会计税率考试题目及答案

会计税率考试题目及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.企业购置的用于生产经营的固定资产，其进项税额可以抵扣的是：

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.转让无形资产

D.出租固定资产

3.个人所得税的税率分为：

A.3级

B.5级

C.7级

D.9级

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.资产折旧

C.资产减值损失

D.管理人员高额奖金

5.增值税小规模纳税人适用的税率通常是：

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

6.企业出口货物通常享受的税率是：

A.0%

B.3%

C.6%

D.13%

7.以下哪项是企业所得税的应税收入？

A.政府补助收入

B.资产处置收益

C.股息收入

D.社会保险费

8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是：

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

二、（一）多项选择题（6题，每题4分，共24分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工服务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

2.个人所得税的应税项目包括：

A.工资薪金

B.经营所得

C.利息收入

D.股息收入

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：

A.工资薪金

B.资产折旧

C.业务招待费

D.资产减值损失

4.增值税小规模纳税人适用的税率包括：

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

5.企业出口货物通常享受的优惠政策包括：

A.退税率

B.税率优惠

C.免税

D.减半征收

6.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.资产处置收益

B.政府补助收入

C.股息收入

D.利息收入

（二）判断题（6题，每题2分，共12分）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）

2.个人所得税的税率分为3级。（×）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有的管理费用。（×）

4.增值税小规模纳税人适用的税率通常是3%。（√）

5.企业出口货物通常享受0%的税率。（√）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是10%。（×）

三、（一）填空题（8题，每题2分，共16分）

1.企业购置的用于生产经营的固定资产，其进项税额可以抵扣的是__________。

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？__________。

3.个人所得税的税率分为__________级。

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？__________。

5.增值税小规模纳税人适用的税率通常是__________。

6.企业出口货物通常享受的税率是__________。

7.以下哪项是企业所得税的应税收入？__________。

8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是__________。

（二）计算题（4题，每题5分，共20分）

1.某企业为一般纳税人，本期销售货物收入为100万元，进项税额为10万元，计算本期应缴纳的增值税。

2.某小规模纳税人本期销售货物收入为50万元，计算本期应缴纳的增值税。

3.某企业本期工资薪金支出为20万元，业务招待费为3万元，计算本期可以扣除的费用。

4.某企业本期资产处置收益为10万元，政府补助收入为5万元，计算本期应纳税所得额。

四、综合题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业为一般纳税人，本期销售货物收入为200万元，进项税额为20万元，本期出口货物收入为50万元，享受0%的退税率，计算本期应缴纳的增值税。

2.某企业本期工资薪金支出为30万元，业务招待费为5万元，资产折旧为10万元，资产减值损失为8万元，计算本期可以扣除的费用。

五、材料分析题（2题，每题14分，共28分）

1.某企业为小规模纳税人，本期销售货物收入为80万元，提供加工服务收入为20万元，计算本期应缴纳的增值税。

2.某企业本期工资薪金支出为40万元，业务招待费为6万元，资产处置收益为15万元，政府补助收入为10万元，计算本期应纳税所得额。

答案部分：

一、选择题

1.A

2.C

3.D

4.D

5.A

6.A

7.B

8.B

二、（一）多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

（二）判断题

1.√

2.×

3.×

4.√

5.√

6.×

三、（一）填空题

1.增值税

2.营业税

3.9

4.管理人员高额奖金

5.3%

6.0%

7.资产处置收益

8.10%

（二）计算题

1.应缴纳的增值税=销售收入×税率-进项税额=100万元×13%-10万元=3万元

2.应缴纳的增值税=销售收入×税率=50万元×3%=1.5万元

3.可以扣除的费用=工资薪金+业务招待费=20万元+3万元=23万元

4.应纳税所得额=工资薪金+资产处置收益-政府补助收入=20万元+10万元-5万元=25万元

四、综合题

1.应缴纳的增值税=销售收入×税率-进项税额+出口货物收入×(1-退税率)=200万元×13%-20万元+50万元×(1-0%)=26万元-20万元+50万元=56万元

2.可以扣除的费用=工资薪金+业务招待费+资产折旧+资产减值损失=30万元+5万元+10万元+8万元=53万元

五、材料分析题

1.应缴纳的增值税=销售货物收入×税率+提供加工服