告费=1000-600-200-50-100-80=70万元应纳企业所得税额=应纳税所得额×税率=70×25%=17.5万元---标准答案一、单选题1.B2.C3.D4.A5.D6.C7.C8.B9.D10.C11.C12.C13.A14.D15.C16.C17.B18.D19.C20.B二、多选题1.A、B、C2.A、B、C3.A、B、D4.A、B、C5.A、B三、填空题1.超标的业务招待费2.增值税专用发票3.将自产货物用于集体福利4.超标的广告费5.投资收益四、判断题1.（×）2.（√）3.（√）4.（√）5.（√）五、简答题1.增值税专用发票可以抵扣进项税额，普通发票不能抵扣进项税额。2.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠和加速折旧优惠。3.个人所得税的应税所得包括劳务报酬所得、经营所得和财产