2025年财务预算（资金规划）试题及答案

2025年财务预算（资金规划）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）每题5分，每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.以下关于资金预算编制原则的说法，错误的是（）A.以销定产原则B.收付实现制原则C.积极稳健原则D.弹性原则2.在资金预算中，通常不考虑的项目是（）A.现金收入B.折旧C.现金支出D.资金筹集与运用3.资金预算的起点一般是（）A.生产预算B.销售预算C.采购预算D.成本预算4.某企业预计下季度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（）万元。A.27B.45C.108D.1805.资金预算中，不属于现金支出项目的是（）A.支付职工薪酬B.购买固定资产C.计提折旧D.缴纳税金6.下列关于资金预算中现金余缺计算的公式，正确的是（）A.现金余缺=期初现金余额+现金收入-现金支出B.现金余缺=期末现金余额+现金收入-现金支出C.现金余缺=期初现金余额-现金收入+现金支出D.现金余缺=期末现金余额-现金收入+现金支出第II卷（非选择题共70分）7.（10分）简述资金预算的主要内容及编制流程。8.（15分）某企业预计2025年第一季度销售A产品分别为100件、120件、150件，单价为500元，销售收现政策为当月收现60%，次月收现30%，第三个月收现10%。已知2024年12月的销售收入为40000元。要求计算2025年第一季度各月的现金收入。9.（15分）某企业生产所需材料采购货款当月支付70%，次月支付30%。2024年12月材料采购总额为X元，预计2025年第一季度各月材料采购金额分别为180000元、210000元、230000元。要求计算2025年第一季度各月的现金支出。10.（15分）材料：某企业预计2025年全年现金收入为1000万元，现金支出为800万元（其中包括固定资产购置支出200万元），期初现金余额为50万元。企业要求期末现金余额不低于80万元。若现金不足，可通过短期借款解决，借款年利率为10%，借款金额须为10万元的整数倍；若现金多余，可用于偿还借款或进行短期投资，短期投资收益率为8%。问题：计算该企业2025年现金余缺情况，并编制资金预算。11.（15分）材料：某企业2月份预计销售收入为100万元，该企业销售当月收现20%，次月收现70%，第三个月收现10%。2月份预计采购金额为80万元，采购货款当月支付60%，次月支付40%。2月份预计支付工资10万元，支付设备购置款20万元，支付水电费等其他费用5万元。2月初现金余额为15万元，企业要求月末现金余额不低于20万元。问题：计算2月份现金余缺，并编制2月份资金预算。答案：1.A2.B3.B4.A5.C6.A7.资金预算主要内容包括现金收入、现金支出、现金余缺、资金筹集与运用等。编制流程：先确定销售预算，以此为基础得出生产预算等其他预算，进而确定现金收入；再根据各项成本费用预算确定现金支出；然后计算现金余缺；最后根据余缺情况进行资金筹集与运用的规划。8.1月现金收入=40000×10%+100×500×60%=34000元；2月现金收入=100×500×30%+120×500×60%=43500元；3月现金收入=100×500×10%+120×500×30%+150×500×60%=5预收账款的核算。9.1月现金支出=X×30%+180000×70%；2月现金支出=180000×30%+210000×70%；3月现金支出=210000×30%+230000×70%。10.现金收入1000万元，现金支出800万元，现金余缺=50+1000-800=250万元。资金预算：期初50万元，收入1000万元，支出800万元，余250万元，可用于偿还借款或短期投资。因要求期末不低于80万元，可偿还借款170万元，期末余额80万元。11.现金收入=100×20%+上月销售收入×70%（假设上月销售收入已知可计算准确值），现金支出=80×60%+10+20+5=约73万元（假设采购金额80万元准确），现金余缺=15+现金收入-73